Отчетность по страховым взносам в 2025 году для ФНС
В 2025 году в составе отчетности по страховым взносам в ФНС мы сдаем:
- ежеквартальный РСВ;
- ежемесячный отчет о персонифицированных сведениях.
Срок сдачи обеих форм — 25 число месяца, следующего за окончанием отчетного периода (квартала, месяца).
Действующие с 1 квартала 2025 года формы утверждены приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Последняя редакция датирована 13.09.2024, приказ № ЕД-7-11/739@.
Скачать формы можно бесплатно, кликнув по нужной картинке ниже:
- расчет по страховым взносам - 2025:
РСВ в 2025 году
- персонифицированные сведения о физлицах - 2025:
Персонифицированные сведения о физических лицах - 2025
Что изменилось в РСВ - 2025
Для реализации изменений, внесенных с 2025 года в ст. 427 НК РФ, для субъектов МСП в обрабатывающей промышленности и для централизованных религиозных организаций и религиозных организаций, входящих в структуру централизованных религиозных организаций, установлены коды:
- тарифа плательщика,
- категории застрахованного лица.
Это позволит таким плательщикам реализовать право на применение пониженных тарифов страховых взносов.
Для расчета соответствия условиям применения пониженного тарифа субъектами МСП в обрабатывающей промышленности форма расчета по страховым взносам дополнена приложением 3.1 к разделу 1.
Обязательные разделы отчета: раздел 1, подраздел 1.1 и раздел 3. Остальные заполняются в случае необходимости.
Взносы в 2025 году рассчитываются с единой базы (ее предельная величина - 2 759 000 руб.) и уплачиваются единым платежом. Поэтому в РСВ больше нет деления по видам взносов, а их расчет отражается в одном подразделе 1. Отдельно отражаются взносы по доптарифам.
В подразделе 1 взносы показываются:
- в разбивке по начислениям в рамках предельной базы (тариф 30%) и сверх неё (тариф 15,1%);
- отдельно по ставке 30% и отдельно по ставке 15% или 7,6% — для выплат сверх 1,5 МРОТ, если страхователь относится к малым или средним предприятиям, льготникам.
Раздел 3 в РСВ 2025 года по сравнению с прежней формой практически не изменился.
Образец заполнения РСВ за 2025 год представлен по ссылке ниже:
Скачать образец в КонсультантПлюс по пробному доступу бесплатно
Персонифицированные сведения в 2025 году в налоговую
Этот отчет с 2023 года фактически заменил форму СЗВ-М. Ключевое отличие в том, что в нем содержатся не только персданные работников, но и суммы выплат за отчетный месяц.
Сведения из отчета ФНС предоставляет в Социальный фонд, который использует их в том числе для выплаты пособий.
Образец заполнения персонифицированных сведений смотрите по ссылке ниже:
Смотреть образец в КонсультантПлюс по пробному доступу бесплатно
Сотруднику в соответствии со ст. 188 ТК производится ежемесячно выплата за использование личного имущества в производственных целях
Если я ошиблась и должна была включать его, что теперь делать и чем мне это грозит?
Ситуация. 31.01.2023 умер сотрудник.
В период с 15.01.23 по 31.01.23 находился на больничном.
При заполнении персонифицированных сведениях больничный по этому сотруднику отражается. Уточните на сколько это правильно?
16.01 - выплачен аванс, 01.02 - окончательный расчет за январь
Эта сумма не облагается страховыми взносами. Показывать ее в отчете или нет? И суточные в пределах 700 рублей?
В январе была выплата по договору ГПХ, услуги по которому были выполнены в 2022г. Договор закрыт, услуг по нему больше не будет. Нужно его включать в Персонифицированные сведения за январь 2023г?
Добрый день. У нас такая же ситуация когда по сотруднику есть отрицательное значение. Верно ли будет сдать корректирующий РСВ за 2022 год и в перс.отчетности за январь отразить 0 ?
И как быть в последующих месяцах когда возникает отрицательное сальдо?! У нас есть сотрудники, работающие по одному бюджету (оказание платных образовательных услуг). За первую половину месяца по ним, согласно приказа начисляют (и соответственно выплачивают) план, но за вторую половину , согласно приказа, начисляют факт. В связи с чем и образуется минус. Как это отражать в перс.отчетности? Корректирующие формы по перс.отчетности не предусмотрены? И как перс.отчетность будет сверяться с РСВ?
Самое интересное начинается в отчетности за 1 квартал 2023 г., в ЕФС 1С ЗУП это учитывает, а во всех остальных отчетах - нет.
Нужно только на тех кто по трудовому договору или ГПХ работает, или я не так понимаю
А персонифицированные сведения подаются на лиц, которые работают по трудовым договорам и по договорам ГПХ на выполнение работ и оказание услуг, а также лицензионные и авторского права.
Смотрите, у вас возникает 2 варианта развития событий:
1. Если вы не используете сумму гранта для оплаты труда ваших работников, то страховые взносы уплачивать не надо, так как само по себе получение гранта не входит в перечень объектов обложения страховыми взносами (п.1 ст.420 НК РФ).
2. Если вы используете сумму гранта для оплаты труда ваших наёмных работников, тогда у вас возникает обязанность начислить и уплатить страховые взносы (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ).