Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Налоговый вычет при покупке земельного участка физлица используют при соблюдении условий, обозначенных российским законодательством. Разберем в нашем материале способы и размеры получения вычетов по НДФЛ при сделках с землей и коснемся темы вычетов по земельному налогу.

Покупаем землю: какие налоговые послабления возможны

В соответствии со ст. 220 НК РФ покупатель земли под строительство жилья, земли с уже построенным домом или долей в данных объектах может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ.

ВАЖНО! Покупка земли с другим назначением права вычет не дает.

При этом у покупателя должны быть на руках бумаги, свидетельствующие о праве собственности на дом или подтверждающие целевое использование земельных угодий для строительства жилого дома.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! До 01.01.2010 ст. 220 действовала в другой редакции — расходы на покупку земли в качестве вычетов не упоминались. Поэтому получат налоговый вычет на земельный участок только те, кто зарегистрировал жилье на участке после указанной даты.

Кто и как может заявить вычет при покупке земли

Право на налоговый вычет имеют только резиденты РФ при наличии доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением доходов в виде дивидендов). При этом они должны приобрести землю за свои средства и оформить ее или дом на ней (долю в указанном имуществе) на себя, своих несовершеннолетних детей (в т. ч. приемных) или подопечных в возрасте до 18 лет.

Вычет оформить не удастся, если:

  1. Купля-продажа земли, жилья или доли осуществлялась между взаимозависимыми лицами, например близкими родственниками.
  2. Расходы на землю, жилье или доли были уплачены за счет работодателей, маткапитала, средств по программе госсубсидирования.

Вычет налогоплательщику предоставляется:

То, каким образом удобнее получать вычет, налогоплательщик решает самостоятельно.

Какие документы нужны для подтверждения права на вычет, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Какова величина налогового вычета при покупке земли

Размер налогового вычета при покупке земельного участка определяется суммой расходов на приобретение, однако ограничен 2 млн руб. и получить его можно только единожды. А вот распределение вычета на объекты зависит от того, в каком году человек впервые заявил право на него.

  1. Если право собственности зарегистрировано после 1 января 2014 года, то в случае неполного использования вычета на первый объект остаток можно перенести на следующий и так далее до полного исчерпания лимита в 2 млн руб.

Пример 1: В феврале 2020 года Петров В. В. купил и оформил землю под строительство за 1 млн руб., в 2021 году получил налоговый вычет на землю в указанной сумме. В феврале 2021 года он расширил участок, докупив соседскую землю за 700 тыс. руб. По окончании 2021 года он сможет претендовать на вычет в сумме 700 тыс. руб. Остаток 300 тыс. руб. можно будет использовать на следующий объект.

  1. Если право собственности на имущество оформлено в 2013 году и ранее, то в этом случае переноса вычета при его неполном использовании не допускается в соответствии с действующей на тот момент редакцией Налогового кодекса.

Пример 2: Петров В. В. оформил земельный участок в декабре 2013 года. В 2014-м он сможет получить вычет 1 млн руб., а вот на купленный позднее участок вычет распространяться не будет (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, письмо Минфина от 23.06.2015 № 03-04-05/36283).

Когда применим имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка

Не только приобретение жилья сопровождается получением вычета по НДФЛ. При продаже земельного участка налоговый вычет по подоходному налогу также предоставляется, но несколько в другой форме. Ведь если при покупке сдача декларации и получение вычета — дело добровольное, то при продаже имущества сдача декларацию (если предельный срок владения таким имуществом в 3 или 5 лет не превышен) с рассчитанным налогом к уплате — обязанность физического лица.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже земельного участка, подробно рассказано в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите к подсказкам от экспертов.

Размер вычета предоставляется в сумме подтвержденных документально расходов, которые физлицо понесло на приобретение продаваемого имущества. Если же подтверждающие документы отсутствуют, то величина в 1 млн руб. — максимальная для уменьшения дохода налогоплательщика, полученного при продаже собственного жилья (домов, квартир, комнат), дач, садовых домиков, земельных участков и долей во всем перечисленном имуществе.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! При продаже прочего имущества, например автотранспортных средств, вычет ограничен суммой в 250 тыс. руб.

Что такое налоговый вычет на земельный налог в 6 соток

Расчет земельного налога осуществляется налоговыми органами. Физлицо может лишь проверить его правильность и в случае несогласия обратиться к налоговикам с заявлением и соответствующими документами для перерасчета.

Начиная с 2017 года при расчете земельного налога установлен налоговый вычет, уменьшающий его на величину кадастровой стоимости 600 кв. м по одному земельному участку. Это означает, что если площадь участка не превышает 600 кв. м (6 соток), то налог не взымается, если же превышает, то обязательство будет рассчитано за оставшуюся площадь.

Вычет применим к лицам, перечисленным в п. 5 ст. 391 НК РФ: пенсионерам, ветеранам, инвалидам и пр.

Итоги

Физлица — резиденты РФ при покупке земельного участка могут воспользоваться имущественным вычетом в размере понесенных расходов, но не более 2 млн руб. При этом приобретаемый участок должен быть предназначен под жилищное строительство либо там уже должен быть возведен жилой дом.

Продажа земли также может сопровождаться вычетом по НДФЛ: либо в размере расходов, понесенных ранее при покупке участка, при наличии подтверждающих документов, либо в фиксированном размере 1 млн руб.

Вычетом по земельному налогу являются 6 соток, которые у перечисленных нами выше категорий физических лиц налогом не облагаются.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
24 сентября 2022 12:31
Постоянная ссылка
Купил в 2014г 12соток, в 2016 построил дом и получил за него налоговый вычет в 2022г. Могу я получить налоговый вычет и за покупку земли?
Ответить
12 сентября 2022 08:45
Постоянная ссылка
Добрый день! в 2016 купила ЗУ и хоз.строение за 950 т.р. В этом году достроила и ввела дом в эксплуатацию, получила выписку из ЕГРН. Могу ли претендовать на какие-либо вычеты? если да, то какие документы необходимо предоставить?
Ответить
21 июля 2022 14:33
Постоянная ссылка
Добрый день! При продаже земельного участка,в собственности менее 5 лет,могут ли воспользоваться налоговым (1 млн) вычетом, неработающие пенсионеры?
Ответить
14 июля 2022 07:35
Постоянная ссылка
в 2018 году купила в снт жилой дом на 4 сотках за 200000 руб, деньги 70 проц оплатили сразу, ост платили через банк переводом. могу ли я получить налог вычет, если дом пока числится по членской кнежке и я с 2017 года не работаю
Ответить
9 мая 2022 20:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте купила участок в СНТ 9 соток в 2021 за 150000 можно мне получить налоговый вычет
Ответить
20 апреля 2022 05:49
Постоянная ссылка
Добрый день. Купила в СНТ садовый участок с нежилым домом. Затем оформила нежилой дом, через снос как жилой. Могу ли я получить налоговый вычет. Спасибо.
Ответить
8 апреля 2022 10:28
Постоянная ссылка
Здравствуйте.В 2019 году купили земельный участок.В налоговом вычете отказано,так как на участке, нет жилого дома.Правомерно ли это.
Ответить
16 марта 2022 17:10
Постоянная ссылка
Добрый день! В 2019 году купили земельный участок, в 2020 построили и зарегистрировали на нем дом, есть выписка ЕГРЮЛ. В налоговой говорят, что нет такого налогового вычета на приобретение участка, надо предоставить договора и чек на строительство дома, это правомерно, если я декпарацию оформляю на приобретение земельного участка ИЖС, а не на дом? Благодарю за ответ!
Ответить
4 марта 2022 18:32
Постоянная ссылка
В90 годы получил вычет за покупку недвижимости сейчас покупаю земельный участок 6 соток имею право на налоговый вычет
Ответить
8 февраля 2022 18:34
Постоянная ссылка
Я купил землю под ипотеку за 400000тысяч могу ли я вернуть налог подаходный
Ответить
1 февраля 2022 09:45
Постоянная ссылка
Земельный участок с видом разрешённого использования под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство) с перспективой постройки жилого дома и постоянного проживания куплен в 2016 году. Можем ли мы получить на него налоговый вычет, если как такового дома пока нет?
Ответить
26 ноября 2021 09:24
Постоянная ссылка
Я пенсионер с 2009года не работаю, в 2020 году купил дом с землей в деревне, имею ли я право на вычет?
Ответить
10 января 2022 01:16
Постоянная ссылка
Нет
Ответить
23 ноября 2021 11:19
Постоянная ссылка
Где можно узнать правильно ли указана площадь земельного участка в налоговом уведомлении и применён ли налоговый вычет?
Ответить
11 ноября 2021 12:36
Постоянная ссылка
Здравствуйте, в 2010 году мной был куплен пустой земельный участок под строительство частного дома за 120 000 рублей, налоговый вычет за землю мне вернули. В 2021 году мной куплена квартира за 2 700 000 рублей, могу ли я рассчитывать на возврат налогового вычета за квартиру? Не могу найти схожую ситуацию, везде идет речь о домах и квартирах.
Ответить
25 января 2022 12:52
Постоянная ссылка
Можете. Но там будет остаток от 260000 после возврата с участка
Ответить
13 октября 2021 13:02
Постоянная ссылка
Купил участок в 2018 году за 1500000 рублей. Продал участок 2021 году за 1500000 рублей. Но три года не прошло. Должен ли я заплатить налог? Спасибо.
Ответить
19 августа 2021 17:23
Постоянная ссылка
В 2010 году в колхозе купила дом без правоустанавливающих документов.В 2020 году оформила и купила земельный участок на котором стоит дом.Вычет за дом одобрили,а за землю нет,так как купила его отдельно.
Ответить
16 декабря 2020 21:37
Постоянная ссылка
К дачному садовому участку (приобретен в 2002 г.) был докуплен земельный участок в 4,6 сотки (в 2020 г.) через Палату имущественных и земельных отношений Высокогорского муниципального района Республики Татарстан. Имею ли я право на налоговый вычет?
Ответить
6 сентября 2020 12:05
Постоянная ссылка
Добрый день! Купили землю в НСТ с недостроенным жилым домом(коробка, крыша, окна) Имеем ли мы право на налоговый вычет?
Ответить
22 сентября 2021 17:16
Постоянная ссылка
Нет. Недострой - прочее имущество. Введете как жилое и подадите на вычет.
Ответить
30 июля 2020 09:47
Постоянная ссылка
Земельный участок с видом разрешённого использования под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство) с перспективой постройки жилого дома и постоянного проживания куплен в 2016 году. Можем ли мы получить на него налоговый вычет, если как такового дома пока нет? Очная консультация в налоговой - отказ. Обращались в 2018 году. Сейчас читаю и вижу, что можно вроде на землю ИЖС получать все таки при отсутствии построенного пока дома. Помогите разобраться, пожалуйста
Ответить
20 мая 2020 09:19
Постоянная ссылка
Добрый день.Налоговая отказывает возврате подоходного налога за приобретение зем участка,мотивирует,тем что в ЕГРН указано квартира.Дом на два хозяина ,имеется ЕГРН на зем участок
Ответить
27 апреля 2020 21:41
Постоянная ссылка
Добрый вечер! В 2019 купил участок 8 соток в ДНР, поставил на нем дом для постоянного проживания. Могу ли я рассчитывать на возврат подоходного налога за покупку участка и дома?
Ответить
15 декабря 2019 18:00
Постоянная ссылка
Какие документы надо предоставить в налоговую для оформления НДФЛ.) Спасибо.
Ответить
8 апреля 2020 13:57
Постоянная ссылка
Первичный документ форма 2-НДФЛ ..Что ж касается остальных документов....в зависимости от того....по чему именно Вы хотите получить налоговый вычет....
Ответить
24 октября 2019 13:33
Постоянная ссылка
Как или где оформить 3 ндфл. Какие документы надо предоставить в налоговую. Спасибо.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме