ВНИМАНИЕ! Сроки уплаты налогов и взносов в 2024 году приведены в этом материале.
Уплата каких налогов скорректирована с 2023 года
Новые правила уплаты налогов в 2023 году коснулись всех отчислений в бюджет? Переводятся ли на новую систему взносы по обязательному страхованию с выплат физлицам?
Да, почти все платежи в бюджет теперь должны переводиться в виде единого налогового платежа (ЕНП) на счет налогоплательщика, который получил название единый налоговый счет (ЕНС). Но есть исключения:
Как рассчитывать НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патенту в 2023 году, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
С 2023 года уплата налогов, которых нет на схеме, должна производиться по новым правилам.
В чем суть ЕНС и ЕНП
Расскажем вкратце, как платить налоги с 2023 года, так как именно с введением ЕНС и ЕНП связаны изменения сроков уплаты налогов в 2023 году.
У каждого плательщика в бюджет с 2023 года появился ЕСН, куда должен перечисляться ЕНП. Единый он потому, что реквизиты банковской платежки с 2023 года едины для любого налогового платежа, то есть не надо указывать в платежном поручении разные КБК (КБК будет единым для любого перечисления). Это якобы должно избавить плательщиков от путаницы, неверных налоговых перечислений и невыясненных платежей.
Однако это мнимое упрощение, так как в связи с новым порядком добавились новые обязанности по подаче уведомлений о начисленных налогах и взносах в отношении тех платежей, по которым отчетность не представляется вовсе или представляется после перечисления в бюджет.
Все подробности о новом порядке уплаты налогов (страховых взносов, сборов, пеней), а также зачета и возврата, действующем с 1 января 2023 года, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к рекомендациям.
Отнесение денежных средств на те или иные налоги или взносы производит налоговая инспекция. Это происходит в следующей очередности:
|
Очередь |
До 29.05.2023 |
|
|
1 |
Недоимка по НДФЛ |
Недоимка |
|
2 |
НДФЛ |
Налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы |
|
3 |
Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам |
Пени |
|
4 |
Иные налоги, авансы, сборы, взносы |
Проценты |
|
5 |
Пени |
Штрафы |
|
6 |
Проценты |
- |
|
7 |
Штрафы |
- |
Если денежных средств на ЕНС не хватает на полное списание, то налоговики спишут все имеющиеся деньги пропорционально наступившим обязательствам.
Как формировалось сальдо на ЕНС на начало 2023 года, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный онлайн-доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Далее рассмотрим, когда же обязательства будут считаться наступившими, то есть каковы сроки уплаты налогов в 2023 году.
Коррективы в дедлайнах по уплате налогов
До изменений в 2023 году оплата налогов была разнесена по разным датам, что позволяло распределить как трудовую нагрузку по исчислению налогов, так и финансовую по их уплате. Изменения в уплате налогов в 2023 году заключаются в том, что установлен единый срок уплаты налогов в 2023 году. Иными словами, перечисление всех налогов в 2023 году приходится на одно число — 28-е. Но периодичность перечисления сохраняется. Новые сроки уплаты налогов в 2023 году относятся и к уплате взносов.
ВАЖНО! Страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний перечисляются в прежние сроки — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов, так как их уплата регулируется не Налоговым кодексом, а федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Перечисление с 2023 года производится в новый объединенный Фонд пенсионного и социального страхования РФ.
Подробнее об объединении ПФР и ФСС мы писали здесь.
Так как срок уплаты налогов в 2023 году приходится на одно число, то получилось, что некоторые налоги придется платить раньше прежнего срока.
ВАЖНО! Сроки уплаты патента ИП сохраняются прежними. Для патентов сроком до полугода крайний срок уплаты — дата окончания патента. Для патентов сроком больше полугода платеж разбивается на две части: первая часть уплачивается в течение трех месяцев с начала действия патента, вторая — до окончания срока патента.
Подробнее о патентной системе налогообложения мы писали в материале.
Приводим сравнительный анализ в таблице сроков уплаты налогов в 2023 году и по прежнему порядку. В этой таблице отражены основные налоги и взносы с выплат физлицам:
Приведем еще одну таблицу со сроками уплаты единого налога в 2023 году в отношении прочих налогов:
Сроки уплаты каких налогов не подверглись изменениям
Несмотря на желание законодателей «облегчить» труд налогоплательщиков и перенести сроки перечисления всех платежей в бюджет на одно число, осталось немало налогов, которые будут уплачиваться в прежние сроки. Как будут платиться налоги в 2023 году, не вошедшие в наши таблицы? Мы уже упомянули некоторые налоги - как будем перечислять в 2023 году их по прежним правилам.
Теперь обобщим сроки уплаты налогов в 2023 году в таблице в отношении тех платежей, которые не подверглись корректировкам.
О новом режиме налогообложения АУСН читайте в нашей статье.
Итоги
С 2023 года систему уплаты налогов полностью перевернули. Все налоги сохранили периодичность уплаты, но сроки поставлены на одно число — 28-е. Это относится и к взносам с выплат физлицам. При этом сроки некоторых налогов и взносов корректировке не подверглись.
Вопрос.
Имеется ИП УСН 1%(да именно 1%,я не описался).
Я перекрываю налог усн всегда страховыми взносами(а именно в больше степени 1% свыше 300 тыс. рублей, так как обороты достаточно высокие). Делаю это не всегда поквартально, увы, в основном в конце года оплачиваю большую часть налога, поэтому бывают пени, но не в этом вся суть.
Как будет и как перекрыть мне усн в 2023 году в связи с данными введениями.
КБК один, "единый кошелек", назовем так.
Допустим ситуация.
1кв обротка 5000000 руб
В 2022 году я бы перекрыл его полностью так(повторюсь ставка усн 1%,это важно):
опс и омс в фикс размере +1%,свыше 300 тыс(47 тыс)=10802,75+47000=57802,75
И получается я полностью перекрыл усн и никакого аванса могу не платить.
В 2022 году я четко заплатил именно эти налоги на опр. КБК, и налоговая видит, что и за что.
ИТАК!Год 2023
Теперь я все также рассчитал, допустим заплатил, но как мне понять или проинформировать, что средства должны идти в зачет именно за эти налоги.
В какой последовательности их спишет налоговая?
И как мне не попасть потом еще на 1% налога, так как с действующей у меня ставкой усн 1%, фактически я плачу 1% налога ?
А именно, вместо итогового 1% в 2022 году(фактически), я буду платить уже 2%( грубый расчет ,но это получается 1%УСН+1% свыше 300 тыс).
Возможно ли избежать данной ситуации и как это сделать?
Огромное спасибо!
"Согласно пункту 6 статьи 226 Кодекса (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ) налоговые агенты с 1 января 2023 года обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года."
Последним рабочим днем 2022 г. является 30 декабря. Поэтому уплата налога 30 декабря с декабрьской зарплаты, выданной в декабре, соответствует разъяснениям контролирующих органов.