НДС 22% — ключевые новации
Согласно закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ (бывший законопроект № 1026190-8) с 01.01.2026 основная ставка НДС повысится с 20 до 22%. Это коснется как плательщиков на ОСНО, так и упрощенцев, которые выбрали для себя платить НДС по общим ставкам.
Упрощенцев — плательщиков НДС, кстати, станет больше. Этот же закон содержит в себе положения о снижении порога доходов для перехода на НДС при УСН. Новая планка в 2026 году и за 2025-й — 20 вместо действующих 60 млн руб. Далее будет еще два этапа снижения к конечным 10 млн руб.
Упрощенцам, которые в группе риска по попаданию в плательщики НДС, рекомендуем начинать разбираться в новых правилах уже сейчас. Настоятельно советуем наши статьи:
- «УСН и НДС с 2026 года: выясняем, считаем, правим договоры»;
- «УСН-2026: пересмотрите свои договоры с контрагентами».
Больше подробностей по уплате НДС при УСН с 2026 года смотрите в готовом решении. Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
НДС 22 процента в России: чем грозит
Очевидный ответ на вопрос «Чем грозит поднятие НДС до 22%?» — повышением цен.
НДС — косвенный налог, по факту, его уплата перекладывается продавцом на покупателя, и в итоге, дополнительный расход ляжет на конечного потребителя товаров, работ, услуг.
Если же продавец откажется от повышения цен, это приведет к уменьшению маржинальности его бизнеса. Для секторов с низкой маржой это может быть болезненным.
Что означает повышение ставки НДС для инвесторов, мы анализировали здесь.
Это что касается общих рисков. Но, полагаем, бухгалтеров больше волнует практический аспект.
Увеличение НДС до 22 процентов - чем грозит бухгалтеру
Если рассматривать вопрос «НДС 22 - чем грозит?» с точки зрения учетных нюансов и правил начисления НДС, то определенно у бухгалтеров будут вопросы по переходящим отгрузкам, например:
- какую ставку использовать, если отгрузка в 2025 году, а оплата в 2026-м, или наоборот аванс в 2025-м, а отгрузка после нового года;
- что будет с входящим НДС, если товар купили/заказали при старой ставке, а получать или оплачивать будете после повышения;
- как в 2026 г. изменить стоимость товаров (работ, услуг), реализованных ранее;
- как с 2026 г. вернуть товары при изменении ставки;
- как зачесть НДС с аванса, полученного до начала 2026 г., при его возврате в 2026 г. и др.
Всё это и даже больше по вопросу о том, что учесть в связи с увеличением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 г., подробно разбирается в готовом решении. Обязательно изучите, пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный.
Как подготовиться к увеличению НДС до 22 процентов
НДС 22 процента, чем грозит, мы уже рассказали, а как готовиться, думаем, вы понимаете сами. В общих чертах рекомендации могут быть такими:
- Проверьте, будут ли ваши операции подлежать налогообложению НДС.
- Пересчитайте цены и проверьте, можно ли удерживать маржу при повышенном НДС.
- Если вы на УСН, просчитайте, по каким ставкам вам выгоднее работать: общим или пониженным.
Вам в помощь, например, эти наши материалы:
- По какой ставке выгоднее платить НДС на УСН?
- Как выбрать ставку НДС на УСН?
- Как выбрать НДС 5 или 7 процентов на УСН?
- Согласуйте новые цены с покупателями, подготовьте обновления в договоры.
Как правильно указать ставку НДС в договоре и почему не стоит прямо указывать НДС 22%, узнайте из разъяснений эксперта. Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
- К началу 2026 года пересмотрите учет, бухгалтерские настройки, программное обеспечение (1С, ККТ и др.), обновите шаблоны документов.
- Обучите ответственных сотрудников (отделов продаж, закупок, бухгалтерии) работать с новой ставкой и алгоритмами.
Итоги
Повышение НДС до 22% неизбежно приведет к росту цен и увеличению налоговой нагрузки на бизнес. Компании и ИП должны заранее пересмотреть цены, договоры и финансовые планы. Предприятия, которые заранее подготовятся и оптимизируют бизнес-процессы, смогут пройти переходный период с минимальными потерями. И конечно же важно следить за финальной редакцией закона и последующими разъяснениями ФНС.