Нулевой расчет по страховым взносам в 2024 году - образец

Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?

Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.

Как оформить нулевую декларацию по НДС, узнайте здесь.

Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам.

Не игнорируйте мнение контролеров, так как может последовать:

• блокировка счета (ст. 76 НК РФ);
• штраф 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Заполнять в нулевом расчете нужно только обязательные листы (в том числе за периоды с 2024 года):

• титульный лист;
• раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без подразделов и приложений;
• раздел 3.

Подробнее см. здесь. 

При этом применяйте следующий алгоритм:

• заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;
• оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.

Более подробные разъяснения по заполнению нулевого РСВ привели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ бесплатно и переходите к указаниям прямо сейчас.

Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.

О нюансах подключения к системе электронной отчетности говорится в материале «Как подключить электронную отчетность для ООО?».

Как сдать в налоговую нулевой единый расчет по страховым взносам

Чтобы сдать нулевой расчет страховых взносов за 2024 год, вам потребуется:

• заполнить бланк расчета — форма, начиная с отчетности за 2023 год, обновлена, рассказываем об этом в материале;
• проверить правильность внесенных данных (какой программой это лучше сделать, см. здесь);
• отправить расчет налоговикам — с 01.01.2023 срок сдачи не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

До заполнения отчета заранее уточните:

• данные паспортов, Ф.И.О., СНИЛС и ИНН застрахованных лиц;
• при занесении фамилии обратите внимание на наличие в них букв «е» и «ё» (Соловьёв, Воробьёв) — в них «ё» нельзя заменять на «е», иначе инспекторы расчет не примут.

Схема работы с нулевым расчетом практически не отличается от заполнения этого отчета при наличии выплат сотрудникам — различия заключаются только в объеме заносимых данных.

Пример нулевого страхового расчета

Посмотрим на примерах, как заполнить расчет по страховым взносам при нулевой отчетности.

Пример нулевого расчета по страховым взносам за 3 квартал/9 месяцев 2024 года

Для подачи нулевого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2024 года следует использовать бланк, утвержденный приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Заполнять требуется:

• титульный лист (в поле расчетный период проставляется код "31" - полугодие);
• раздел 1 (в поле 001 следует проставить код "2" - выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц в последние три месяца отчетного периода фактически не производились);
• раздел 3 (следует заполнить подраздел 3.1 на каждого застрахованного лица даже если выплаты в его пользу не производились в отчетном периоде).  

Образец заполнения ненулевого расчета по страховым взносам за 3 квартал (9 месяцев) 2024 года приведен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно. 

Пример нулевого расчета по страховым взносам за 2023 год

В штате ООО "Альфа" числится один работник — руководитель организации. В течение 2023 г. выплаты ему не производились.

За 2023 год организация подала нулевой расчет, в который включила титульный лист, разд. 1 (без подразделов и Приложений) и разд. 3.

В строке 020 разд. 1 указан условный КБК 182 1 02 01000 01 1000 160.

Скачайте образец нулевого расчета по страховым взносам за 2023 год, оформив пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно:

Скачать бесплатно образец в КонсультантПлюс

Пример нулевого расчета по страховым взносам 2022 года

ООО «Развитие» образовано в конце 2021 года. Его единственный учредитель — Петров П.П. — планировал использовать эту компанию для осуществления монтажа пластиковых окон, которые производила другая его фирма — ООО «Пластиковые окна».

Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к компании ООО «Пластиковые окна».

Содержать отдельный учетный персонал в ООО «Развитие» было нецелесообразно ввиду отсутствия на начальном этапе деятельности.

Процесс набора сборщиков окон и иного технического персонала затянулся, и первые сотрудники в штате ООО «Развитие» появились уже после 1 января 2022 года.

Бухгалтер, ведущий отчетность по всем компаниям учредителя ООО «Развитие», заполнил по этой фирме первый нулевой страховой отчет, используя следующую схему:

• для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Развитие»;
• для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
• для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).

Как он это сделал, смотрите в образце нулевого расчета по страховым взносам за 2022 год от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно по ссылке ниже:

 Скачать бесплатно образец в КонсультантПлюс

Итоги

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2024 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.

Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета.