Каков общий порядок уплаты НДС за 4 квартал 2024 года
За четвертый квартал так же, как и за любой другой квартал года, налогоплательщики отчитываются по НДС путем представления декларации налоговикам по телекоммуникационным каналам связи.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Отчитываться на бумаге разрешено лишь налоговым агентам — неплательщикам НДС, у остальных бумажная декларация будет считаться не сданной. Подробнее об этом читайте здесь.
В декларации отражается сумма налога к уплате в бюджет или к возмещению. При наличии налога к уплате его необходимо перечислить на основании правильно заполненного платежного поручения, передаваемого в банковское учреждение. С 2023 г. НДС уплачивается посредством ЕНП. Поскольку уплата налога осуществляется по декларации, уведомление по НДС не подается.
Налоговый кодекс разрешает погашать НДС не разово, а частями в течение 3 последующих месяцев после завершения отчетного квартала. Для каждой из этих частей установлен свой крайний срок. О том, какой он, расскажем далее.
Пример разбивки налога на 3 части см. в готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Когда платится НДС за 4 квартал 2024 года: крайние даты перечисления
С 1 января 2023 г. срок уплаты НДС приходится на 28 число. При этом действует правило переноса срока с выходного или нерабочего дня на ближайший следующий за ним рабочий день.
Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ крайними сроками уплаты НДС за 4 квартал 2024 года выступают следующие даты:
- 28 января 2025 года;
- 28 февраля 2025 года;
- 28 марта 2025 года.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! "Косвенный" НДС хоть и входит в состав ЕНП, но срок уплаты по нему прежний - 20-ое число. Такие разъяснения были даны налоговой службой.
Если счет-фактуру с выделением налога выставляет своему контрагенту спецрежимник — неплательщик НДС, то сроки уплаты НДС за 4 квартал 2024 для него будут несколько иными. Налог в полной сумме необходимо будет заплатить в бюджет до 28 января. Платеж для таких субъектов не будет дробиться на три части.
Что будет, если нарушить срок уплаты НДС за 4 квартал 2024 года
Любое нарушение налогового законодательства чревато наложением санкций со стороны контролирующих органов. Поэтому лучше всего не пропускать сроков уплаты налоговых обязательств, в том числе и НДС и за 4 квартал 2024 г. Если экономический субъект все-таки допустит просрочку платежа, то ему грозит начисление пеней по ст. 75 НК РФ:
- Для ИП пени начисляются в размере одной трехсотой ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
- Для юридических лиц расчет другой: за первые 30 дней просрочки размер пеней будет определяться также как одна трехсотая ставки рефинансирования, а далее — как одна сто пятидесятая.
Вы можете воспользоваться нашим калькулятором по расчету пеней для организаций.
Поскольку единый платеж аккумулируется на едином налоговом счете, пени налоговики начисляют в случае образования отрицательного сальдо ЕНС. О том, как взыскивается задолженность по налогам (взносам), пеням, штрафам, процентов, читайте в этой статье.
Кроме того, если неуплату или неполную уплату НДС за 4 квартал контролеры выявят по результатам проверки, то налогоплательщик может быть привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа по ст. 122 НК РФ. Размер штрафа рассчитывается либо как 20%, либо как 40% от неуплаченной в срок суммы налога. Также привлечь могут к административной и порой даже к уголовной ответственности.
Итоги
Сумма налога, которую нужно уплатить в госказну, отражается в налоговой декларации, ежеквартально представляемой в налоговую инспекцию в электронном виде. Бумажный вариант сдачи предусмотрен лишь для небольшого круга лиц, не являющихся плательщиками НДС. Законодательство в общих случаях разрешает перечислять налог тремя частями. За 4 квартал 2024 года уложиться с переводом средств в бюджет нужно до 28 января, 28 февраля и 28 марта 2024 года. За просрочку платежа контролеры обязательно накажут.