Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Кто платит НДС — продавец или покупатель?

Кто платит НДС - продавец или покупатель? Этот вопрос всегда интересует участников сделки, облагаемой этим налогом. Ответ на него можно найти в гл. 21 НК РФ. Но это достаточно сложно. Гораздо проще искать его в нашей статье.

Что такое НДС?

НДС — это способ получения бюджетом страны частичной стоимости товара, услуги или работы. В итоге покупатель платит продавцу налог со стоимости товара (работы, услуги), а продавец перечисляет НДС в федеральный бюджет. При этом продавец имеет право уменьшить сумму начисленного к уплате НДС на сумму входного НДС по приобретенным им товарам (работа, услугам).

Подробнее см. в нашем материале «Что такое налоговые вычеты по НДС?».

В России максимальная ставка по НДС (28%) была установлена в 1992 году. С 2004 и до 2019 года она составляла 18%. В настоящее время (с 01.01.2019) ставка налога равна 20%. Но также существует определенный перечень операций, в отношении которых применяются пониженные ставки — 10 и 0%.

О том, с какого года у налогоплательщиков появилась возможность отказываться от применения ставки 0%, читайте в публикации «Нулевая» ставка НДС стала необязательной».

Когда НДС платит продавец?

Продавец исчисляет НДС и предъявляет налог покупателю при передаче права собственности на товары (работы, услуги). Таким образом, при реализации товаров (работ, услуг) покупатель перечисляет продавцу определенную сумму НДС, указанную продавцом в счете-фактуре. Это означает, что расходы по уплате НДС несет покупатель. Продавец же формирует сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

НДС начисляется продавцом даже в том случае, когда передача товаров (работ, услуг) носит безвозмездный характер (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

В то же время существует перечень операций, в отношении которых налог не исчисляется и не уплачивается. Этот перечень закрыт и установлен в пп. 1–3 ст. 149 НК РФ.

Сумма налога, которую продавцу необходимо перечислить в бюджет, представляет собой разницу между суммой НДС, которую продавец предъявил своим покупателям, и суммой входного НДС по приобретенным им в качестве покупателя товарам (работам, услугам).

См. также материал «Входящий и исходящий НДС: что это такое и в чем разница?».

Когда НДС платит покупатель?

В некоторых случаях НДС в бюджет перечисляет покупатель. Примером могут быть организации, которые, к примеру (ст. 161 НК РФ):

  • покупают товар у иностранных организаций, не состоящих на учете в российских налоговых органах,

См. также материал «Как уплатить «агентский» НДС, если в договоре с иностранным продавцом его сумма не указана?».

  • арендуют государственное или муниципальное имущество и др.

См. материал «Налоговый агент по НДС при сделках с госимуществом».

В этом случае такие организации признаются налоговыми агентами. Они обязаны исчислить НДС, удержать его из доходов, выплачиваемых своему контрагенту, и перечислить налог в федеральный бюджет (п. 1 ст. 24 НК РФ). По сути, налоговый агент выступает в качестве посредника между лицами, которые обязаны уплачивать НДС, и государством.

Налоговый агент удерживает НДС из доходов, выплачиваемых своим контрагентом, по расчетной ставке 20/120 (до 01.01.2019 — 18/118) или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Подробнее об этих ставках — в этой статье.

Итоги

Начисление НДС на стоимость продаваемого товара осуществляет продавец. И он же отражает в налоговой отчетности сумму налога как подлежащую уплате в бюджет. Но осуществляя оплату, покупатель фактически компенсирует этот платеж поступлением оплаты от покупателя, включающей в себя налог.

Вместе с тем существуют ситуации, когда продавец должен начислить и уплатить налог без получения возмещения от контрагента (безвозмездная передача). Похожие ситуации возникают и у покупателя, выступающего в таких случаях налоговым агентом.

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
11 сентября 2020 10:06
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Наше индивидуальное предприятие строит для Заказчика (государственное предприятие) здание, в течении строительства ИП берет материалы бетон, мытый, щебень, арматуру у Заказчика, а тот покупает в Государственной организации, и предоставляет счет к оплате уже с НДС нам то есть индивидуальному предприятию. А так как мы ИП и по налоговому кодексу освобождены от НДС, в своей ф-2 (акт выполненных работ) не можем показать НДС. Нам приходиться платить за свой счет или свою прибыль. Это убыток и как его восполнить?
Ответить
11 сентября 2020 15:33
Постоянная ссылка
То, как восполнять свои убытки, вы должны просчитывать при планировании своей деятельности. Вы же цену окончательную назначаете, при этом вы должны понимать, покроет она или не покроет ваши расходы. В цену закладывают расходы (на сырье и материалы, зарплату и т.д.) + прибыль. Также нужно было просчитать, что вы будете делать с НДС при выборе спецрежима. Обычно он учитывается в расходах. Были бы на общем - приняли бы к вычету.
Ответить
5 сентября 2020 08:53
Постоянная ссылка
Заключили договор купли-продажи недостроенного дома с юр. лицом на ОСНО, но их юрист забыл прописать в цене НДС. Сейчас нас просят платить НДС или расторгать договор и все операции проводить по-новому (тех план и др)
Ответить
6 сентября 2020 23:18
Постоянная ссылка
Вопрос не до конца сформулировали. Что именно вы хотите спросить? Если у вас именно юридический договор, связанный с исполнением обязанностей по договору, то может вам лучше сразу обратиться на наш форум, а то с юридической тематикой я не сильно дружу). Если что-то о расчете НДС, тогда уточните до конца вашу мысль.
Ответить
29 июля 2020 21:13
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, как быть с НДС, если моя организация - агент, продаем автомобиль указываем НДС принципала (ОСНО, то есть, НДС 20%). После оказывается, что у Принципала НДС с межценовой разницы.Какие дальнейшие действия?
Ответить
30 июля 2020 08:42
Постоянная ссылка
Не очень понятно, что понимается "НДС с межценовой разницы" попробуйте задать свой вопрос боле развернуто вот в этой теме

Там много бухгалтеров участвует в обсуждении, наверняка помогут.
Ответить
14 июля 2020 11:17
Постоянная ссылка
Я покупала косметику с Российского онлайн магазина, ндс было включено.А когда дошло до Англии они тоже требуют платить VAT, Выходить российский магазин должен вернуть мне НДС который я заплатила?
Ответить
26 мая 2020 13:36
Постоянная ссылка
В магазинах сети "Магнит", как раз "под шумок" во время эпидемии и после продажи этой сети другому хозяину, кроме цены товара стали взимать с покупателя ещё и НДС = 20%. Ранее всегда НДС входил в цену. Теперь, например, за блок сигарет я плачу не 1000, а 1200 рублей. Правомерно ли это?
Ответить
21 мая 2020 16:37
Постоянная ссылка
Добрый день. Юридическое лицо покупает товар у физического лица. Потом юрлицо продает ип на осно товар. ИП потом продает физ лицу. Как ИП заплатит ндс? Со всей суммы продажи или с разницы между покупкой?
Ответить
22 мая 2020 09:28
Постоянная ссылка
Вот для ИП не вижу вообще никаких оснований платить НДС с межценовой разницы. У ООО еще была такая возможность, поскольку закупка происходила у физлица, правда надо еще понимать, что именно закупалось. А так ИП начислит НДС при продаже в обычном порядке, т.е. со всей суммы продажи, а в бюджет пойдет разница между начисленным НДС и входящим НДС.
Ответить
30 марта 2020 15:24
Постоянная ссылка
При покупке продуктов в магазине Победа в чеки было две строки НДС - 1- 20% и 2 - 10%. сумма НДС 20% составила - 45,29 руб, а сумма НДС 10% - 84,04 рубля.Объясните пожалуйста что за НДС 10% и может продуктовый магазин брать с покупателя 30% НДС ?
Ответить
20 мая 2020 23:30
Постоянная ссылка
НДС начислялся на разные продукты, допустим лимонад стоил 10 рублей без учета НДС, с НДС в 20 % ценник на него в магазине 12 рублей, и мороженное с ценой в 10 рублей, с учетом НДС в 10% выходит 11 рублей. Как видите, вы заплатили 23 рубля, из них налог 3 рубля, 3/20*100=15% ваше общее налоговое бремя, никак не 30 %.
Ответить
13 марта 2020 00:34
Постоянная ссылка
Добрый вечер, вопрос: садоводческое товарищество закупает электроэнергию у энергопредприятия и предоставляет ее жителям товарищества. В счёте кроме платежа по показаниям счётчика на общих трансформаторах выставляется ещё дополнительно сумма по НДС, например в месяц выставляется счёт по показаниям на сумму 100000₽, в счёте указана ещё и к уплате сумма НДС 20 процентов, т.е. 20000₽. Стоимость закупки кВт определена законодательно на местном уровне. Законно ли будет, если будет принято решение общего собрания включить сумму НДС для потребителей садоводческого товарищества, т.к. дачники платят по своим счётчикам в товарищество, а само товарищество платит по общему счётчику энергопредприятию. То есть мы закупаем у энергопредприятию и получается продаем членам товарищества.
Ответить
30 января 2020 10:11
Постоянная ссылка
Значит я поняла так - продавец покупая товар за рубль не платит налог. Продавая его за пять он берет это налог с покупателя уже в пятикратном размере?..Если продавец платит налог с приобретенного товара,то и товар на прилавке должен быть уже без налога,так как за него уже уплачен это налог.. Получается что за один товар платят дважды?? А может и трижды..Где справедливость??..Объясните пожалуйста
Ответить
14 февраля 2020 21:58
Постоянная ссылка
Фактически НДС это налог с продажи, то есть когда осуществляется сделка по купле-продаже товара у продавца возникают "лишние деньги" - разница между затратами и ценой реализации, короче прибыль. И так повторяется при каждой сделке в цепи продаж. И каждый продавец должен заплатить жадному государству процент с прибыли от сделки например пусть это будет 20%. Например есть производитель он продает в оптовику товар за 100 рублей и реализует товар в розничную сеть магазинов за 200 рублей которые в свою очередь продают товар конечному потребителю за 400 рублей. Если в этой схеме присутствует налог с продаж то у производителя он 20 рублей, у оптовика 40 рублей, у магазина 80 фактический потребитель при оплате платит 140 рублей в качестве налога, то есть в 2.5 раза больше начальной стоимости. При НДС в системе схема такая производитель вычитает из стоимости налог при покупке, по отдельному счету-фактуре те самые 20 рублей а остальные 80 рублей получает на свой расчетный счет. Как видно никакой разницы в НДС и налоге на продажу нет:) просто государство сразу получает свою долю и обмануть государство становится сложнее поскольку на каждую сделку должна оформляться счет фактура:) Для конечного потребителя что НДС, что налог с продаж будет одинаковым то есть всё равно платить придется:) Во всем этом мракобесии есть другой интересный момент... Прибыль в цепи возникает при совершении сделок, и никаким другим способом она появиться не может:) Но и производитель и оптовик и магазин по окончании налогового периода платят налог на доходы и еще НДС, только НДС списывается на конечного потребителя типа налоговая нагрузка распределена. Обидно только что при этом я тоже должен платить налог на свои доходы:))) А еще бывает так что государство высчитывает и налог на продажу и НДС по разным статьям:))))) Вывод лучше иметь магазин чем завод по производству, маржа больше:)))а НДС заплатит покупатель
Ответить
23 января 2020 21:18
Постоянная ссылка
Купил лекарство ваптеке озеркки около станции метро "Молодежная" заплатил за ндс-10% (которое включили в цену товара отдельной строкой) вопрос - это законно или нет.
Ответить
14 февраля 2020 22:05
Постоянная ссылка
Именно это законно! Отдельной строкой, чтобы вы знали сколько лично отдали денег на покупку яхты чиновнику:)))) Шучу конечно. Если не пишут отдельно то просто плюсуют к цене. Хотя продавец может и не быть плательщиком НДС в некоторых случаях... поэтому и вы не будете платить этот налог при покупке. Просто некоторые товары не облагаются НДС и некоторые продавцы типа индивидуальных предпринимателей тоже.
Ответить
14 декабря 2019 12:57
Постоянная ссылка
Какой-то бред продавец поднял цену на товар а покупатель заплатили ндс
Ответить
30 ноября 2019 14:10
Постоянная ссылка
Должно ли платить НДС население при оплате вывоза мусора?
Ответить
8 ноября 2019 11:21
Постоянная ссылка
Если введен налог НДС в 20%, то откуда при закупочной цене в 10 рублей в магазине товар по 500? Может я идиот, считая ,что налог предусматривает оплату процента с маржи получаемой продавцом. С той наценки что он сделал. Но из этого выходит , что платить то должен он, а не я из своего кармана. А на вопрос покупать или нет? А есть выбор? Кушать то хочется и с голой .... Не походиш, приходится терпеть скрипя зубами от бессилия.
Ответить
14 февраля 2020 22:22
Постоянная ссылка
Закупочная цена 10 рублей в розницу 500 рублей, возникает такая ситуация ввиду множества контрагентов цепи продаж (перекупщиков короче) каждый при сделке купли-продажи уплачивает НДС и вписывает его плюс свою прибыль в цену по которой он продаст товар следующему перекупщику:))) В конце концов сахар покупаете Вы и выпиваете его к примеру с кофе, то есть вы его никому уже не продаете потому и являетесь тем звеном которое несет все бремя налоговой нагрузки, очень удобно да? И чем больше вы зарабатываете, тем выше будут цены в магазинах, до тех пор, пока сахар не станет стоить 10000 рублей... в этом случае у большинства появляется мысль что и без сахара прожить можно, а это приводит к банкротству магазина, поскольку сахар не продается а зряплату сотрудникам платить надо и в конечно итоге это вызывает цепную реакцию в результате которой возникает экономический кризис и много посредников перестают существовать а сахар наконец то дешевеет:) Вот так к сожалению работает экономика, то есть кризис неизбежен а мы как могли позволить себе в месяц 10кг сахара так и будем потреблять это количество независимо от уровня зарплаты:)))) ну я имею ввиду большинство будет жить так:)))
Ответить
29 апреля 2020 23:46
Постоянная ссылка
А я вот не пойму физлицо покупая продукты или бытовую технику в магазине, платит за них с учетом ндс. А разве физлицо является плательщиком НДС? Магазин же нам не выдает счет-фактур, чтоб мы сдали в налоговую. А раз физлицо не плательщик, то у него будет огромная переплата по этому налогу. Разве не так?
Ответить
6 ноября 2019 22:51
Постоянная ссылка
Здравстуйте.Приобрёл в кредит автомобиль стоимостью 700000руб.а кредит оформили на 1000000руб.в него включили налог НДС и премию менеджеру.Законно ли это ?
Ответить
29 октября 2019 13:56
Постоянная ссылка
Купил путёвку сыну(17 лет) в лагерь Крыма. Пришел НДС ему же 3890 руб. За что? Он еще не работал ни разу! Это законно?!
Ответить
12 октября 2019 23:38
Постоянная ссылка
Интересует больше ни кто должен платить, а как сделать так, что бы этот уплаченный ндс 20%( все чеки с покупок за год) отображался у меня в налоговой инспекции?!?
Ответить
7 октября 2019 07:17
Постоянная ссылка
Нелегче ли переименовать налог, в "Потребителский налог", или отменит вовсе. Поняно что плаит потребитель в итоге, даже если от производителя до потребителя пять посредников, и каждый кроме своей наценки добавляе ещё и НДС. Просто будьте более разборчивы в покупках и старайтесь не переплачивать. Покупайтн напрямую у производителя или заказывайте через интернет из за границы, на импорт ндс не налогается вроде.
Ответить
14 февраля 2020 22:38
Постоянная ссылка
К сожалению напрямую у производителя вы купить не можете, для этого нужно быть юридическим лицом. И соответственно платить НДС и другие налоги:)По ценам завода производителя можете:))) Правда это просто маркетинговый ход такой. НДС кстати и можно назвать потребительским налогом, и собственно мы его так и уплачиваем как вы написали. Но вы скорее всего имели ввиду что только при конечной продаже? Просто государству обидно отменить налог у всех посредников и оставить его только нам конечным потребителям, это как то несправедливо!:) А любое государство основано на принципах справедливости потому налог должны платить все, ну и что что в результате вся сумма к выплате по НДС достается нам:))) И да, НДС производителям из-за границы мы выставить не можем, ну и они нашим производителям кстати тоже, если это не оговаривается каким нибудь международным соглашением. Зато мы тире "государство" можем ввести пошлины на товар из-за рубежа или ограничить сумму покупки:))) Чтобы вы не перестали покупать отечественные товары, а это несправедливо по отношению к местным производителям. Помните? Несправедливо:))) И конкуренция это зло:))))
Ответить
27 августа 2019 11:07
Постоянная ссылка
Вполне согласна с Альбертом и хотелось бы получить ответ.
Почему сумма НДС сразу не входит в сумму товара, чтобы покупатель, глядя на ценник, мог определиться приобретать ему данный товар или нет???
Ответить
26 марта 2019 16:14
Постоянная ссылка
При наличии цепочки - производитель-оптовик-розница,НДС,получается,берётся 3 раза и цена товара увеличивается почти в 2 раза!!!Государство просто грабит население.ПОЧЕМУ этот налог платит не тот,кто добавочную стоимость берет себе,а конечный покупатель??? Что за государство?
Ответить
11 марта 2019 11:39
Постоянная ссылка
Прихожу в магазин в кармане з50 рублей ,на ценнике кофе банка 325 руб ,укладываюсь в свою имеющуюся сумму подхожу к кассе, мне дбавляют в чеке НДС-20% -90 рублей ,Итого я должен заплатить 415 рублей,тогда пусть пишут на ценнике цену с НДС и я возьму кофе в другом магазине.
Ответить
10 марта 2019 09:36
Постоянная ссылка
Купил двери заплатил налог 20процентов за что
Ответить
17 февраля 2019 19:33
Постоянная ссылка
Купил сосиски по 99 рублей, оплатил 127, почему? НДС кто платит?
Ответить
3 февраля 2019 11:07
Постоянная ссылка
Владелец супер-маркета покупает сахар 1000кг для реализации у производителя населению, производитель дает счет-фактуру, где указана стоймость товара плюсь 20% ндс. КАК дальше поступает владелец супер-маркемта, чтобы не оказался в накладе-что он повышает ндс по своему усмотрению, так чтобы он вернул 20% продовцу, и что-нибудь оставался у него,сс которого платит налог?
Ответить
14 февраля 2020 22:56
Постоянная ссылка
Владелец супермаркета не может повысить НДС, просто он повышает цену товара на ту сумму на которую захочет, то есть формирует уже свою добавочную стоимость и с нее тоже уплатит НДС. Допустим владелец супермаркета купил сахар за 100 рублей плюс 20 рублей НДС, теперь сахар это его собственность и он имеет право устанавливать на него любую цену ну например 1000 рублей. Добавленная стоимость здесь 900 рублей потому что купил его за 100. Вот с 900 рублей при следующей продаже будет уплачен НДС с 900 рублей в размере 20% то есть 180 рублей в отдельной счет фактуре... ну или если он продаст сахар вам то укажет у вас в чеке 180 рублей - НДС. Государство получило свои 20% от добавленной стоимости - 200 рублей а вы заплатили из них 180 рублей... и так бы было честнее:) на самом деле есть НДС входящий и исходящий которые можно вычитать при наличии грамотного бухгалтера:))))) Без подробностей технических я как владелец супермаркета к примеру могу в ваш счет включить и те 20 рублей начального НДС и вы уже уплатите полную стоимость налога как конечный потребитель:))) поэтому получается что сахар выгоднее продавать чем есть:)
Ответить
14 июня 2018 15:14
Постоянная ссылка
Довольно странное рассуждение. Продавец обременён этим налогом, ему приходится его платить государству, а государство старается поддерживать бизнес, предоставлять всякие вычеты, льготы... Твою мать! Так этот бизнесмен накидывает на товар сверху нужную сумму и МОИМИ деньгами, скрепя сердцем от своего героического имени платит государству. Вы что там, за идиотов всё население держите? Ну назовите его налог от покупки, чтоб покупатель с жиру не бесился.
Ответить
3 января 2018 14:46
Постоянная ссылка
В магазине Монетка берут двойной налог, и 18% и плюс еще 10%. В чеке все это указано. Что еще за дополнительный НДС 10% ?
Ответить
14 января 2018 12:50
Постоянная ссылка
Елена, добрый день! Двойной налог НДС не предусмотрен НК РФ. А указанные в чеке две суммы НДС: по ставке 10% и 18% всего лишь означают, что часть товаров, приобретенных вами, облагается по стандартной ставке НДС 18%, а часть товаров – по льготной 10%. Эти данные в обязательном порядке должны быть указаны в чеке. Посмотрите, пожалуйста, на форуме есть целая дискуссия по поводу того, что в обязательном порядке указывается в чеке и как это трактовать, вот здесь
Ответить
20 ноября 2017 10:28
Постоянная ссылка
На прошлой неделе отоваривалась в магазине Светофор, после возращения домой увидела, что в чеке, под каждым товаром начислен НДС, а сумма у меня больше 3000 руб. Кто прав, продавец или покупатель?
Ответить
20 ноября 2017 12:58
Постоянная ссылка
Добрый день, Саяна! Я так понимаю, что вы ходили за покупками как физлицо и товары покупали для личных нужд. В этом случае пусть вас не пугает присутствие строки НДС в чеке. Это регламентировано законодательно. Продавец здесь прав. Т.к. он работает на ОСН и обязан исчислять НДС с каждой своей продажи. Раз вы пошли в этот магазин и купили товар, значит, цены вас вполне устраивали. А почему я говорю в этом случае, если бы вы делали закупку для организации или деятельности ИП на ОСН, то в данном случае вам бы не помешало получить еще счет-фактуру от этого поставщика. Посмотрите, пожалуйста, на форуме был подобного рода вопрос .
Ответить
21 июня 2017 04:16
Постоянная ссылка
Всегда! Не важно где вы купили, всегда НДС платит конечный покупатель. Но если покупатель перепродаёт, он полностью может НДС уплаченный вернуть, за счет, опять же, конечного покупателя! Даже если вы идете за хлебушком, вы оплачиваете НДС и эта сумма покрывает уплаченный ранее магазином НДС (хозяину возвращается та сумма которую он уплатил ранее, полная сумма, даже с той частью, которую магазин оплатил поставщику ранее) - вывод НДС грабительский налог, который налогоплательщика обдирает дважды. Первый раз когда налогоплательщик заплатил 13% подоходного, второй раз - когда он ходит в магазин!
Ответить
23 марта 2019 00:28
Постоянная ссылка
Полностью согласен, так что любой человек на самом деле платит эти 20 процентов государству уже просто существуя на этом свете, все зависит от уровня потребления, бедный платит меньше а богатый больше, так что богатые люди выгодны государству, даже если их деньги были добыты нечестным путем.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме