Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как вернуть НДФЛ за обучение

Возврат НДФЛ на обучение предусмотрен законодательством РФ. Таким путем государство компенсирует часть затрат, понесенных российскими гражданами на повышение образовательного уровня. Подробнее о том, как происходит возврат НДФЛ за обучение, далее в статье.

Как вернуть 13 процентов за обучение

Для возврата подходного налога на обучение налогоплательщиком должны быть понесены расходы на обучение. При этом они могут быть:

  1. Понесены на собственное обучение в учреждениях образования, в том числе на повышение квалификации;
  2. Связаны с обучением своих детей по очной форме в учреждениях образования. Возрастом дети должны быть до 24 лет.
  3. Понесены на обучение подопечных по очной форме в учреждениях образования. Возраст подопечных не должен превышать 18 лет.
  4. Понесены на обучение братьев и сестер по очной форме в учреждениях образования. Возраст братьев и сестер в этом случае не должен превышать 24 лет. Может так случиться, что старшие братья или сестры являются опекунами обучающихся. Все равно для последних предельный возраст для вычета установлен в 24 года. То есть предыдущий пункт здесь не имеет силы. Подтверждение данного тезиса можно найти в письме Минфина России от 01.04.2014 № 03-04-05/14375.

ВАЖНО! С 2024 года можно применить вычет на обучение супуруга. 

Для сведения: в Налоговом кодексе или другом нормативном акте отсутствует четкое определение термина «образовательное учреждение» или «учреждение образования».

Кто может получить возмещение НДФЛ за обучение

Подводя итог, можно отметить, что возврат подоходного налога за обучение по понесенным расходам доступен для следующих категорий резидентов РФ:

  • самих учащихся;
  • их родителей;
  • лиц, являющихся опекунами или попечителями учащихся;
  • братьев и сестер обучающихся, причем полное родство не является в данном случае обязательным условием предоставления вычета (об этом говорится в письме Минфина России от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186);
  • супругов обучающихся. 

В тех обстоятельствах, при которых связанные с обучением расходы ложатся как на родителя, так и на его ребенка, заявлять вычет могут оба. Причем каждый из них вправе заявлять возврат НДФЛ за обучение по собственным основаниям, независимо от факта трудоустройства ученика или студента.

Правда, чтобы такое условие соблюдалось, требуется сослаться на приведенные обстоятельства в дополнительном соглашении к договору с учебным заведением.

Минфин в письме от 19.04.2013 № 03-04-05/7-391 обосновал данный вывод по дополнительным соглашениям, предусматривающим возможность проведения оплаты как обучающимся, так и его родителями.

Возвращение подоходного налога за обучение: размер сумм

По расходам на обучение установлены максимальные суммы, в пределах которых можно заявлять вычет. Размер их установлен подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Так, по расходам самого обучающегося или по обучению брата, сестры или супруга налогоплательщика можно рассчитывать на максимум, равный 150 000 руб. Такой лимит утвержден с 2024 года. Ранее лимит составлял 120 000 руб. 

Примечательно, что эта же сумма установлена как предел еще для 3 видов вычетов, как то:

  • по расходам, понесенным в связи с оказанием налогоплательщику медицинских услуг;
  • расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением, пенсионным страхованием, а также страхованием жизни (только добровольным);
  • расходам, связанным с вычетами по суммам страховых взносов на накопительную часть пенсии.

О том, какие доходы должен получать налогоплательщик, чтобы рассчитывать на вычет, читайте в материале «Работник может рассчитывать на вычет, только если за бездоходным периодом следует оплачиваемый».

Какие документы нужны для возврата НДФЛ за обучение ребенка, братьев, сестер, супруга, за собственную учебу

Вычет по затратам, понесенным на обучение, налоговая инспекция предоставляет после того, как окончится год, в котором эти затраты произведены. В абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ определены и обязательные условия, на которых данный вычет может быть предоставлен, как то:

  • у учреждения образования должна быть соответствующая лицензия или другой подтверждающий статус учебного заведения документ;
  • налогоплательщик представит документы, свидетельствующие о реальности произведенных им расходов на обучение.

Налоговый кодекс не содержит перечня документов, которые надо направлять в налоговый орган для получения вычета. Но этот пробел заполняют разъяснения Минфина или налоговой службы. Подробнее всего список необходимых документов приведен в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, причем каждый документ увязан с тем, кто проходит обучение. Вот этот список.

1. Возвращение подоходного налога за обучение самого налогоплательщика.

Если вычет оформляется на обучение налогоплательщика непосредственно:

  • сдается налоговая декларация 3-НДФЛ;
  • подается заявление на возврат НДФЛ (входит в состав актуального бланка 3-НДФЛ);
  • предоставляется договор на обучение и дополнительные соглашения (если таковые имеются) – копии;
  • подаются документы, подтверждающие факт оплаты за обучение, – копии.

Обратите внимание! С отчетности за 2023 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке, в редакции Приказа ФНС РФ от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@.

Скачать обновленный бланк 3-НДФЛ можно, кликнув на картинку ниже:

Бланк 3-НДФЛ за 2023 год Бланк 3-НДФЛ за 2023 год Скачать

Пошаговую инструкцию по заполнению 3-НДФЛ за обучение вы найдете в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к правовой системе и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все особенности оформления отчета.

2. Возврат НДФЛ за обучение ребенка, подопечных, братьев, сестер, супруга. 

Если вычет оформляется на обучение детей:

  • сдается налоговая декларация 3-НДФЛ;
  • подается заявление на возврат НДФЛ (в составе актуального бланка 3-НДФЛ);
  • предоставляется договор на обучение и дополнительные соглашения (если таковые имеются) – копии;
  • подаются документы, подтверждающие факт оплаты за обучение, – копии.
  • подается документ, с помощью которого подтверждается, что обучение производится по очной форме (если эта позиция не отражена в договоре или соглашении);
  • подается документ, который позволяет убедиться в возрасте обучающегося и степени его родства с налогоплательщиком.

При оформлении вычета на подопечных кроме указанных документов необходимо представить документ, позволяющий удостовериться в факте опеки или попечительства. Для оформления вычета на обучение супруга необходимо представить свидетелство о заключении брака. 

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога вы можете скачать здесь.

Особенности документов об оплате

В качестве документов, подтверждающих оплату, могут выступать чеки с кассовых аппаратов, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, выписки из банков и прочие. Они указаны, в частности, в письмах Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 и ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.

Можно оплату производить через терминалы самообслуживания. Но в таких случаях подтверждающим документом должно служить извещение о перечислении денег. Этот документ выдается кредитной небанковской организацией, обладающей лицензией ЦБ РФ. При этом в письме Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/5-232 приведены обязательные реквизиты, которые должны содержаться в данном извещении, как то:

  • фамилия, имя, отчество физического лица, внесшего средства за обучение;
  • цель платежа, где указывается: «Плата за обучение»;
  • наименование учреждения образования (полностью);
  • размер вносимой суммы, номер и дата договора об обучении;
  • дата совершения операции по перечислению средств.

Но есть и ограничения по документам на оплату. Так, не получится подтвердить факт оплаты с помощью мемориального ордера, поскольку этот документ используется исключительно для операций, проводимых внутри банков. Подтверждение можно найти в письме УФНС России по г. Москве от 06.03.2009 № 20-14/4/020538@.

Разъяснение из другого письма Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 показывает, что доверенность, выданная другому лицу на уплату средств, тоже не является подтверждающим оплату документом.

Проверьте, правильно ли вы заполнили декларацию 3-НДФЛ на обучение ребенка с помощью разъяснений от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Можно ли вернуть подоходный налог за обучение через работодателя

С 01.01.2016 налоговый вычет на обучение может предоставить работодатель, причем сделать это до окончания налогового периода. Поправки в п. 2 ст. 219 НК РФ приняты законом от 06.04.2015 № 85-ФЗ.

Процедура возврата подоходного налога за учебу таким путем будет достаточно проста: налогоплательщику надо будет написать заявление работодателю и подкрепить его подтверждением, выданным налоговой инспекцией. Этим документом налоговый орган удостоверяет, что данный налогоплательщик вправе получать вычет.

ВАЖНО! С 2024 года социальные вычеты можно также получить в упрощенном порядке. Подробнее об этом порядке мы писали в материале

Итоги

Вычет на обучение можно получить, подав декларацию 3-НДФЛ по окончании года, или у работодателя. Максимальная сумма социального вычета с 2024 года составляет 150 тыс. руб. То есть вернуть можно 19 500 руб. в год (150 000 * 13%).

Добавить в закладки
Ваши вопросы
5 февраля 2024 10:57
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите за обучение ребенка за 3 семестр заплатила 34000 в августе 2023, а за 4 семестр 01.01.2024, могу ли я подать заявление на вычет за обучение ребенка по этим двум квитанциям? или в расчет пойдет только та сумма, которую внесла в 2023 году?
Ответить
6 февраля 2024 06:25
Постоянная ссылка
Фактические расходы, произведенные, фактически оплаченные в 2023 году 34 000 руб. Сумма уплаченная в 2024 году на него и переходит, независимо от того, за какой смеместр она уплачена. Налоговый период по НДФЛ - КАЛЕНДАРНЫЙ ГОД.
Ответить
21 сентября 2023 05:52
Постоянная ссылка
Добрый день, Дочь в 22-23 учебном году училась по очной форме обучения , в 23-24г.г. перевелась на очно-заочную форму обучения. Вопрос: могу ли я получить налоговый вычет за 2023г. Спасибо
Ответить
8 сентября 2023 17:29
Постоянная ссылка
Договор на очное платное обучение в2023 году на ребенка 18 лет. Кредитный договор на обучение в 2023 году тоже ребенка. Родители готовы погасить кредит досрочно в этом году. Возможно ли произвести возврат НДФЛ ? И как правильно это сделать?
Ответить
9 августа 2023 10:49
Постоянная ссылка
На момент оплаты обучения безработный (уволился месяц назад). Если найду работу до конца календарного года, могу ли рассчитывать на налоговый вычет?
Ответить
10 августа 2023 00:25
Постоянная ссылка
Да, Вы можете предявить вычет в течение 3 лет с момента несения соотвествующих расходов (п. 7 ст. 11.1 НК РФ). Но для этого нужно будет подать декларацию в инспекцию, получить у работодателея в упрощенном порядке уже не получится.
Ответить
6 апреля 2023 18:13
Постоянная ссылка
Заканчиваю учиться у универе в 2023, может ли моя мама получить вычет за 2021г уже после того, как я выпущусь с университета и не буду числиться студентом? Вычет за 2021 получить в 2024?
Ответить
17 сентября 2022 11:44
Постоянная ссылка
ребенок закончил вуз в 2017 году оплата прошла в 2017 году с расчетного счета ип налоговая прислала уведомление в 2022году за 2021 год заплатить подоходный налог 13 процентов .надо ли мне платить налог.
Ответить
15 сентября 2022 09:35
Постоянная ссылка
Подала документы на налоговый вычет за обучение ребенка
Дочь учится на 4 курсе. Получила налоговый вычет за 2019 -2020 гг
Если я правильно понимаю, в год налоговый вычет до 50000р
Могу ли я до конца календарного года подать документы на вычет за 2020 -2021гг?
И со следующего календарного года продолжить подачу на вычет за следующие года обучения?
Ответить
16 августа 2022 09:36
Постоянная ссылка
Договор на платное обучение сына в Вузе оформлен на меня, сможет ли супруг получить налоговый вычет за обучение нашего ребенка?
Ответить
8 августа 2022 02:12
Постоянная ссылка
Обучалась в вузе заочно с 2017-2020г. Могу ли я получить налоговый вычет в 2023г.?
Ответить
28 июня 2022 14:53
Постоянная ссылка
мне налоговая разъяснила по телефону, что (!) хоть я и имею право получить возмещение вычетов за ТРИ последних года, тем не менее (!!!) квитанции могу приложить только за отчетный год!!!!!!!! то есть учился у меня ребенок в 2020 и 2021 годах, я не удосужился в декларацию за 2020 год включить квитанции 2020 года, подал декларацию за 2021 год с приложенными квитанциями за 2020 и 2021, и после трех месяцев камералки от меня потребовали сдать уточненку и вычеркнуть оттуда квитанции 2020 года.
Ответить
26 июля 2022 16:02
Постоянная ссылка
Добрый день. Я правильно поняла, что если в 2020 году например подала только на имущественный вычет, то в 2022 году можно подать уточненку за 2020 и добавить учебу?
Ответить
29 июня 2022 07:52
Постоянная ссылка

Добрый день

Правильно Вам налоговая объяснила. Чтобы получить вычет за 2020 год, нужно сдать декларацию за 2020 год и приложить к ней квитанции за 2020 год. Также нужно сдать уточненную декларацию за 2021 год и приложить к ней квитанции за 2021 год. То есть в Вашем случае нужно сдать 2 декларации. Одну за 2020 год, вторую за 2021 год.

Ответить
6 июня 2022 04:01
Постоянная ссылка
Подскажите муж учился с 2016 по 2021 г можно ли вернуть в 2022 году НЛФЛ за весь период обучения?
Ответить
6 июня 2022 08:37
Постоянная ссылка
Только за 2021,2020 и 2019 год( п. 7 ст. 78 НК РФ), но это при условии, что вычет ранее не заявлялся (Письмо Минфина России от 07.09.2020 N 03-04-05/78377).
Ответить
25 мая 2022 05:26
Постоянная ссылка
Могу ли я вернуть налог за обучение моего сына за 2012, 2013 и 2014 года? В бухгалтерии сказали, что за 2012 и 2013 года уже нет базы, чтобы сформировать справку 2-НДФЛ?
Ответить
7 ноября 2022 12:54
Постоянная ссылка
нет , можно вернуть только в течении 3 лет после обучения
Ответить
15 апреля 2022 10:32
Постоянная ссылка
Может ли получить налоговый вычет одновременно брат и мама за учебу дочки(сетры). разделив оплату между собой ? И на кого должен быть оформлен договор в этом случае ?
Ответить
13 февраля 2022 12:41
Постоянная ссылка
Я пенсионерка, оплатила курсы 3х месясного обучения 22000. Мне не вернут 13 проц?
Ответить
7 апреля 2022 15:49
Постоянная ссылка
можете, если вы в течении года когда проходили обучение платили 13% подоходного налога, если ваш доход только пенсия, то ни чего вернуть не возможно.
Ответить
2 января 2022 00:31
Постоянная ссылка
договор за обучение в ВУЗе оформлен на ребенка, обучение очное, оплата от Ф.И.О тоже ребенка, фактически переводили деньги ему на карту, могу ли я (ролители) подать на налоговый вычет?
Ответить
30 января 2021 12:11
Постоянная ссылка
Поступили в сентябре на заочное обучение оплату 25% произвели ( двумя квитанциями: в одной указана форма обучения-заочно,в другой предоплата перед переводом- очно,с октября перевелись на очное (доп.соглашение к договору)оплатили еще 25%. С каких сумм можно вернуть? Важно,какая форма в квитанции указано? дата платежа до перевода или после? или годовую стоимость просто пропорционально считатать по заочной и по очной форме?
Ответить
23 ноября 2020 20:57
Постоянная ссылка
Если мой ребёнок учится заочно на дистанционном обучении, положен ли мне вычет за учебусына?
Ответить
12 марта 2021 16:32
Постоянная ссылка
Да положен
Ответить
7 мая 2020 08:26
Постоянная ссылка
Если сумма в договоре не соответствует фактически уплаченной сумме (были доп. соглашения, но учреждение не предоставило их с подписью и печатью) Вернут ли мне сумму в таком случае за фактически произведенные расходы?
Ответить
11 марта 2020 11:02
Постоянная ссылка
Подскажите, учусь уже на втором курсе, смогу ли я вернуть ндфл за первый курс?
Ответить
18 февраля 2020 09:06
Постоянная ссылка
Могу ли я подать на возврат налога с выигрыша в лотерею при покупке квартиры?
Ответить
7 февраля 2020 17:10
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Я оплатил обучение ребёнка в техникуме в 2019г за первый и второй семестр -первого курса по 40000 тысяч рублей, то есть получается 80000 рублей. Но мне в налоговой сказали что мне вернут 13% только с 50000 рублей. Правильно ли это???
Ответить
25 февраля 2020 07:22
Постоянная ссылка
Да, всё верно. На одного ребенка каждый год можно возвращать только с суммы 50.000р, это ограничение установлено законодательно.
Ответить
1 февраля 2020 22:45
Постоянная ссылка
В 2019г купила квартиру. Работа. Как пенсионеру мне можно возместить налог за несколько лет сразу. В 2019 году возмещала налог за лечение за 2018 год. Как мне отразить возмещение налога за лечение в новой декларации по возмещению имущественного налога.
Ответить
4 ноября 2019 19:53
Постоянная ссылка
Если я на сегодня уволена положены мне указанные выплаты
Ответить
24 декабря 2019 10:13
Постоянная ссылка
Выплаты вам положены только за те периоды в которых было удержание подоходного налога.
Ответить
4 сентября 2019 04:51
Постоянная ссылка
с 2015 года после развода с женой я через бухгалтерию выплачиваю алименты на двоих детей могу я рассчитывать на возврат подоходного налога
Ответить
24 декабря 2019 10:15
Постоянная ссылка
Если вы оплачивали отдельным платежом в учебное заведение с указанием плательщика тогда вы можете подавать на возмещение подоходного налога.
Ответить
8 августа 2019 18:28
Постоянная ссылка
Подскажите,если я отучилась три года назад ,могу ли я сейчас подать на возврат ндфл?
Ответить
24 декабря 2019 10:16
Постоянная ссылка
за последние три года
Ответить
24 мая 2019 17:11
Постоянная ссылка
Подскажите, могу ли я вернуть НДФЛ за обучение, если на момент обучения я работала не официально, а до учебы официально?
Ответить
24 декабря 2019 10:18
Постоянная ссылка
За неофициальную работу вам никто ничего не вернет. Вернуть можно только за официальные последние три года работы от текущей даты.
Ответить
11 апреля 2019 14:33
Постоянная ссылка
Камеральная проверка Декларации 3-НДФЛ за 2015 год завершилась 11.02.2019 года. 21.02.2019 года подала заявление о возврате. Получила отказ по причине нарушения срока подачи заявления.
Заявление представлено по истечении 3 лет со дня ее уплаты.
правомерен ли отказ ФНС?
Ответить
20 апреля 2019 12:51
Постоянная ссылка
налоговый вычет можно только за 3 предшествующих года не позднее
Ответить
Ваш вопрос
Отправить