В вузах и колледжах идет приемная кампания, но на бюджет попадут не все. Чтобы без проблем получить вычет за обучение ребенка, нужно быть внимательнее на этапе заключения договора с учебным заведением. Рассмотрим основные моменты.
ВАЖНО! Социальные вычеты на обучение увеличены с 2024 года. См. подробности здесь.
Вычет предоставляется за обучение:
- детей в возрасте до 24 лет;
- подопечных до 18 лет, бывших подопечных до 24 лет;
- братьев и сестер, в т. ч. неполнородных (письмо Минфина от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186).
Нельзя получить вычет при оплате образования других детей: внуков (письма Минфина от 28.05.2020 № 03-04-05/44848, от 16.01.2019 № 03-04-05/1333, от 01.06.2018 № 03-04-05/37757), племянников и др.
См. также: «Положен ли социальный вычет мужу, если он платит за обучение ребенка жены?».
Вычет предоставляется до месяца, в котором ребенку исполнилось 24 года (см. письмо Минфина РФ от 21.12.2011 № 03-04-05/7-1085). Не препятствует вычету факт вступления ребенка в брак (письмо Минфина от 07.04.2022 № 03-04-05/29517).
Обучение должно быть очным. Оно может быть дистанционным, но в подтверждающих документах должно быть указано, что ребенок учится очно (см. письма Минфина от 25.09.2017 № 03-04-07/61763, от 07.09.2017 № 03-04-06/57590). Лучше если такое указание будет прямо в договоре. Если его нет, нужно получить в образовательном учреждении справку.
Договор может быть оформлен на любого из родителей, а также на самого ребенка (письмо Минфина от 24.08.2015 № 03-04-05/48662).
К документам об оплате требования строже. Плательщиком может выступать любой родитель, не обязательно тот, на кого оформлялся договор. Ведь все имущество в браке является совместным. Причем вычет могут получить сразу оба родителя, распределив его между собой соглашением в произвольной форме (см., например, письмо Минфина от 19.03.2020 № 03-04-05/21353).
Но если в платежках будет указан ребенок, в вычете родителям могут отказать. В этом случае считается, что обучение оплатил именно ребенок, следовательно, и право на вычет возникает у него (письма Минфина от 30.05.2019 № 03-04-05/39563, от 31.10.2017 № 03-04-05/71413). Спасти ситуацию может доверенность, в которой родитель поручает оплату обучения ребенку. ФНС подтверждает, что это может быть простая письменная доверенность, заверять ее у нотариуса не обязательно (ФНС от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135). Если ваша инспекция с этим не согласится, с ней можно поспорить в суде.
Вычет на обучение не дадут, если оплата производится за счет средств материнского (семейного) капитала (письмо Минфина от 07.08.2015 № 03-04-05/45667).
Другие подробности по вычету на обучение детей — в нашей статье.
Пошаговую инструкцию по получению вычета НДФЛ на обучение вы найдете в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Могу ли я получить налоговый вычет, если плачу за обучение я, но договор оформлен на маму и с ее карты проводятся списания за учебу?
Можно ли переоформить договор с родителя на себя, за месяц до окончания учебы, просто был у секретаря института и мне сказали что уже поздно, но нигде информации в интернете и в нормативных актах нет, о том что я не могу переоформить договор за месяц до окончания учебы?
Думаю, не нужно. В качестве обучающегося в договоре ребенок, платежные документы оформлены на него. Иных условий в НК РФ нет. Разница будет толкько в размере вычета в год, у самого ребенка максимальный размер при оплате за себя больше. Может подать в обычном режиме с уже имеющимися документами.