Налог на землю: сколько платить за сотку?
Сумма земельного налога зависит не только от площади участка, а прежде всего от его кадастровой стоимости, категории земли, вида разрешенного использования и налоговой ставки, установленной муниципалитетом. Если говорить упрощенно, налог считается не за сотку, а за весь участок целиком.
Базовая формула обычно выглядит так: КС * С * ДВ = ЗН.
Сумма земельного налога (ЗН) равна произведению кадастровой стоимости участка (КС), ставки налога (С) и доли владения в праве собственности (ДВ), а при необходимости учитываются период владения и льготы. Если участок находится в долевой собственности или был куплен не с начала года, сумма налога также уменьшается пропорционально доле и времени владения.
Какие льготы предусмотрены по земельному налогу? Можно узнать в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Поэтому один и тот же участок в 10 соток может облагаться совершенно по-разному в зависимости от того, где он расположен и как используется.
При этом налог не может превышать предельные значения, установленные НК РФ (% от кадастровой стоимости):
- 0,3 % — для участков сельхозназначения, под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), участков для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, а также объектов, ограниченных в обороте;
- 1,5 % — для всех остальных земельных участков (как правило, связанных с предпринимательской деятельностью, коммерческих, промышленных);
- 1,5 % — повышенная ставка для любых земельных участков, чья кадастровая стоимость превышает 300 млн рублей (изменения в НК РФ внесены п. 80 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ) .
Муниципальные образования имеют право устанавливать дифференцированные ставки внутри этих лимитов в зависимости от категории земель или вида разрешенного использования. Именно поэтому сначала нужно определить, к какой категории относится участок, а уже потом считать налоговую нагрузку.
Юридические лица в России рассчитывают и уплачивают земельный налог самостоятельно. Физическим лицам ФНС направляет уведомление о необходимости уплаты налога на земельный участок, в котором указывается итоговая сумма к уплате, а при желании ее можно проверить по формуле и по кадастровой стоимости участка с помощью сервиса ФНС: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/nalog_calc/.
Чтобы понять, сколько платить «за сотку», нужно разделить общую кадастровую стоимость участка на его площадь. Например, если участок площадью 10 соток имеет кадастровую стоимость 1 000 000 рублей, то одна сотка условно стоит 100 000 рублей. При ставке 0,3 % налог с такой сотки составит 300 рублей в год, с 6 соток — 1 800 рублей, а с 10 соток — 3 000 рублей.
Что такое льготные сотки?
Участки для личного подсобного хозяйства, ИЖС, садоводства и огородничества часто попадают под пониженные правила налогообложения.
Кроме того, для отдельных категорий граждан действует налоговый вычет — «льгота 6 соток». Согласно ему, налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м одного земельного участка, если у владельца есть право на такую льготу. Это значит, что у льготника участок в 10 соток фактически может облагаться налогом только с 4 соток, если льгота применяется именно к этому объекту.
Льгота предоставляется на один участок земли для следующих категорий граждан (п. 5 ст. 391 НК РФ):
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства;
- многодетные семьи (имеющие трех и более несовершеннолетних детей);
- ветераны боевых действий;
- Герои Советского Союза, Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы;
- ликвидаторы и пострадавшие от аварии на Чернобыльской АЭС и других радиационных катастроф.
Итоги
Ответ на вопрос, сколько платить за сотку, всегда зависит от конкретных исходных данных (площади и кадастровой стоимости участка, ставки и льгот в муниципалитете, где расположен участок). НК РФ устанавливает предельные ставки, но точный процент утверждают местные власти (муниципалитеты): 0,3 % от кадастровой стоимости — для участков под ИЖС (жилые дома), дач, садоводства, личного подсобного хозяйства (ЛПХ) и земель сельхозназначения; 1,5 % от кадастровой стоимости — для коммерческой земли (под магазины, офисы, склады) и прочих видов использования. На практике удобнее ориентироваться не на усредненную цену сотки, а на уведомление ФНС или налоговый калькулятор.