В вузах и колледжах вовсю идет приемная кампания, но на бюджет попадут не все. Чтобы без проблем получить вычет за обучение ребенка, нужно быть внимательнее на этапе заключения договора с учебным заведением. Рассмотрим основные моменты.
За обучение каких детей можно получить вычет по НДФЛ
Вычет предоставляется за обучение:
- детей в возрасте до 24 лет;
- подопечных до 18 лет, бывших подопечных до 24 лет;
- братьев и сестер, в т. ч. неполнородных (письма Минфина от 03.11.2022 № 03-04-05/107396, от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186).
Нельзя получить вычет при оплате образования других детей: внуков (письма Минфина от 28.05.2020 № 03-04-05/44848, от 16.01.2019 № 03-04-05/1333, от 01.06.2018 № 03-04-05/37757), племянников и др.
Обучение должно быть очным. При этом оно может быть дистанционным.
Не препятствует вычету факт вступления ребенка в брак (письмо Минфина от 07.04.2022 № 03-04-05/29517).
Размер налогового вычета за обучение ребенка в 2026 году
Лимит расходов на обучение каждого ребенка (подопечного, брата/сестры) составляет 110 000 руб. в год (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Максимальный возврат НДФЛ на ребенка — 14 300 руб. (если НДФЛ по ставке 13%:110 000 × 13%). Если оба родителя распределяют вычет между собой, общий лимит не удваивается — он по-прежнему 110 000 руб. на ребенка суммарно.
Обратите внимание: лимит 110 000 руб. на обучение детей — это отдельный лимит, он не входит в общий лимит 150 000 руб. для прочих социальных вычетов (лечение, свое обучение, фитнес и т. д.).
На кого оформлять договор с вузом: условия для вычета НДФЛ
Договор может быть оформлен на любого из родителей, а также на самого ребенка (письмо Минфина от 24.08.2015 № 03-04-05/48662).
Вычет могут получить сразу оба родителя, распределив его между собой (см., например, письмо Минфина от 19.03.2020 № 03-04-05/21353).
Вычет на обучение не дадут, если оплата производится за счет средств материнского (семейного) капитала (письмо Минфина от 07.08.2015 № 03-04-05/45667).
Получить социальный налоговый вычет можно у работодателя и (или) в налоговом органе. Учитывайте, что документальное подтверждение расходов, понесенных до и после 01.01.2024, осуществляется по-разному.
Не так давно порядок получения вычета на обучение изменился. Изменения, главным образом, касаются размера вычета (он увеличен) и документального подтверждения права на вычет (перечень документов для получения вычета сокращен). Поэтому рекомендуем пошаговые инструкции по получению вычета НДФЛ на обучение у работодателя и в налоговой от экспертов. Пробный доступ к КонсультантПлюс можно получить бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Про соцвычет на обучение супруга читайте здесь.
"1.2. Если договор на обучение ребенка был заключен с учебным заведением одним родителем, а денежные средства в оплату обучения по данному договору были внесены (перечислены) другим родителем, то в таком случае налоговый орган может предоставить социальный налоговый вычет тому из налогоплательщиков-родителей, который произвел расходы на обучение ребенка."
Письмо ФНС РФ от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@
"Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов"
если в договоре за 2025 год на образование ребенка паспорт родителя указан старый, в 2024 году его поменяли на новый , как получить налоговый вычет?
При образовательном кредите - нет - Письмо Минфина России от 22.10.2021 N 03-04-05/85679
Отказали в справке на один семестр, типо мы даем на год , а если разные люди платили ничего никому не можем дать
Заполнение Справок в отношении одних и тех же понесенных расходов на оказанные образовательные услуги одновременно налогоплательщику и его супругу (супруге) не допускается."
Вы разведены.
"2. Справка заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче Справки, оплатившего образовательную услугу (далее - налогоплательщик), за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась образовательная услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные образовательные услуги налогоплательщику, налогоплательщику-родителю за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщику-опекуну (налогоплательщику-попечителю) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения, налогоплательщику, осуществлявшему обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими его подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиком обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, налогоплательщику - брату (сестре) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, налогоплательщику - супругу (супруге) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения супруга (супруги) по очной форме обучения.
3. Справка заполняется отдельно по каждому физическому лицу, которому оказаны образовательные услуги (далее - обучаемый)."
На основании этого не вижу основания для отказа выдать 2 справки.
Да МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 16.05.2025 г. № 03-04-05/48093
Департамент налоговой политики (далее — Департамент) рассмотрел обращение, поступившее по платформе обратной связи, по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и разъясняет следующее.
На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса в случаях, предусмотренных главой 23 Кодекса, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
В соответствии с абзацем четвертым подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, если иное не предусмотрено указанной статьей, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на обучение, выданного налогоплательщику образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, по форме и в порядке, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере общего образования, и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере высшего образования.
Таким образом, из абзаца четвертого подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса прямо следует, что социальный налоговый вычет предоставляется при подтверждении фактических расходов налогоплательщика на обучение.
Согласно пункту 1 статьи 104 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовательной деятельности в Российской Федерации» образовательные кредиты предоставляются банками и иными кредитными организациями гражданам, поступившим в организации, осуществляющие образовательную деятельность, для обучения по соответствующим образовательным программам, и являются целевыми.
В этой связи фактическая оплата обучения производится непосредственно обучающимся за счет предоставленных банком кредитных средств.
Но если ребенок не работает, а деньги ему на карту для погашения образовательного кредита направляю я. Как в этом случае быть?
Буду очень благодарна за помощь, заранее спасибо!
Если в договоре фигурирует сын, и как плательщик тоже,могули я оплатить обучение и затем получить вычет в налоговой?
Они родителями от этого быть не перестают, развод на это никак не влияет это не имущественный вычет.
Сын учится очно, договор на нём, оплата за обучения идёт каждый семестр. Оформлен кредит с господдержкой. Оплата каждый семестр по ПП от вуза.
Могу я оплатить часть учёбы ( 110 тр ) и получить вычет ?
Какие документы надо запросить в бухгалтерии ?
Не надо договор на себя заключать?
Я оплатила 6 т.р в декабре 24 года за январь 25 года. Эта сумма не попала в справку от образовательного учреждения по причине того, что "услуга еще не оказана, хоть и оплачена" (ответ учреждения). В справку
за 25год эта сумма также не попала, т.к. оплата прошла в 24 году. Правомерно ли удалена эта
сумма из справок? Получается, что общая сумма оплаченная по договору не совпадает с суммой в
справках. В справках меньше на эти 6 т.р, уменьшая мой налоговый вычет. Спасибо!
Важно понять, как правильно делать изначально.
Если договор и платежные документы оформлены на студента, а справку хочет получить мать студента, вправе я ей её предоставить (и в налоговой сами разберутся предоставлять налоговый вычет или нет) или должна отказать? (Тогда можно пояснить на основании какого документа я делаю отказ в изготовлении справки, чтобы не было конфликта со стороны родителя).
Но.
"Оспариваемые законоположения не исключают того, что в качестве доказательства расходов на обучение ребенка, понесенных налогоплательщиком-родителем, может быть учтена квитанция об оплате обучения, оформленная на имя обучающегося, в совокупности с иными доказательствами (например, договор родителя с образовательным учреждением и поручение ребенку о внесении переданных ему денежных средств в оплату стоимости обучения)." - Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 N 1251-О-О.
И это вопрос судебного рассмотрения может оказаться.
Попросите предоставить договор о передаче денежных средств ребенку для оплаты, расписку о передаче. Иных способов я не вижу.
Пока однозначного решения по такому вопросу нет, к сожалению.
-Приказ ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@, формально они правы.
Так получилось, что договор с колледжем оформлен на родную тетю, за обучение платит отец. Как отцу получить налоговый вычет?
Письмо Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-05/71413 - тут написано, что нет.
Определение КС от 23.09.2010 N 1251-О-О; Письма ФНС от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ (п. 1.1); УФНС по г. Москве от 16.09.2009 N 20-14/4/096655 - тут написано, что да, но нужны доказательсства, что деньги сыну передали вы.
Я бухгалтер образовательного учреждения.
К нам обратились физические лица (налогоплательщики) с требованием о получение справки об оплате образовательных услуг за 2024г. для предоставления в налоговый орган.
Имеем ли мы право в этих случаях выдавать справку установленного образца Форма по КНД 1151158:
1. Обучающемуся (дочери, возраст до 24лет, очная форма обучения). Договор заключен на родителя (маму), а деньги на расчетный счет вносил ребенок (обучающийся). В этом периоде дочь не была трудоустроена. Мать будет подавать социальный налоговый вычет от себя.
2. Обучающемуся (физ. лицу) с кем заключен договор. Только денежные средства перечислялись в организацию с расчётного счета индивидуального предпринимателя этого же физ. лица (обучающегося).
3. Физ. лицу (оплатившему образование). Заключен договор с обучающимся (физ. лицом), а денежные средства перечислялись другим физическим лицом (не супруги, не опекуны и не родственники).
И правильно понимаем мы, что кто оплачивал обучение, мы им всем должны выдать справку по запросу, даже если у них не получится возместить НДФЛ.
Помогите пожалуйста разобраться.
1. Не вижу оснований, родители формально за дочь не платили;
2. Да, ИП вправе тратить деньги на любые цели, формально это 1 и тот же физик;
3. Не вижу оснований, где доказательство, что обучающийся понес расходы?
Договор обучения оформлен на дочь ,которая оплачивает учебу родной сестры в вузе , до 2024 прикладывали чеки Сбербанка ,в которых указано по какому договору и кто реально плательщик ( паспортные данные), последний год мать платила со своей карты с тем же указанием данных дочери плательщика! ВУЗ в справке для налоговой указывает владельца карты, а не дочери налогоплательщика, какие есть возможности оформить поручение, чтобы в справке вуз написал имя дочери, на которую оформлен договор и она могла, по новым правилам , получить вычет.
Если есть документ, подтверждающий, что сумму на оплату обучения ему передаете вы , то думаю с вычетом проблем не будет - Определение КС от 23.09.2010 N 1251-О-О; Письма ФНС от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ (п. 1.1); УФНС по г. Москве от 16.09.2009 N 20-14/4/096655.
Но меня смущает "в банке оформили ученический кредит на ребенка после наступления 18 лет (в октябре)" - формально сын взял себе деньги, они его, и доказать, что это Ваши деньги, будет сложно.
Вопрос: Можно ли получить 2 справки на оплату образовательных услуг? Мне, как матери, пока дочь училась на очном отделении и вторую справку на дочь, как самостоятельно оплатившей своё ЗАОЧНОЕ обучение (хотя оплатила тоже мать) . Подскажите, как грамотно оформить?
Так как оплату проводила МАТЬ, а не сама дочь, справку может получить только она и за период, пока дочь училась очно.
Могу ли я получить налоговый вычет, если плачу за обучение я, но договор оформлен на маму и с ее карты проводятся списания за учебу?
Можно ли переоформить договор с родителя на себя, за месяц до окончания учебы, просто был у секретаря института и мне сказали что уже поздно, но нигде информации в интернете и в нормативных актах нет, о том что я не могу переоформить договор за месяц до окончания учебы?
Думаю, не нужно. В качестве обучающегося в договоре ребенок, платежные документы оформлены на него. Иных условий в НК РФ нет. Разница будет толкько в размере вычета в год, у самого ребенка максимальный размер при оплате за себя больше. Может подать в обычном режиме с уже имеющимися документами.