Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года — строка 160

Место и назначение строки 160 в 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года следует представлять на обновленном бланке, который утвержден приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в ред. приказа ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@.

Скачать бланк можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года Скачать

В типовой ситуации КонсультантПлюс эксперты рассказали о контрольных соотношениях в расчете 6-НДФЛ. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демо-доступ бесплатно.  

Отчет содержит сводные данные относительно НДФЛ, подлежащего уплате в последнем квартале отчетного периода. Информация по суммам такого налога в привязке к срокам уплаты дается в разделе 1 отчета.

Раздел 2 отчета предназначен для формируемых нарастающим итогом (с начала отчетного календарного года) данных:

• о начисленных по каждой из ставок:
  • доходах, подпадающих под налог;
  • вычетах;
  • налогах, рассчитанных от разницы между доходами и вычетами;
  • фиксированных авансах;
• сводных цифрах:
  • по числу получателей доходов;
• объемам налога:
  • удержанного - строка 160;
  • неудержанного;
  • излишне удержанного;
  • возвращенного.

Информация о начислениях приводится в разделе 2 отдельно по каждой примененной ставке. Поэтому раздел может формироваться на нескольких листах. 

Принципы заполнения строки 160

Заполнение строки 160 в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года подчиняется общим правилам. Заполняется она при наличии информации; данные для этой строки, как и ранее, рассчитываются от начала года. Для 1 квартала строку 160 в 6-НДФЛ, соответственно, сформируют цифры, относящиеся к первым трем месяцам календарного года.

С 2024 года к строке 160 появилась детализация удержанного НДФЛ в разрезе шести сроков уплаты налога, приходящихся на последние три месяца отчетного периода. Это строки 161-166:

В отчете за 1 квартал сумма строк 161-166 будет равна строке 160. В последующих периодах такого равенства уже не будет, т.к. по строке 160 нужно приводить цифру с начала года.

Если к подлежащим выплате доходам применяют разные ставки, то число листов раздела 2 равно числу ставок. 

О нюансах заполнения отчета по новой форме 6-НДФЛ читайте в готовом решении от КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите подсказкам от экспертов. Это бесплатно.

Пример

Организация выдавала зарплату и удерживала НДФЛ:

• с зарплаты за декабрь — в январе;
• за январь — в феврале;
• за февраль — в марте;
• за март — в апреле.

В строку 160 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал пойдут суммы налога удержанного в январе—марте с зарплаты за декабрь—февраль. А налог с мартовской зарплаты присоединится к этой строке уже в полугодовом отчете.

Цифры в строку 160 вносятся по единым для отчета правилам: начиная с крайней левой ячейки. В оставшиеся незаполненными ячейки вносятся прочерки. При оформлении отчета с применением программного обеспечения допустимо оставить пустые ячейки — без прочерков.

Возможна ситуация, при которой данных для заполнения строки 160 в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года не окажется. Например, при отсутствии в отчетном периоде факта удержания налога. Тогда в ней ставят цифру «0».

Рекомендуем образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года от КонсультантПлюс. Посмотреть его можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе:

Итоги

Строка 160 в отчете 6-НДФЛ располагается в разделе 2 и заполняется по нарастающей с начала календарного года. С 2024 года к строке 160 добавлена детализация налога по 6 последним срокам перечисления. Отражается в строке 160 величина налога, удержанного у получателей доходов. Момент удержания соответствует моменту фактической выплаты.