Будет ли патент в 2025 году?
Законодатели в последнее время интенсивно перекраивают НК РФ. Реформаторские мероприятия уже затронули самый популярный налоговый режим — УСН, который теперь становится не столь привлекательным для бизнеса из-за введения для ряда упрощенцев обязанности по уплате НДС.
Об этих новшествах узнайте из статьи «Изменения НДС для УСН с 2025 года».
Ответ на вопрос о том, что ждет патент в 2025 году в глобальном смысле, на законодательном уровне пока не сформулирован — вопросов остается по-прежнему много:
- останется ли патент в 2025 году;
- как затронет налоговая реформа патент с 2025 года;
- как будут совмещаться патент и НДС в 2025 году;
- чем обернется отмена патента для ИП в 2025 году.
Если государство захочет отказаться от патента в 2025 году, законодателям придется в ускоренном темпе разработать поправки к действующей редакции НК РФ, обсудить их с общественностью, издать федеральный закон и провести иные нормотворческие и организационные мероприятия. Пока о такой подготовке ничего не известно, и проект закона с такими поправками в НК РФ на всеобщее обозрение не вывешен. Но о налоговых ПСН-изменениях с 2025 года, которые уже утверждены, предприниматели должны знать заранее.
Далее расскажем о том, к каким нововведениям нужно готовиться ИП на патенте в 2025 году.
Патент с 2025 года: изменения
Основное новшество по ПСН-2025 связано со сроком уплаты патента.
Следующее новшество затрагивает предпринимателей, которые занимаются производством или продажей изделий из серебра — с 01.01.2025 им можно применять ПСН (ст. 346.43 НК РФ в ред. Федерального закона от 23.03.2024 № 49-ФЗ).
Важным известием также является продление до 01.01.2027 права регионов вводить на своей территории налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП (в т. ч. применяющих ПСН). Ранее предполагалось, что действие этой льготы закончится 01.01.2025 (ст. 5 Федерального закона № 259-ФЗ).
ВАЖНО! Самым неприятным нововведением для предпринимателей стало то, что теперь патент нельзя будет купить на следующий календарный год, если в текущем году доходы по ПСН превысят лимит в 60 млн руб. Такова новая редакция подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Напомним, что ранее п. 8 данной статьи разрешал применять патент не ранее следующего года с момента утраты права на него. Данное правило будет действовать, если лимит будет превышен и при сомещении УСН и ПСН. Получается, что со следующего года после превышения лимита по доходам предприниматели вынуждены будут работать с НДС независимо от того, какой режим применяют - УСН или ОСНО. Об этом мы писали здесь. Подлежит ли лимит 60 млн руб. индексации? Мы разбирались на форуме.
О первых разъяснениях чиновников новых налоговых правил с 2025 года, в том числе и для ИП, совмещающих ПСН и УСН, смотрите в нашем материале.
Об изменениях регионального законодательства субъектов РФ в части применения ПСН необходимо узнавать на сайтах региональных властей. К примеру, с 01.01.2025 по-новому будет исчисляться патент в Республике Марий Эл — с ежегодной индексацией потенциального дохода на коэффициент-дефлятор и иными нормативными особенностями (закон Республики Марий Эл от 22.04.2024 № 18-З).
Разъяснения ФНС по «патентным» вопросам
Федеральная налоговая служба продолжает уточнять вопросы, связанные с патентной деятельностью. На этот раз их разъяснения носят позитивный характер. Расскажем о них подробнее.
Другим позитивным разъяснением стало письмо ФНС, в котором налоговики уточнили, что можно начать применять льготу в виде нулевой ставки как с первого дня регистрации в качестве ИП, так и после этой даты.
Короткие подсказки по разъяснениям Минфина и ФНС для ИП на ПСН смотрите в таблице:
О других письмах ФНС с полезными разъяснениями для ИП на ПСН можно ознакомиться в системе «КонсультантПлюс» после оформления пробного бесплатного доступа.
Итоги
Патент для ИП в 2025 году по-прежнему остается привлекательным налоговым режимом. С 2025 года в НК РФ вносится множество поправок, в том числе в части патентной системы налогообложения. Особое внимание необходимо уделить сумме доходов, которые предприниматель планирует получить за 2024 год: если по патенту или по патенту с упрощенкой будет получаться сумма свыше 60 млн руб., то нужно понимать, что на следующий год патент будет недоступен и придется начислять НДС к уплате в бюджет в рамках УСН или ОСНО. Изменения по ПСН нужно отслеживать не только по НК РФ, но и по региональным законам, в которых прописываются особенности применения этой налоговой системы на конкретной территории.
Какое лучше открыть? ПСН или УСН.? Крым.
нельзя? У вас доход предполагается свыше 450 млн руб.? Ну тогда и ПСН точно нельзя. Если действительно, планируется такой большой доход, то остаётся только общий режим, а это ндс и НДФЛ.
Общая сумма поступлений за год, будет меньше 60мл.
Есть старое письмо Минфина от 5 апреля 2013 г. № 03-11-10/11254, в котором допускается возможность по определенным видам деятельности (для которых установлены ограничения) применять частично патент, частично другой режим налогообложения (и даже УСН), сдача в аренду там была также перечислена. Но многие из норм, на которые ссылаются чиновники или отменены, или изменены. Надо досконально смотреть каждую из них.
Предлагаю Вам, чтобы не рисковать, направить запрос в свою инспекцию и получить официальный ответ на вопрос "возможно ли совмещение ПСН и ОСНО по одному и тому же виду деятельности (указать конкретный вид с ограничением) в одном регионе?"
Подскажите, можем ли мы подать заявление на патент на 2025 год, если с 01.01.2025 переходим на ОСНО? В 2024г. был УСН, доходы в 2024г. превысили 60 млн.
У ИП в 2024 году оформлен патент (деятельность стоянок). Он привлекал других ИП для: оплата за интернет и сторож-дворник (мы его оформили как ИП и вид деятельности поддержание порядка на территории), в этом случае нет нарушений, они же не выполняли работу за ИП?
Вопрос: вводят обязательные сроки оплаты ПСН. Как мне запланить налог именно за ПСН, чтобы он не писался в счет долга по страховым взносам и другим налогам?
СТ. 45 НК РФ
8. Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности:
1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);
В 2025 году при совмещении режима УСН+Патент доход составляет 60 млн. в год?
В декабре 2024г.Ип подает заявление на Патент на 3 мес. (на 1кв.2025г)
Рсчет за 1кв. 2025г
Доходы по патенту 30 млн. руб
Доходы поУСН 30 млн .руб.
Вопрос:
-Возникает в 1 кв. 2025г с доходов по УСН с 30 мл. руб.к начислению НДС 5% Или только уплата УСН 6% не смотря на то что за 2024 год был превышен лимит 60 млн.
-Если начисляется НДС с доходов по УСН, то можно открыть патент на 2кв.2024г еще использовать 30 млн.?
- Или по 1 кв.2025г. только налог УСН 6% с 30 млн. руб. (использована сумма лимита 60 млн. при совмещении УСн и Патент в 1кв.2025г) , а с 1 апреля не могу использовать патент, со всех доходов будет начисляться налог НДС-5% и УСН-6%
- выписывает сч/ф и счета без НДС.
-Доходы 3а 1 кв составили 20 млн. руб. налог по УСН 6% за1 кв. =1200 млн.руб. Нулевые декларации по НДС не сдает. Или Сдает нулевую декларацию?
- Доход за 2 кв составили 10 млн . руб, но несколько контрагентов(покупатели) попросили выставить сч/ф с НДС. ИП делает реализацию на 500 тр. НДС=23809,00.
Итог по 2 кварталу: Доходы УСН =30 млн. руб.налог по УСН 6% за полугодие=1800млн. руб минус уплаченный аванс 1кв. 1200 млн.руб = в бюджет перечисление 600 тр.
Налоги за 2 кв к уплате: НДС =23809,00, Сдача декларации по НДС за 2кв. Налог УСН к уплате=600 тр.
-Если в 3кв. и 4 кв. реализации с НДС не возникают, нулевые декларации сдаем в любом случае или нет?.
Соответственно про 30млн в квартал можете не мечтать!
Вопросы:
1. Чтобы не пересчитывать с 01.01.2024 доходы по патенту под 6%, можем мы закрыть досрочно патент в октябре 2024года, и продолжить деятельность которая попадала под патент по УСН доходы 6%. Какие мы несем риски? После сдачи годовой декларации по УСН за 2024 года не пересчитаем ли нам ИФНС с 01.01.2024 года все под 6 %.
2 . Если мы оформляем патент на 2025 год но уже квартально, будет ли у нас возникать НДС 5% с 01.01.2025 по доходам которые относятся к УСН (так как в 2024году превысили 60 млн.)
например в 1 кв. 2025г. доход по патенту= 20 млн, доход по УСН= 10 млн. Должны ли мы в 1кв. 2025 начислить НДС 5% с 10 млн. руб. И как в этом случае начисляется НДС и УСН за квартал? НДС с реализации, УСН с поступления ДС на р/сч.? По УСН в 1кв. поступило ДС 10 млн. руб., а реализация в 1 кв. отписана на 5 млн. руб.
Что делать с авансом 5 млн. руб.?
Налоги по итогу кварта НДС (5млн*5/105)=23809
УСН (10 млн*6%) = 600 тр. ИЛИ расчет УСН такой(10 млн-налог НДС 23809)=9976 млн*6%= 598 тр.
Или НДС в 1 кв.2025года не возникает, так как доход не превысил 60 мл руб.
3.Что делать с авансом 5 млн. руб.? При этом входящий НДС с покупки ИП к зачету брать не может, НДС включается в стоимость услуги или товара. Но с полученного аванса ИП может взять НДС к зачету. Как это все выглядит в расчете? С аванса НДС берется к начислению
1. Могу ли закрыть ИП и открыть заново, чтобы не платить УСН с сентября до декабря 2024 г.
2. ИП на патенте при превышении выручки 60 млн. руб. с сентября 2024 г. может ли с января 2025 г. заново оформить патент и не платить УСН и НДС?
По второму - да, с нового года ИП вправе оформить новый патент - абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ
У нас аналогичная ситуация. патент до октября месяца. в ноябре прогнозируем превышение выручки более 60млн. с ноября будет отчитываться как УСН. и по итогу 2024года - у нас превышение 60млн.
В следующем году берем новый патент и в этом случае не платим НДС даже не смотря на превыешение в 60 мнл в 2024году. Верно? по патенту в 2025 году мы не будем платить НДС, так?
"К примеру, при продаже ИП имущества, придется заплатить налог по УСН и НДС (если в рамках УСН этот налог подлежит уплате)"
В рамках УСН, НДС подлежит уплате по пониженной ставке при превышении лимита 60 млн рублей, а значит ИП слетает с патента!