Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Таможенный союз Евразийского экономического союза (нюансы)

С 01.01.2015 на смену Таможенному союзу пришел Евразийский экономический союз (ЕАЭС). ЕАЭС был учрежден 29.05.2014 в г. Астане, о чем страны – участницы ТС подписали соответствующий Договор. Рассмотрим, в чем состоят особенности нового союза по сравнению с Таможенным.

 

 

Состав участников ЕАЭС

В Союз входят не 3 страны, как ранее (напомним, изначально это были Россия, Белоруссия и Казахстан), а 5. С 02.01.2015 к нему присоединилась Армения. А 12.08.2015 в Союз вошла Киргизия (сообщение Евразийской экономической комиссии от 12.08.2015).

Договор о Евразийском экономическом союзе определяет в т. ч. и порядок косвенного налогообложения при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг. Ему посвящено Приложение 18 к Договору. Со вступлением Договора в действие утратили силу международные соглашения, подписанные в рамках ТС, в том числе протоколы о налогообложении.

В целом, общие правила налогообложения в рамках ЕАЭС аналогичны тем, которые действовали при Таможенном союзе.

О том, как юридически соотносятся положения договора о ЕАЭС и НК РФ, читайте в материале «Ст. 165 НК РФ (2017): вопросы и ответы».

Экспорт в ЕАЭС

Экспортеры могут применять нулевую ставку НДС (освобождение от акцизов) при условии подтверждения экспорта необходимыми документами (пп. 3, 4 Приложения 18). Сам перечень документов фактически остался тем же. При этом появилась возможность вместо заявления о ввозе представлять перечень таких заявлений, содержащий реквизиты и сведения из тех заявлений, информация о которых поступила в налоговый орган (подп. 3 п. 4 Приложения 18). Не изменился и срок подтверждения экспорта – 180 календарных дней с даты отгрузки (п. 5 Приложения 18).

О том, какой документ не нужно представлять в ИФНС для подтверждения права на нулевую ставку по налогу, читайте в статье «Для подтверждения экспорта в ЕАЭС выписка банка не требуется».

Импорт из ЕАЭС

Импортеры также платят налоги при ввозе (п. 4 ст. 72 Договора, п. 13 Приложения 18). При этом, как и прежде, при ввозе действует освобождение, предусмотренное национальным законодательством (ст. 149 НК РФ). Налог не нужно платить, если товары ввозятся в связи с их передачей в пределах одного юридического лица (п. 6 ст. 72 Договора).

Из значимых нововведений стоит отметить появление норм, определяющих порядок налогообложения:

  • при возврате товаров ненадлежащего качества (п. 23 Приложения 18);

См. также «Возврат бракованного экспортного товара — это импорт?».

  • при увеличении стоимости импортированных товаров (п. 24 Приложения 18).

Об основном правиле вычета по ввезенным из ЕАЭС товарам читайте в материале «Минфин напомнил условия вычета по товарам, ввезенным из ЕАЭС».

Итоги

Членами ЕАЭС являются 5 государств: Россия, Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия. Порядок налогообложения при ввозе/вывозе товаров импортерами/экспортерами на территорию/с территории стран – членов ЕАЭС регулируется Приложением 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
7 июня 2024 12:52
Постоянная ссылка
Елена Доброго Дня! Ввоз товара из Казахстана без НДС как оплачивать НДС в России? Какие документы необходимо подавать в Налоговую ?
Ответить
10 июня 2024 11:38
Постоянная ссылка
Вот в этой статье мы писали об НДС, возникающем при импорте товаров из Казахстана. Посмотрите ее, надеюсь, она будет Вам полезна.
Ответить
25 января 2023 23:11
Постоянная ссылка
Добрый день! Приоретаю товар в Бишкек, оплачиваю счет по безналу, какие налоги и документы мне надо оплатить?
Ответить
26 января 2023 09:31
Постоянная ссылка
НДС уплачивается налоговому органу по месту постановки на учет налогоплательщиков-собственников товаров (п. 4 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе). НДС уплачивается не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п. 19 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС)). В этот же срок налогоплательщик обязан представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию (п. 20 Протокола). НДС, уплаченный при ввозе товаров лицами, которые не являются плательщиками НДС, а также лицами, освобожденными от исполнения обязанностей плательщика НДС, включается в стоимость приобретенного товара (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Все остальное платится на территории России и по законодательству РФ.
Ответить
25 января 2023 12:48
Постоянная ссылка
Добрый день! Я ИП (УСН 6%), приобретаю товар в Бишкек, оплачиваю счет по безналу, уточните пож. НДС надо оплачивать или нет?
Ответить
25 января 2023 13:41
Постоянная ссылка
Нужно, как налоговому агенту независимо от применяемого режима налогообложения (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Ответить
17 октября 2022 16:32
Постоянная ссылка
У меня Российское ИП
Являюсь поставщиком на озон.
Я снимаю с РС деньги, перевожу их в тенге и
покупаю товар в казахстане, за наличку
У меня есть чеки в тенге, и поставляю его на склад озон в казахстане, он продаётся и уезжает в Россию, деньги мне приходят на Российское ИП, в рублях.
Я должен платить НДС с этих товаров или нет?
Ответить
17 октября 2022 20:57
Постоянная ссылка
Согласно положениям Протокола Договора о ЕАЭС под импортом товаров понимается ввоз товаров налогоплательщиком на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС. Взимание НДС осуществляется налоговым органом по месту постановки на учет налогоплательщика - собственника этих товаров.
В соответствии с положениями раздела III Протокола и уплата НДС в бюджет РФ осуществляется российской организацией, являющейся собственником товаров на момент их ввоза на территорию РФ. Вы должны уплатить НДС как налоговый агент.
Ответить
18 октября 2022 08:49
Постоянная ссылка

Я когда покупал товар в казахстане, в него уже был включён НДС, но казахский. Как с этим быть?

Ответить
18 октября 2022 12:27
Постоянная ссылка
Никак, база начисления НДС - цена сделки, подлежащая уплате поставщику за товары согласно условиям договора (контракта). Подчеркну - уплате. НДС уплаченный на территории Казахстана роли не играет, включите его в стоимость товара.
Ответить
24 ноября 2021 06:55
Постоянная ссылка
Хочу приобрести оборудование из Китая.
Какой налог мне придётся уплатить?
Ответить
24 ноября 2021 21:22
Постоянная ссылка
Об импорте продукции из Китая ВЫ можете почитать в этой статье В ней Вы найдете подробности об импортном НДС. Помимо этого может возникнуть необходимость в уплате сборов за таможенное оформление и таможенных пошлин. Но это уже к налогам не относится.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН