Итак, чтобы понять, будет у вас НДС на УСН с 01.01.2026, вам нужно выполнить следующие действия.
-
Посчитайте ваши доходы за весь 2025 год
Как именно это сделать, зависит от вашей системы налогообложения.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
Например, если вы применяете только упрощенку, то доходы считайте по тем же правилам, что и доходы для расчета единого налога по УСН.
Если у вас УСН + патент, то доходы от двух систем налогообложения вы суммируете. При этом доходы от патента берете фактически полученные, а не потенциальные.
Все подробности по расчету доходов для целей уплаты НДС см. в наших материалах:
- Как считать 60 млн руб. (10 млн руб.) доходов для освобождения от НДС при УСН;
- Как лицам на УСН получить освобождение от уплаты НДС в 2026 году?
-
Сравните доходы за 2025 год с лимитом доходов, который дает право на освобождение от НДС
Правда, пока не ясно, какой будет лимит с 01.01.2026. Есть законопроект, который снижает лимит доходов с 60 млн руб. до 10 млн руб.
Когда законопроект превратится в закон, рассказываем здесь.
Предлагаем пессимистический подход и рассчитывать, что лимит доходов снизят до 10 млн руб. Если законопроект не примут, мы все вместе порадуемся. А если примут, а сделают это, по всей видимости, не ранее ноября 2025 года, нужно быть к готовым к уплате НДС или к смене налогового режима, например, к переходу на АУСН.
Если ваши доходы за 2025 год до установленного лимита – предлагаем ориентироваться на 10 млн руб., - НДС с 01.01.2026 вам не грозит.
А если доходы превысили 10 млн руб., то НДС платить придется. И здесь важно правильно выбрать ставку НДС.
-
Выберите ставку НДС
По сути, выбор между двумя видами ставок – пониженными (5 или 7%) и общепринятой – пока 20%, но ставка может вырасти до 22%.
Для того, чтобы сделать правильный выбор, нужно посчитать предполагаемую нагрузку по НДС. Как это сделать, см в нашем материале.
В выборе ставки очень важно не ошибиться. Если вы выбрали пониженную ставку НДС (5 или 7%), изменить ее сразу не получится. По общему правилу, вам придется применять ее в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов, а это не менее 3-х лет. При этом есть исключения, когда можно досрочно прекратить работать с пониженными ставками НДС. Все подробности в нашем материале.
И еще.
Нельзя применять разные ставки НДС в зависимости от того, кто приобретает соответствующие товары, работы или услуги. То есть если вы выбрали ставку 5%, эта ставка должна быть для всех ваших покупателей. Не допускается одному покупателю выставлять НДС со ставкой 5%, а другому – 20% (22%).
Правильно посчитать сумму НДС по пониженным и общепринятым ставкам вы можете с помощью нашего онлайн калькулятора по НДС.
-
Пересмотрите свои договоры с контрагентами
В договоре, который у вас будет действовать с 01.01.2026, и по которому вы – продавец, обязательно должно быть указание на НДС.
Какие возможны формулировки, нужно ли указывать ставку НДС, рассказываем в нашем материале.
Если в договоре на 2026 год не будет указано на наличие НДС, вам придется вытащить НДС с суммы, которая зафиксирована в вашем договоре и заплатить налог на счет этих средств. В итоге, у вас останется денежных средств меньше и ровно на сумму НДС.
Если вы покупатель, вам нужно выяснить, будет ли с 01.01.2026 ваш контрагент платить НДС. Как это сделать, мы рассказали у нас на портале.
В зависимости от ответа контрагента, принимайте решение о дальнейшем сотрудничестве.
Итак, коллеги, готовимся к очередной налоговой реформе и следим за выходом изменений. Оставайтесь с нами и вы ничего не пропустите.
Все подробности, связанные с исчислением и уплатой НДС на УСН, мы отражаем в нашей рубрике.
Заранее благодарю за ответ.