Что зашифровано в КБК НДФЛ
КБК — это код бюджетной классификации. Он состоит из 20 знаков, где:
- Знаки с 1 по 3 — это код администратора дохода. НДФЛ администрируют налоговые органы — для них установлен код 182.
- Знаки с 4 по 13 отражают код вида доходов (группу, подгруппу, статью, подстатью, элемент доходов). НДФЛ относится к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы), подгруппе 101 (налоги на прибыль, доходы).
- Знаки с 14 по 17 определяют код подвида доходов. Бюджетная классификация предусматривает следующие подвиды:
- 1000 — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
- 2100 — пени и проценты по соответствующему платежу;
- 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ.
- Знаки с 18 по 20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходам соответствует код 101.
О том, чем грозит ошибка в КБК, читайте в материале «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».
Полный список актуальных КБК 2023-2024 годов по налогам и взносам смотрите в «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в готовое решение.
Как применять КБК по НДФЛ в 2023 и 2024 годах
С 2023 года введена уплата налогов и взносов с единого налогового счета. И с 2024 года это будет единственно возможный способ расчетов с бюджетом.
При этом для 2023 года действует переходный период, когда расчеты с бюджетом можно вести либо по новой схеме — посредством ЕНП с подачей уведомлений о начисленных налогах и взносах, либо по прежней — отдельная платежка на каждый налог, взнос и без уведомлений.
Исходя из принятого способа расчетов в 2023 году нужно выбирать КБК.
Если решились на ЕНП, то перечисляя НДФЛ, в платежке нужно указывать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это код для всех платежей в виде ЕНП.
Как заполнить платежное поручение на ЕНП, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.
Если сохраняете старую схему, надо брать КБК, установленные для НДФЛ.
КБК по НДФЛ на 2023-2024 годы
КБК определяет Минфин. С 2024 года перечень утв. приказом Минфина от 01.06.2023 № 80н. В 2023 году применяется перечень из приказа Минфина от 17.05.2022 № 75н с дополнениями согласно приказу от 22.11.2022 № 177н. На 2022 год КБК были утверждены приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н.
С 2023 года действуют отдельные КБК для НДФЛ по дивидендам:
|
НДФЛ с доходов в виде дивидендов в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб. |
182 1 01 02130 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ с доходов в виде дивидендов в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб. | 182 1 01 02130 01 2100 110 |
| Штраф по НДФЛ с доходов в виде дивидендов в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб. | 182 1 01 02130 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов в виде дивидендов в части суммы налога свыше 650 000 руб. | 182 1 01 02140 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ с доходов в виде дивидендов в части суммы налога свыше 650 000 руб. | 182 1 01 02140 01 2100 110 |
| Штраф по НДФЛ с доходов в виде дивидендов в части суммы налога свыше 650 000 руб. | 182 1 01 02140 01 3000 110 |
См. также эту статью.
КБК НДФЛ 2023-2024 за сотрудников (включая КБК для НДФЛ в 2023-2024 году на пени) такие:
|
Наименование платежа |
КБК |
|
НДФЛ с доходов до 5 млн руб., источником которых является налоговый агент, за исключением дивидендов, а также доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
|
Пени по НДФЛ с доходов до 5 млн руб. |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
|
Штрафы по НДФЛ с доходов до 5 млн руб. |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
|
НДФЛ с доходов свыше 5 млн руб., источником которых является налоговый агент, за исключением дивидендов, а также доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ |
182 1 01 02080 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ с доходов свыше 5 млн руб. | 182 1 01 02080 01 2100 110 |
| Штрафы по НДФЛ с доходов свыше 5 млн руб. | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
В тоже время нужно учитывать, что после перехода на ЕНП КБК на пени по НДФЛ знать не обязательно. Теперь чтобы заплатить пени, составлять отдельные платежки не требуется. Инспекция сама списывает с ЕНС деньги в погашение пеней. Пени погашаются в пятую очередь после НДФЛ, недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа, то есть на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. При этом указывать в платежке, что это пени, не нужно.
В таблице ниже смотрите дополнительную информацию по КБК НДФЛ 2023-2024.
|
Наименование КБК НДФЛ |
Цифровое значение КБК для перечисления НДФЛ в 2023 году: |
|
КБК НДФЛ 2023 за сотрудников ООО |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
|
КБК НДФЛ, уплачиваемого в 2023 году со своих доходов-2022 до 5 млн руб. физлицами самостоятельно |
182 1 01 02030 01 1000 110 |
|
КБК НДФЛ за работников в 2023 году у ИП |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
|
КБК НДФЛ с нерезидентов в 2023 году, которые работают по найму у физлиц на основе полученного патента согласно ст. 227.1 НК РФ |
182 1 01 02040 01 1000 110 |
В отличие от декларации 3-НДФЛ для заполнения справки о доходах (бывшая 2-НДФЛ) КБК не требуется — здесь нужны лишь коды вида доходов и вычетов.
Итоги
КБК — важный элемент любого налогового платежа, в т. ч. НДФЛ. При формировании платежек контролируйте, чтобы код был указан верно. В 2023 году это может быть либо КБК по ЕНП, либо КБК по НДФЛ, в зависимости от того, какая схема расчетов с бюджетом принята налоговым агентом. С 2024 года только КБК на ЕНП.
Мои КБК на 6%, ОПС, ФОМС и 1 проц сдохода превыш 300 тыс р. я видимо по прежним кодам платить должна?
При расчете страховых взносов за работников попробуйте наш калькулятор (выберите вкладку "Расчет для индивидуального предпринимателя" - "У вас есть наемные работники"), вот здесь
Что касается взносов. За себя Вы платите взносы в фиксированном размере. А вот за работника по тарифам, установленным в налоговом кодексе. В общих случаях они составляют 22% на ОПС, 5,1% на ОМС, 2,9% на ВНиМ, и тариф, присвоенный ФСС при регистрации в качестве страхователя, - по взносам от несчастных случаев. Но подозреваю, что Вы относитесь к субъектам малого бизнеса. Для них действуют определенные послабления. С выплат в пользу работников в пределах МРОТ (13890 в 2022 г.) взносы считаются по ставкам, что я указала. А при превышении МРОТ (в Вашем случае это 26110) взносы нужно исчислить уже по ставкам 10%, 5% и 0% соответственно. На НС и ПЗ взносы начисляются в полном объеме.
Попробуйте посмотреть эту статью, надеюсь Вам поможет.
Огромное спасибо!!!