Кроме активно обсуждаемых изменений по лимитам для НДФЛ, взносам, расходам на рекламу, закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ принес хорошие новости для отрасли ветеринарии.
Поправки в ст. 149 НК РФ установили освобождение от НДС всех ветеринарных услуг, независимо от источника их финансирования.
Подробнее об освобождении от НДС на основании ст. 149 НК РФ смотрите в нашем материале.
Напомним, в настоящее время формулировки НК РФ допускают только освобождение от НДС тех ветеринарных услуг, которые финансируются из бюджета.
Полный актуальный перечень поправок законодательство в рамках налоговой реформы можно увидеть в специальном Обзоре КонсультантПлюс. Напомним, вы можете читать материалы КонсультантПлюс, проходить по ссылкам, скачивать информацию бесплатно, если оформите тестовый доступ.
ООО оказывает услуги юр лицам сельхозпредприятиям по искусственному осеменению коров и телок
ООО не является вет клиникой
работает на ОСНО облагается ли услуга искусственное осеменение коров и телок НДС 20 %
заранее спасибо
"Ветеринарные услуги включают:
....
услуги по осеменению скота, в том числе искусственного;"
Поэтому полагаю, что они не должны облагаться НДС в 2025 году.
Должны ли платить ветеринарные организации НДС на УСН с 2025г по деятельности продаж на маркетплейсе и продаж товаров для животных (корма, игрушки, средства по уходу за животными)?
Если доход в 2024 году не превысил 60 млн рублей, а также до превышения 60 млн рублей в 2025 году, НДС платить в любом случае не надо.
Если доход превысил указанные значения, то при оказании ветеринарных услуг с 2025 года НДС в любом случае также платить не надо.
Продажа товаров для животных как на маркетплейсе, так и в иных местах, не относится к ветеринарным услугам, поэтому такая продажа будет облагаться НДС. Ставку НДС вы сможете выбрать самостоятельно из доступных. В том числе вы сможете выбрать и не льготные ставки, а обычные. И возможно вы сможете применять из обычных ставок не 20%, а 10%. Но тут уже надо смотреть конкретно ваш товар, подпадает он под ставку 10% или нет.
Просим Вас дать разъяснение при каких условиях можно применять освобождение от НДС по п. 2ст. 149 НК и распространяется ли она на ветеринарные услуги, оказываемые юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. В настоящее время учреждение является плательщиком НДС, правильно ли мы понимаем, что с 2025 года начислять и уплачивать НДС мы не должны?
71.20.2
Испытания и анализ в области гигиены питания, включая ветеринарный контроль и контроль за производством продуктов питания
Формулировка новой редакции п.2 ст. 149 НК РФ с 2025 года:
"2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
2.1) ветеринарных услуг;"
К сожалению в НК РФ нет расшифровки, понятия ветерианрных услуг. Есть Постановление Правительства РФ от 06.08.1998 N 898, согласно которому в состав платных ветеринарных услг входит:
"2. К платным ветеринарным услугам относятся:
все виды лабораторных исследований, проведение ветеринарно-санитарной экспертизы продовольственного сырья и пищевых продуктов животного происхождения, пищевых продуктов животного и растительного происхождения непромышленного изготовления, предназначенных для продажи на продовольственных рынках, а также некачественных и опасных в ветеринарном отношении пищевых продуктов животного происхождения;"
Таким образом косвенно подтвердаается, что Ваша деятельность относится к ветеринарным услугам. Но сожалению, прямого указания на перечень услуг, которые освобождают от НДС нет. Тем не менее, можно предположить, сто деятельность в части эеспертизы должна быть освобождена от НДС с 2025 года.
Просим Вас дать разъяснение при каких условиях можно применять освобождение от НДС по п. 2ст. 149 НК и распространяется ли она на ветеринарные услуги, оказываемые юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. В настоящее время учреждение является плательщиком НДС, правильно ли мы понимаем, что с 2025 года начислять и уплачивать НДС мы не должны?
Текст пункта на который Вы ссылаетесь:
"2) медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, за исключением косметических и санитарно-эпидемиологических услуг. Ограничение, установленное настоящим подпунктом, не распространяется на санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета. В целях настоящей главы к медицинским услугам относятся:
Положения настоящего подпункта распространяются также на иностранные юридические лица и иностранных индивидуальных предпринимателей, которые являются участниками проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июня 2015 года N 160-ФЗ "О международном медицинском кластере и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";
2.1) ветеринарных услуг;"" - это редакция действующая с 0101.01.2025.
Обратимся к ОКВЭД:
"75.0
Деятельность ветеринарная
75.00
Деятельность ветеринарная
Эта группировка включает:
- деятельность, связанную с лечением и контролем состояния здоровья сельскохозяйственных животных;
- деятельность, связанную с лечением и контролем состояния здоровья домашних животных
Эта группировка также включает:
- деятельность помощников ветеринара и прочего вспомогательного персонала;
- клинико-патологические и другие виды диагностических работ в отношении животных;
- деятельность скорой ветеринарной помощи для животных
75.00.1
Деятельность ветеринарная для сельскохозяйственных животных
75.00.2
Деятельность ветеринарная для домашних животных"
Считаю, вы занимаетесь абсолютно не тем и данный вид деятельности Вам не подходит.
Считаю, правильный для Вас ОКВЭД: 71.20.1
Испытания и анализ состава и чистоты материалов и веществ: анализ химических и биологических свойств материалов и веществ; испытания и анализ в области гигиены питания, включая ветеринарный контроль и контроль за производством продуктов питания
Думаю, что льгота Вам не положена.
Нашел перечень ветеринаргных услуг в Постановлении Правительства РФ от 06.08.1998 N 898, там ваша деятельность поименована, значит скорее всего льгота положена.