Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Номер ГТД (таможенной декларации) в счете-фактуре при перепродаже

Номер ГТД в счете-фактуре при перепродаже товара, ввезенного на территорию РФ, призван облегчить ФНС идентификацию сделки при оформлении импортером вычета по НДС. Изучим подробнее, как найти такой номер в составе декларации и как правильно отразить его в документации.
Вам помогут документы и бланки:

Номер ГТД в счете-фактуре не указан: правовые последствия

Российский импортер, составивший ГТД (грузовую таможенную декларацию, официально — ДТ или декларацию на товары) для ввезенного товара, должен в случае последующего сбыта совершенной закупки отразить в счете-фактуре номер соответствующей ДТ (подп. 14 п. 5 ст. 169 НК РФ).

С 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях внесенных в счет-фактуру мы рассказали здесь.

Скачать новый бланк счета-фактуры можно кликнув по картинке ниже:

Бланк счета-фактуры Бланк счета-фактуры Скачать

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Путеводитель. Это бесплатно.

Если при перепродаже имущества по каким-то причинам не указали в счете-фактуре номер ГТД, то это не может стать основанием для отказа в последующем получении импортером вычета по НДС, когда прочие имеющиеся в налоговой документации сведения позволяют ФНС установить данные о поставщике, покупателе, узнать названия товаров, их цену, ставки НДС (Письмо Минфина России от 26.01.2018 N 03-07-08/4259).

Отметим, что номера ДТ не фиксируются в счетах-фактурах по товарам, импортированным из ЕАЭС, просто потому, что ГТД в таких правоотношениях в общем случае не составляются.

Подробности см. здесь.

Но как импортеру найти номер ДТ, если он решил указать его в налоговой документации? Каким образом фиксировать сведения о ГТД в счете-фактуре?

Номер ГТД в счете-фактуре не указан: правовые последствия

Как узнать номер ГТД и отразить его в счете-фактуре?

Декларации составляются по форме, утвержденной в приложении 2 к Решению комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257. Их номера отражаются в графе А указанного документа.

Не следует ошибочно принимать за номер ГТД справочный номер, фиксируемый в графе 7 ДТ. Дело в том, что в данной графе фиксируется код, отражающий специфику декларирования имущества по специальному классификатору — он не имеет ничего общего с номером ГТД для налоговой документации. Номер ДТ следует вписать в графу 11 таблицы, которая включена в форму счета-фактуры.

Если имущество импортировано в Россию из ЕАЭС, то в графе 11 рассматриваемого документа ставится прочерк. Графы 10 и 10а можно не заполнять.

Итоги

Номер ГТД в счете-фактуре фиксировать желательно, но не обязательно при соблюдении условия, что другие сведения, отраженные в документе, позволяют установить данные о поставщике, покупателе и товаре. Номер ДТ можно найти в графе А таможенной декларации. Впоследствии он фиксируется в графе 11 счета-фактуры.

Узнать больше об особенностях применения налоговой документации при ввозе товаров и услуг из-за рубежа вы можете в статьях:

Добавить в закладки
Ваши вопросы
4 апреля 2023 15:54
Постоянная ссылка
Доброго дня. При ликвидации ИП нужно передать запасные части на ООО Проблема такая, на зпч нет ГТД и установить их нет возможности. Как отобразить данную передачу правильно, какие издержки будут? Можно ли потом продавать от ООО?
Ответить
4 апреля 2023 20:22
Постоянная ссылка
Ликвидируйте ИП, потом вложите запчасти как вклад в уставный капитал ООО. Безвозмездно передавать нет смысла у ООО будет доход. Можно продать, не совсем понятно на что в данном случае влияет ГТД? Если речь про прослеживаемость, получите РНПТ в ИФНС и продавайте.
Ответить
16 января 2023 13:05
Постоянная ссылка
Добрый день! а что если продавец - не импортер? он на каком основании должен заполнить графы страны происхождения и ДТ? например, поставляет на условиях ДАП или ФСА, то есть импортные формальности на продавце, и ДТ этой в глаза не видит?
Ответить
16 января 2023 16:23
Постоянная ссылка
При ДАП продавец выставляет коммерческую счет-фактуру, также эти сведения есть в документах на поставку. Необходимость указания этих сведений не значит, что Вы лично. Номер декларации на товары возьмите из первой строки графы "А" основного и добавочного листов декларации на товары либо из товаросопроводительных документов и счета-фактуры поставщика (п. 5 ст. 169 НК РФ, пп. 1 п. 43 Порядка заполнения декларации на товары, утвержденной Решением КТС от 20.05.2010 N 257, Письмо Минфина России от 22.02.2018 N 03-07-08/11477).
Ответить
12 августа 2022 09:54
Постоянная ссылка
Здравствуйте. В УПД написана ГТД. В нем содержатся как цифры, так и буквы.
Вопрос: какие буквы там указываются? Русские или английские? И имеет ли это значение при занесении в программу?
Ответить
20 мая 2021 13:04
Постоянная ссылка
В графе 11 счета-фактуры нужно указывать только номер ГТД (поле А) или необходимо после номера прописывать номер позиции товара в ГТД.
Ответить
17 февраля 2021 21:23
Постоянная ссылка
Если импортный товар приобретался у контрагента из РФ, мне в столбец ГТД в счете что писать, если продавец не дал таких данных, он возможно не первый владелец товара и ему тоже продавали резиденты РФ?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить