При лизинговых операциях налоговую базу по НДС следует определять на более раннюю дату из:
- дня поступления оплаты в счет будущего оказания услуг;
- последнего дня налогового периода оказания услуг, вне зависимости от того, когда в дальнейшем поступят лизинговые платежи.
Счет-фактура должен быть оформлен не позднее 5 дней с определенной таких образом даты - получения денег или окончания периода, в котором услуги выполнены.
С 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях внесенных в счет-фактуру мы рассказали здесь.
Скачать новый бланк счета-фактуры можно кликнув по картинке ниже:
Бланк счета-фактуры
Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
При этом, если имущество сдано в лизинг по двум разным договорам, но в одном налоговом периоде и одному лицу, допускается оформление одного счета-фактуры. Это не нарушает правила, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Такие разъяснения дали чиновники Минфина в письме от 27.02.2020 № 03-07-09/14213.
О нюансах отражения лизинговых операций и НДС в бухгалтерском учете лизингополучателя мы рассказывали здесь.
Как вести учет сделок по лизингу лизингодателю – смотрите в Готовом решении КонсультантПлюс.