Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

НДС при импорте из Казахстана в Россию

НДС при импорте из Казахстана в Россию — налог, подчиняющийся правилам, установленным для ограниченного числа стран. О том, что это за страны и какие правила действуют в отношении НДС для них, узнайте из нашего материала.

Особые правила ввоза в Россию: для кого они и в чем их суть

Правила, применяемые при начислении НДС по товару, ввозимому на территорию России, определяет факт наличия/отсутствия таможни на границе. Из большинства стран мира импорт в РФ идет через таможню, налог начисляется на ней в момент ввоза. Процедуры расчета и уплаты такого налога подчинены таможенному законодательству. Налог, соответственно, платится в адрес таможни.

Однако между несколькими странами, ранее входившими в СССР, таможня упразднена. Сами эти страны объединены в Евразийский экономический союз (ЕАЭС) и в отношении вопросов перемещения товаров через их границы следуют единым правилам взаимодействия, изложенным в Договоре о ЕАЭС (подписан в Астане 29.05.2014).

Членами союза являются:

  • Россия;
  • Армения;
  • Белоруссия;
  • Казахстан;
  • Киргизия.

Таким образом, Казахстан входит в состав ЕАЭС, а это означает, что в части вопросов начисления и уплаты НДС при ввозе в РФ из него будут применяться правила этого союза. Суть этих правил сводится к следующему:

  • НДС придется считать самому импортеру и платить его в налоговый орган, поскольку таможни нет.
  • Момент определения налоговой базы увязывается не с самим событием ввоза, а с фактом принятия ввезенного товара к учету или наступлением срока очередного платежа, если имеет место лизинговая сделка (п. 19 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).
  • Налоговая база складывается из стоимости ввезенного товара, отраженной в сопроводительной документации, и акцизов (если товар ими облагается). Стоимость, указанную в инвалюте, пересчитывают по курсу на дату принятия товара к учету или на дату платежа, отраженную в договоре лизинга (пп. 14, 15 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).
  • Возникает свой набор отчетных форм, становящийся обязательным к представлению в ИФНС по итогам каждого месяца, в котором осуществлялся ввоз.
  • Для подачи отчета и уплаты налога действует особый срок, определяемый как 20-е число месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортируемых товаров (пп. 19, 20 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Для России возможно его смещение на более позднюю дату, отвечающую ближайшему буднему дню, если день окончания срока совпал с выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При расчете налога применяют обычные для РФ ставки (20% либо 10%), учитывая, что в отношении ряда перемещаемых товаров возможно освобождение от налогообложения. Перечень оснований для освобождения содержит ст. 150 НК РФ. Кроме того, не облагаются НДС товары, приобретенные у российского поставщика, но доставляемые покупателю по территории страны ЕАЭС (письмо Минфина России от 26.02.2016 № 03-07-13/1/10895), а также давальческое сырье (п. 14 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).

Следовать вышеприведенным правилам должны даже лица, не являющиеся плательщиками НДС (п. 13 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС), т. е. применяющие спецрежим или освобождаемые от уплаты налога по ст. 145 НК РФ.

В каких случаях не нужно платить НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Состав формируемой при ввозе из ЕАЭС отчетности

Создаваемую при импорте из стран ЕАЭС отчетность отличает (п. 20 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС):

  • появление уникальной для этой ситуации формы отчета — заявления о ввозе товаров (утверждено протоколом «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов ЕАЭС…» от 11.12.2009);
  • применение налоговой декларации особой формы КНД 1151088 (утверждена приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@);
  • возникновение обязанности вместе с заявлением и декларацией подать документы, подтверждающие осуществление уплаты налога и сведения, внесенные в заявление как в части данных о поставщике, так и в отношении исчисления НДС.

Конкретный набор подтверждающих документов зависит от условий, в которых выполняется поставка. Как правило, среди них оказываются договор (поставки или посреднический) и товаросопроводительные документы. Может иметь место счет-фактура и информационное сообщение, содержащее сведения о третьем участнике договора, если такой участник есть.

Все документы, образующие отчетность по ЕАЭС-НДС, допускается передавать в налоговый орган как в бумажном виде (подтверждающие — в заверенных копиях), так и в электронном. Заявление, сформированное на бумаге, надлежит оформить в четырех экземплярах, два из которых после появления на них отметки ИФНС следует направить иностранному поставщику.

Заполнить декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС вам помогут рекомендации от экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение. 

Особенности включения ввозного ЕАЭС-НДС в вычеты

ЕАЭС-НДС можно включать в состав вычетов, уменьшающих обычный налог, начисленный к уплате по реализации на территории РФ. Однако для осуществления этой операции недостаточно будет соблюдения обычного набора требований, содержащихся в ст. 171 (п. 2) и ст. 172 (п. 1) НК РФ:

  • товар отражен в учете;
  • дальнейшим его предназначением является использование в операциях, облагаемых НДС;
  • налог уплачен.

Дополнительно необходимо иметь принятые налоговым органом (письмо Минфина России от 02.07.2015 № 03-07-13/1/38180):

  • заявление о ввозе;
  • декларацию по форме КНД 1151088.

При составлении обычной отчетности по НДС за квартал, в котором выполнены все эти условия, подлежащую вычету сумму ЕАЭС-НДС отражают в строке 160 раздела 3 квартальной декларации, составленной по форме КНД 1151001.

Несмотря на наличие обязанности платить ввозной налог и отчитываться по нему, вычетами по ЕАЭС-НДС не смогут воспользоваться спецрежимники и лица, освобождаемые от уплаты налога по ст. 145 НК РФ, т. к. они не начисляют НДС в части продаж, осуществляемых на территории России.

Итоги

В части вопросов начисления, отчетности и уплаты НДС при импорте из Казахстана следует руководствоваться правилами, содержащимися в Договоре о ЕАЭС, поскольку Казахстан является членом этого союза. Установленные для ЕАЭС-НДС правила в сравнении с применяемыми при ввозе из иных стран имеют ряд особенностей:

  • налог надо начислять самому импортеру и платить его в налоговый орган, соблюдая особые правила при определении налоговой базы;
  • необходимо создавать дополнительные отчетные документы (заявление о ввозе и налоговую декларацию специальной формы), наличие которых становится обязательным условием для принятия ввозного налога к вычету;
  • для платежей по налогу и представления в ИФНС отчетности действуют свои сроки, отличающиеся от установленных для обычного НДС.

Обязаны платить ЕАЭС-налог и отчитываться по нему также лица, не являющиеся плательщиками обычного НДС (спецрежимники и те, кто освобождается по ст. 145 НК РФ). Однако правом на включение его сумм в вычеты они воспользоваться не могут.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
28 ноября 2022 10:57
Постоянная ссылка
Добрый день. Приобретаю автомобиль в дилерском центре Казахстана новым на Юридическое лицо, ввоз в РФ. Подскажите пожалуйста: при ввозе нужно оплатить 20% НДС, а казахский ндс 12% можно вычесть?
Ответить
28 ноября 2022 16:52
Постоянная ссылка
Да нужно уплатить НДС (п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3 ст. 145, п. п. 2, 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 11 ст. 346.43 НК РФ). Впоследствии, Вы и так сможете принять всю сумму этого налога к вычету (п. 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС; п. 2 ст. 171 НК РФ).
Ответить
23 ноября 2022 14:50
Постоянная ссылка
Добрый день.
Компания ООО в РФ купила товар у ООО (Казахстан).
Из документов есть электронная сч-фактура, сопроводительная накладная, НО поставка осуществлялась без договора. В эл. сч-фактуре стоит галочка "без договора"
Вопрос: что указать в заявление о ввозе товаров в разделе "Договор"?
Ответить
23 ноября 2022 20:57
Постоянная ссылка
Для совершения сделки должен быть хотя бы один документ подписаннный сторонами (п. 2 ст. 434 ГК РФ). Полагаю наклададная в этом качестве подойдет.
Ответить
23 ноября 2022 13:47
Постоянная ссылка
Добрый день!
Мы ООО работаем на спецрежиме УСН. Товар получаем из Германии от физического лица через Казахстан. Товар у нас не облагается по НДС (изделия медицинского назначения). Какую декларацию мы должны сдавать в ИФНС? Дополнительно какие документы нужно предоставлять?
Ответить
23 ноября 2022 15:52
Постоянная ссылка
Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме, возможно там Вам смогут помочь с ответом на него
Ответить
17 октября 2022 14:53
Постоянная ссылка
Добрый день!
Подскажите пожалуйста. Мы продаем в Россию б/у материалы с НДС 12 %. Какие дальше действия ? Покупателю надо в России оплачивать 20 %НДС или ему сделают перерасчёт?
Ответить
17 октября 2022 21:08
Постоянная ссылка
Да, согласно п. 4 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе о ЕАЭС НДС уплачивает собственник товара при ввозе.
Ответить
3 октября 2022 14:19
Постоянная ссылка
Здравствуйте, возник следующий вопрос:
Если я планирую завезти товар указанный в подпункте 1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (товары которые подлежат освобождению от уплаты НДС при ввозе\продаже).
Как в таком случае будет выглядеть моя отчетность?
Какие дополнительные документы мне нужны для ввоза (импорта), продажи?
Ответить
3 октября 2022 21:02
Постоянная ссылка
Документ для освобождения - регистрационное удостоверение медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или до 31 декабря 2021 г. регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Из отчетности - нулевая декларация по НДС.
Ответить
30 сентября 2022 18:46
Постоянная ссылка
Добрый вечер.
Подскажите, если российская компания покупает услугу у ИП Казахского по перевозке пассажиров на территории Казахстана, ндс не возникает?
Ответить
2 октября 2022 17:31
Постоянная ссылка
Согласно пп. 4.1 п. 1 ст. 148 Налогового кодекса РФ местом реализации услуг по организации перевозок товаров признается территория Российской Федерации, если указанные услуги оказываются российскими организациями или индивидуальными предпринимателями и пункт отправления и (или) назначения находятся на территории Российской Федерации.
Услуги оказаны НЕ на территории РФ, объекта обложения НДС нет.
Ответить
22 сентября 2022 15:46
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите пожалуйста, если поставщик находится в Казахстане и является плательщиком НДС 12%, нужно ли покупателю платить НДС 20% в свою налоговую инспекцию как налоговый агент?
Ответить
22 сентября 2022 16:23
Постоянная ссылка
п. 13.1. "Договора о Евразийском экономическом союзе" (Подписан в г. Астане 29.05.2014):

Если товары приобретаются на основании договора (контракта) между налогоплательщиком одного государства-члена и налогоплательщиком другого государства-члена, уплата косвенных налогов осуществляется налогоплательщиком государства-члена, на территорию которого импортированы товары, - собственником товаров либо, если это предусмотрено законодательством государства-члена, - комиссионером, поверенным или агентом.

Поэтому, да вы обязаны уплатить НДС по соответствующей ставке.
Ответить
5 сентября 2022 14:13
Постоянная ссылка
Добрый день. Мы (ООО) получили товар из Казахстана по факту 02.09.22г. Электронный счет-фактура поставщика оформлена 31.08.22г. Отчитаться в статистику ООО должно до 14.10.22г. и сдать декларацию по НДС (перечислить НДС) в налоговую до 20.10.22г.?
Ответить
7 сентября 2022 08:29
Постоянная ссылка
Здравствуйте, если товар был принят к учету в сентябре (02.09.22), то срок подачи декларации по НДС – не позднее 20-го числа следующего месяца (см. п. 20 раздела III Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, подписанному в г. Астане 29.05.2014) , то есть не позднее 20.10.2022.
Что касается отчет в статистику - смотрим п. 9 Правил ведения статистики взаимной торговли товарами Российской Федерации с государствами - членами Евразийского экономического союза:
"статистическая форма представляется в таможенный орган не позднее 10-го рабочего дня календарного месяца, следующего за календарным месяцем, в котором произведены отгрузка или получение товаров". В вашем случае, если товар получен в сентябре, отчитаться в статистику нужно не позднее 14.10.22.
Ответить
3 августа 2022 17:54
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Я физ. лицо. Хочу приобрести 10 телефонов в Казахстане на общую сумму около 500тр, продавец будет отправлять в Россию ТК СДЭК. Как это сделать правильно и без проблем (что нужно и в какой последовательности будет сделать продавцу или мне)?
Ответить
8 июля 2022 17:40
Постоянная ссылка
Добрый день. Поставщик из Казахстана поставил товар, но наш склад его не принял из-за плохого качества. В итоге поставщик из Казахстана продал этот товар кому-то на рынке. Подскажите пожалуйста:
1) необходимо ли нам куда-то отчитываться
2) какие мы несем риски в данной ситуации, ведь поставщик в своей налоговой указал, что везет товар именно нашей фирме
Ответить
11 июля 2022 18:27
Постоянная ссылка
А документы какие-то были оформлены о том, что Вы возвращаете товар. В принципе я думаю, что если поставщик указал Вас в накладной и никаких документов по возврату оформлено не было, то налоговая скорее всего заставит вас заплатить импортный НДС. Но это моё мнение. Мнение других специалистов вы можете узнать на нашем форуме
Ответить
4 июля 2022 16:33
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите пожалуйста, покупаем товар в Казахстане с 0 ставкой ндс, мы на усн. Нужно ли нам платить ндс 20% и если нужно, какие ещё нужно сдавать отчеты в налоговую? Заранее спасибо.
Ответить
6 июля 2022 23:45
Постоянная ссылка
Да, нужно. Спецрежим не освобождает от уплаты "импортного" НДС. Список отчетности - заявление и декларация - представлен в статье, под которой Вы оставили свой вопрос.
Ответить
7 июля 2022 08:17
Постоянная ссылка
Большое спасибо.
Ответить
28 июня 2022 13:07
Постоянная ссылка
Подскажите из Казахстана покупают в ТОО транспорт с НДС 12% в Россию вывозят какие перечень документы нужны и как НДС вернуть Казахстану
Ответить
28 июня 2022 22:44
Постоянная ссылка
При импорте товаров на территорию Российской Федерации НДС должен заплатить импортёр по ставкам, установленным НК РФ, то есть либо 10% либо 20%. Если товаров нет в особых перечнях, то исчисляется НДС по ставке 20%.
Перечень документов которые нужно передать в налоговую представлен во втором разделе статьи, под которой Вы оставили свой вопрос.
Как вернуть НДС Казахстану, я не знаю, и если честно, то я не до конца поняла этот вопрос.
Ответить
15 июня 2022 13:53
Постоянная ссылка
Добрый день. Я ИП приобрёл товар в Казахстане (ЕАЭС), доставили его в Россию, оплатили НДС в свою налоговую. Доставку в Россию осуществляла Казахская транспортная компания (работает без ндс) - должен ли я платить как налоговый агент НДС за транспортировку груза?
Ответить
15 июня 2022 14:57
Постоянная ссылка
Она работает без НДС в Казахстане, к законодательству РФ это отношения не имеет. Поэтому да, обязаны (п. 4 ст. 174 НК РФ,Письмо Минфина России от 25.10.2021 N 03-07-08/86015)
).
.
Ответить
8 июня 2022 20:01
Постоянная ссылка
Здраствуйте при ввозе моторного масла из Казахстана растаможенного естественно там нужно ли платить акциз в России ?
Ответить
9 июня 2022 21:12
Постоянная ссылка
Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме Возможно его участники смогут Вам помочь
Ответить
8 апреля 2021 07:41
Постоянная ссылка
Вопрос следующий: если товар был ввезен на территорию Казахстан из Китая, и уже уплачена пошлина и НДС12%. Сейчас Казахстанская компания хочет продать товар компании из России, как быть с уплатой НДС, можно ли оформить возврат тех 12% которые уже были уплачены, и как происходит процедура. Или же в таком случае надо платить двойной НДС
Ответить
8 апреля 2021 13:34
Постоянная ссылка
Что там будет при взаимоотношениях между Китаем и Казахстаном, я не знаю. Законодательство этих стран не изучала. При импорте товара в Россию из Казахстана бремя по уплате НДС ложится на плечи российской компании. Об этом можете почитать в статье, под которой вы оставили свой вопрос.
Ответить
9 апреля 2021 06:30
Постоянная ссылка
Вопрос не в законодательстве Китая. Задам вопрос по-другому: Из Казахстана выходит товар со стоимостью в которую включен НДС 12%, заход товар в РФ и на товар начисляется российский НДС20%.
Вопрос: каким образом Казахстанская компания вернет 12% НДС если нет фактической таможни?
Если из Казахстана экспортировать в любую другую страну не ЕАС, то на таможне при экспорте оформляется возврат налога.
Ответить
15 июня 2022 19:36
Постоянная ссылка
Российская компания после уплаты 20% в РФ, предоставляет документы об этом казахской компании (продавцу) и с этими документами нужно идти в казахскую налоговую за возмещением (или как правило, зачетом) уплаченного при растаможке 12% НДС.
Ответить
6 июня 2022 12:18
Постоянная ссылка
Добрый день. Тоже интересует вопрос!
Ответить
3 февраля 2021 07:56
Постоянная ссылка
Добрый день! Поставщик ввозит в РФ товар на условиях DAP, то есть переход права собственности происходит в месте доставки. Но Покупатель по качеству товар не принимает. Как правильно оформить документы покупателю, чтобы не было нарушения? Ведь фактически товар так и не перешел покупателю, остался в пользовании казахского поставщика
Ответить
3 февраля 2021 10:39
Постоянная ссылка
Не могу вам помочь. Попробуйте обратиться на наш форум, возможно, кто-то из его специалистов знаком с подобными ситуациями.
Ответить
6 января 2021 13:14
Постоянная ссылка
ИП на патентной системе в 2021 году приобрел товары у казахстанского производителя (довезли до дверей магазина в РФ конфеты и колбасу). Вопрос: ндс обязан ИП платить с этих товаров?
Ответить
9 января 2021 21:00
Постоянная ссылка
Я так понимаю, что да, у вас же импорт товаров.
Ответить
4 августа 2020 14:33
Постоянная ссылка
Добрый вечер. Транспортная компания на ОСНО вывозит груз из Казахстана в РОССИЮ для заказчика. Какую ставку НДС транспортная компания указывает в счёте-фактур заказчику?
Ответить
26 апреля 2022 19:21
Постоянная ссылка
Смотря где зарегистрирована компания- перевозчик Если это компания из РФ, то за свои услуги она начисляет заказчику из РФ сумму НДС равную 20%.
Ответить
14 июля 2020 23:57
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите пожалуйста - контракт заключен с иранской компанией, товар едет из Казахстана в РФ, какой порядок расчета ндс? и какие документы предоставлять в налоговую?
Ответить
6 июля 2020 15:31
Постоянная ссылка
Здравствуйте.Подскажите пожалуйста,закупаем шифер в Казахстане по ставке ндс-0,продаем по ставке 20% Как определить какой налог НДС нужно заплатить
Ответить
6 июля 2020 15:57
Постоянная ссылка
Если продаете на территории РФ, то платите НДС по ставке 20%. Вот здесь подробности по расчету НДС:
https://nalog-nalog.ru/nds/stavka_nds/formula-rascheta-nds-po-stavke-20-ot-summy/
Ответить
9 июня 2020 10:26
Постоянная ссылка
Вопрос: Наша фирма с НДС покупаем у Казахстанской фирмы (без НДС) корма для птиц, какие документы через таможню? Как отчитаться перед налоговой?
Ответить
9 июня 2020 12:18
Постоянная ссылка
В налоговую: заявление о ввозе, декларацию по косвенным налогам. Плюс необходимо приложить документы по сделке - см. п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов (Приложение 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) - выписки из банка, счета-фактуры, контракт и т.д. Если я правильно понимаю, таможенное оформление при импорте из Казахстана проходить не надо, все документы передаются в налоговую. Но с таможней я не очень сильна. Может, кто-то лучше знающий подскажет
Ответить
26 апреля 2022 11:51
Постоянная ссылка
Обязательно подавайте статистическую форму в таможню.Там очень большие штрафы за несдачу.
Ответить
28 июля 2020 11:05
Постоянная ссылка
В таможню надо сдать стат.форму
Ответить
30 мая 2020 09:00
Постоянная ссылка
Здравствуйте подскажите пожалуйста облагается ли налогом и каким % бу с/х техника или строительная техника в возимая на територию РФ из Казахстана
Ответить
1 июня 2020 09:23
Постоянная ссылка
Добрый день. Да облагается по ставке 20% (п. 17 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). За подробностями на форум
https://nalog-nalog.ru/forum/?utm_source=NN&utm_medium=shapka
Ответить
1 июня 2020 09:18
Постоянная ссылка
Поучаствуйте вот в этом обсуждении на форуме
Ответить
23 января 2020 19:16
Постоянная ссылка
С перца сладкого какой налог ?
Подскажите пожалуйста
20 тонн
Ответить
30 декабря 2019 08:45
Постоянная ссылка
Добрый день!
Российская организация в декабре 2017 года провела сделку по поставке товара из Казахстана. Оплата и поставка были осуществлены в декабре 2017 г. Заявление о ввозе товаров было подано в налоговую в январе 2018 г.
При этом, с января 2018 года организация перешла с ОСН на УСН. Соответственно налоговая в возмещении ввозного НДС отказала.
Можно ли подать заявление на возмещение НДС снова, если с 2020 года организация возвращается на общий режим налогообложения?
Ответить
10 октября 2019 09:12
Постоянная ссылка
При формировании декларации по НДС программа выдает ошибку просит проставить ИНН ( продавец фирма из Казахстана). Но у него нет ИНН Как сдать декларацию?
Ответить
26 апреля 2022 19:25
Постоянная ссылка
В карточке компании , которая внесена в вашу программу (1с?) есть реквизиты для указания, что эта компания- не резидент. И там, вы, сможете внести регистрационный номер поставщика, присвоенный ему в стране регистрации. Обычно, это работает так.
Ответить
28 мая 2019 14:30
Постоянная ссылка
Добрый день, вопрос покупаем дизельное топливо у Казахстанской фирмы выводим в Россию продаём. ВОПРОС : казахстанская фирма покупаем допустим по 20тр в Россию продаётся по 10тр. По фирме идет убыток. Она может подать к возвращению, и кто платит НДС Россия или Казахстан фирмы
Ответить
28 мая 2019 14:25
Постоянная ссылка
Он
Ответить
1 марта 2019 10:22
Постоянная ссылка
Добрый день.Подскажите пожалуйста.
1)Какой процент нужно платить юр лицу на ввозимый гранит с Республики Казахстан?
2)Облагается ли налогом ритуальные принадлежности(памятники)?В возимые с территории Стран входящие в ЕАЭС?
3)Если товар является природным то есть его добывают и перерабатывают на территории республики Казахстан каким налогом он облагается на ввоз в РФ?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме