Какой ассортимент товаров может продавать ИП на ПСН при осуществлении розничной торговли, разъясняет Минфин (письма от 13.11.2024 № 03-11-09/112031 (направлено письмом ФНС от 19.11.2024 № СД-4-3/13188@), от 16.08.2024 № 03-11-11/77029, от 17.11.2021 № 03-11-11/93010).
ИП, получивший патент на розничную торговлю через объекты стационарной или нестационарной торговой сети, в целях применения ПСН самостоятельно определяет ассортимент реализуемых товаров, за отдельными исключениями.
По нормам статьи 346.43 НК РФ, ИП на ПСН не может продавать:
- подакцизные товары, указанные в подпунктах 6 - 10 пункта 1 статьи 181 НК РФ;
- продукты питания и напитки, в том числе алкогольные, в барах, ресторанах, кафе и других объектах общепита;
- газ;
- грузовые и специальные автомобили, прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски, автобусы любых типов;
- товары по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети);
- продукцию собственного производства (изготовления).
В определенных случаях ИП на ПСН может продавать свою продукцию через маркетплейсы.
ИП не может применять ПСН при реализации отдельных видов продукции, подлежащей обязательной маркировке, а именно:
- лекарственных препаратов;
- обувных товаров;
- предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха;
- с 01.09.2024 лекарственных препаратов для ветеринарного применения.
При этом можно продавать товары, не попадающие под ПСН (как, например, маркируемые лекарства), через УСН на том же торговом объекте (письмо Минфина России от 13.05.2025 № 03-11-11/46824). В этих целях важно вести корректный учет выручки по двум спецрежимам и соблюсти иные критерии совместного применения УСН и ПСН.
Узнайте больше о возможностях применения различных спецрежимов предпринимателями из экспертной публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе бесплатно.
ВАЖНО! С 2026 года, чтобы не потерять право на применение патента, надо не превышать лимит доходов в 20 млн руб., причем, не только в текущем календарном году, но и в предыдущем! В 2027 и 2028 годах лимит будет постепенно снижаться.
Добрый день! Муж ИП , занимается розничной торговлей компьютерной техники. У нас спорный вопрос с арендодателем, мы хотим торговать помимо компьютерной техникой еще телевизорами и блютуз колонками , нам запрещают торговать этим ссылаясь на то что это не относится к компьютерной техники и пытаются выписать акты со штрафом которые мы не подписываем. Вопрос в том , можем ли мы торговать телевизорами и колонками ?
Возможно проблема в новом оквэд на торговлю электроникой?
Женщина пенсионерка 70 лет. Пенсия минималка. открыла маленький секонд хенд. Площадь 20 кв.м.мелкий опт. Розничная торговля, вещи по 100 руб. Аренда в месяц 12 тысяч. Доходы..Иногда только на аренду хватает, доход остается , после оплаты аренды, 5 тысяч + -.. Как оформить патентный налог? Или что менее.. Ведь доходов то особых нет. А выживать с мизерной пенсией как то надо. Как сделать лучше посоветуйте как ей оформится правильно. Продавца тоже нет, не вытянет продавца, сама будет продавать
Есть ещё один режим - самозанятость, но на нем нельзя перепродавать вещи. Торговать на данном режиме можно только продукцией собственного производства.
Пример: я покупаю оптом товар у производителя стеклянной посуды "Рослайт", хочу продавать его как селлер в интернет магазинах в розницу. Нужно ли мне получить определенное разрешение на продажу данного товара?
Прошу прощения если вопрос задан не корректно так как только начал разбираться в подобных вещах
Не совсем понятно, о каком разрещении речь и с чем оно связано. Торговать в розницу ИП может без ограничений, за исключением некоторых видов, но стеклянная посуда к ним точно не относится. Если вы имеете ввиду торговлю через каталог, которая согласно ст. 346.43 НК РФ к розничной торговле в целях ПСН не относитя, то нет на патенте вы так торговать не сможете, без наличия стационарного розничного магазина.