Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года с отпускными

Все материалы сюжета «Отчетность за 1 квартал 2020 года»
В 6-НДФЛ за 1 квартал отпускные отражаются по правилам, описанным в налоговом законодательстве и разъясняющих письмах чиновников. Что это за правила? Какие нюансы при отражении отпускных в 6-НДФЛ могут возникнуть? В статье мы ответим на эти вопросы, а также подскажем, как облегчить процедуру расчета отпускных.
Вам помогут документы и бланки:

Как отразить отпуск в 6-НДФЛ

Разбираемся с переходящим отпуском в 6-НДФЛ (рекомендации ФНС)

Пример отражения переходящего отпуска в 6-НДФЛ

Электронный помощник для расчета отпускных

Итоги

Как отразить отпуск в 6-НДФЛ

Чтобы правильно отразить в 6-НДФЛ отпускные, необходимо учесть несколько важных правил, связанных:

  • с особенностями налогообложения отпускных;
  • нюансами отражения отпускных в 6-НДФЛ.

Как отпускные облагаются НДФЛ и когда исчисленный с их суммы налог необходимо удержать и переправить в бюджет, показано на рисунке:

Доход сотрудников в виде отпускных и НДФЛ, исчисленный и удержанный с этих сумм, отражается в 6-НДФЛ в следующем порядке:

В разделе 1 (стр. 020, 040 и 070) приводятся обобщенные сведения по всем выплаченным с начала года отпускным и связанным с ними НДФЛ. В разделе 2 детализируется информация по отпускным, выплаченным за последние 3 месяца.

Кроме общих правил необходимо учесть разъяснения чиновников, детализирующие сложные моменты, возникающие в практической деятельности и вызывающие затруднения при отражении отпускных в 6-НДФЛ.

Разбираемся с переходящим отпуском в 6-НДФЛ (рекомендации ФНС)

Отражение в налоговых отчетах переходящих выплат порой вызывает у бухгалтера затруднения. К таким расходам налоговики относятся с повышенным вниманием и часто находят в налоговых расчетах и декларациях связанные с ними ошибки.

При отражении переходящего отпуска в 6-НДФЛ за 1 квартал необходимо учитывать:

Если при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года по отпускным все-таки возникнут затруднения, за разъяснением нужно обращаться в Минфин (ст. 34.2 НК). Ранее ФНС рекомендовала обращаться в инспекции по нюансам заполнения 6-НДФЛ  вопросы можно было задать инспектору письменно, устно, по телефону или при личной встрече (письмо ФНС России от 27.07.2016 № БС-3-11/3426). Сейчас ФНС запретила подчиненным консультировать налогоплательщиков (письмо от 27.12.2018 № ГД-4-19/25766).

Пример отражения переходящего отпуска в 6-НДФЛ

Покажем на примере порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года с переходящим отпуском.

Несколько сотрудников ООО «Электромир» уходят в отпуск в ближайшие месяцы (согласно графику отпусков):

  • финансовый директор Коновалов П. А. — с 28.02.2020;
  • менеджер отдела продаж Хабарова А. С. — с 27.03.2020;
  • сторож Гарафеев Н. Г. — с 01.04.2020.

Первые два отпуска заканчиваются в апреле, а последний — начинается в апреле. Какие из этих отпускных в 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года попадут? Чтобы разобраться с этим вопросом, бухгалтер ООО «Электромир» составил таблицу ключевых дат:

Как распределится информация в 6-НДФЛ по указанным отпускным, смотрите на рисунке:

Как выглядят разделы 1 и 2 расчета за 1 квартал 2020 года по данным примера, смотрите на образце. Для наглядности примера условно считаем, что других выплат, кроме отпускных, в этом периоде не было:

Электронный помощник для расчета отпускных

В 6-НДФЛ отражаются отпускные, величина которых рассчитывается отдельно. Чтобы облегчить процедуру исчисления суммы отпускных выплат, разработано множество электронных помощников. Прямо на нашем сайте вы можете воспользоваться одним из них  калькулятором отпускных.

Для начала работы с калькулятором отпускных введите исходные данные:

Если работник отработал меньше года, после выбора этого условия дополнительно появится поле, в которое необходимо ввести дату его приема на работу:

После заполнения исходных данных нажмите на кнопку «Рассчитать». Появится блок полей для ввода данных о полученной работником зарплате и днях, не входящих в расчет. Причем калькулятор сам определяет, за какие месяцы нужны данные. К примеру, если отпуск продолжительностью 28 календарных дней предоставлен с 05.02.2020, необходимо ввести данные за период с февраля 2019-го по январь 2020 года:

После заполнения данных при нажатии на кнопку «Рассчитать» появится результат расчета:

Калькулятор выдает подсказки (при нажатии на знак «?»), позволяет распечатать готовый расчет и мгновенно пересчитать результат, если введенные данные были подкорректированы.

С другими полезными онлайн-помощниками вас познакомит специальная рубрика «Калькуляторы».

Итоги

Отпускные являются облагаемым НДФЛ доходом и отражаются в 6-НДФЛ. В первом разделе расчета отпускные нужно показать в общей сумме по всем сотрудникам, а также отразить начисленный и удержанный НДФЛ. Во втором разделе детализируется информация по суммам выплаченных отпускных и исчисленного с них НДФЛ, а также ключевым датам (выплаты отпускных, удержания и перечисления налога).

Источники:
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
29 августа 2019 12:24
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Сотрудник пошел в отпуск с 25.07.2019. Отпускные начислены в июле. Перечислены сотруднику 05.08.2019.
Правильно ли я заполнила поле 107 в платежке по уплате НДФЛ МС.08.2019 ?
Правильно ли будет следующее отражение данной операции в 6-НДФЛ
100 05.08.2019 20 000
110 05.08.2019 2 600
120 02.09.2019
В связи с финансовыми трудностями задерживаем выплату зарплаты и отпускных.
Ответить
11 июля 2019 13:03
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Отпускные начислены в июне и выплачены 27 июня 19г. Срок перечисления 01.07 19. Но фактически НДФЛ перечислен 28.06.19г. Как отразить это в 6-ндфл и наказывают ли ФНС в этом случае за досрочное перечисление?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить