Добрый день. Мы купили в Казахстане товар и продали его в Казахстане, не ввозя в РФ. Продавец выставил нам накладную и счет-фактуру с НДС 12%. Подскажите пожалуйста, входной НДС мы должны учесть в стоимости товара?
Нет вы должны списать в бухгалтерском учете на внереализационные расходыа в налоговом отнести к прочимс расходам на основании пп. 49 п.1 ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина России от 07.09.2018 N 03-03-06/1/64126).
Спасибо.Сергей, вот еще информация:
Цитата (Письмо Минфина России от 18.03.2019 № 03-03-06/1/17684):
Учитывая указанное, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные на территории иностранных государств, могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Вместе с тем, по мнению Департамента, такой порядок следует применять в отношении иностранных налогов, по которым российская организация, в соответствии с законодательством иностранного государства, является плательщиком.
В отношении сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных российской организации при приобретении у иностранной организации товаров (работ, услуг), местом реализации которых территория Российской Федерации не является, следует учитывать, что сумма налога на добавленную стоимость в таком случае формирует цену товаров (работ, услуг). Поэтому сумму налога на добавленную стоимость в этом случае следует учитывать в цене товаров (работ, услуг), а не выделять ее отдельно.
Цитата (Письмо Минфина России от 18.03.2019 № 03-03-06/1/17684):
Учитывая указанное, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные на территории иностранных государств, могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Вместе с тем, по мнению Департамента, такой порядок следует применять в отношении иностранных налогов, по которым российская организация, в соответствии с законодательством иностранного государства, является плательщиком.
В отношении сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных российской организации при приобретении у иностранной организации товаров (работ, услуг), местом реализации которых территория Российской Федерации не является, следует учитывать, что сумма налога на добавленную стоимость в таком случае формирует цену товаров (работ, услуг). Поэтому сумму налога на добавленную стоимость в этом случае следует учитывать в цене товаров (работ, услуг), а не выделять ее отдельно.