Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года с отпускными

Все материалы сюжета «Отчетность за 1 квартал 2024 года»
В 6-НДФЛ за 1 квартал отпускные отражаются по правилам, описанным в налоговом законодательстве и разъясняющих письмах чиновников. Что это за правила? Какие нюансы при отражении отпускных в 6-НДФЛ могут возникнуть? В статье мы ответим на эти вопросы, а также подскажем, как облегчить процедуру расчета отпускных.

Как отразить отпуск в 6-НДФЛ

Чтобы правильно отразить в 6-НДФЛ отпускные, необходимо учесть несколько важных правил, связанных:

  • с особенностями налогообложения отпускных;
  • нюансами отражения отпускных в 6-НДФЛ.

Отчетность 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года представляют на обновленном бланке, утвержденном приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в ред. приказа ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@. Вы можете скачать актуальный бланк, а также образец его заполнения, кликнув по картинке ниже:

6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года Скачать

В типовой ситуации КонсультантПлюс эксперты рассказали о контрольных соотношениях в 6-НДФЛ. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демо-доступ бесплатно.  

При этом нужно иметь в виду, что в 2024 году НДФЛ с отпускных уплачивается не так как раньше - до начала 2023 года (до последнего дня месяца, в котором была выплата), а в общие для НДФЛ сроки:

  • до 28 числа — НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 по 22 число текущего месяца;
  • до 5 числа — за период с 23 по последнее число прошедшего месяца;
  • не позднее последнего рабочего дня календарного года — за период с 23 по 31 декабря.

В 2024 году НДФЛ уплачивается исключительно посредством ЕНП. При этом до уплаты налога в ИФНС подается уведомление. Сроки его подачи следующие:

  • до 25 числа — по первому указанному сроку уплаты;
  • до 3 числа — по второму указанному сроку уплаты;
  • не позднее последнего рабочего дня календарного года — по заключительному декабрьскому НДФЛ.

Все сроки уплаты НДФЛ и все сроки подачи уведомлений по НДФЛ в 2024 году смотрите в «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите по ссылкам.

Доход сотрудников в виде отпускных и НДФЛ, исчисленный и удержанный с этих сумм, отражается в 6-НДФЛ в следующем порядке:

  • В разделе 2 (стр. 120, 140 и 160 с рашифровкой по строкам 161-166) приводятся обобщенные сведения по всем выплаченным с 1 января по 31 марта отпускным и связанным с ними НДФЛ.
  • В разделе 1 детализируется информация по НДФЛ с отпускных, подлежащему уплате в 1 квартале.

Кроме общих правил необходимо учесть разъяснения чиновников, детализирующие сложные моменты, возникающие в практической деятельности и вызывающие затруднения при отражении отпускных в 6-НДФЛ.

Разбираемся с переходящим отпуском в 6-НДФЛ (рекомендации ФНС)

Отражение в налоговых отчетах переходящих выплат порой вызывает у бухгалтера затруднения. К таким расходам налоговики относятся с повышенным вниманием и часто находят в налоговых расчетах и декларациях связанные с ними ошибки.

При отражении переходящего отпуска в 6-НДФЛ за 1 квартал необходимо учитывать, что начинающийся в апреле отпуск может попасть в 6-НДФЛ за 1 квартал, если отпускные выплачены в конце марта - как того требует ст. 136 ТК РФ (не позже, чем за 3 календарных дня до начала отпуска). Дата начала отпуска при этои значения не имеет (письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-3-11/3504@, письмо Минфина от 28.03.2018 № 03-04-06/19804).

Пошаговую инструкцию по заполнению отчета по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2024 года вы найдете в Готовом решении от КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите подсказкам от экспертов. Это бесплатно.

Пример отражения отпуска в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года смотрите в КонсультантПлюс, бесплатно, оформив пробный доступ:

Электронный помощник для расчета отпускных

В 6-НДФЛ отражаются отпускные, величина которых рассчитывается отдельно. Чтобы облегчить процедуру исчисления суммы отпускных выплат, разработано множество электронных помощников. Прямо на нашем сайте вы можете воспользоваться одним из них  калькулятором отпускных.

Для начала работы с калькулятором отпускных введите исходные данные:

Если работник отработал меньше года, после выбора этого условия дополнительно появится поле, в которое необходимо ввести дату его приема на работу:

После заполнения исходных данных нажмите на кнопку «Рассчитать». Появится блок полей для ввода данных о полученной работником зарплате и днях, не входящих в расчет. Причем калькулятор сам определяет, за какие месяцы нужны данные. К примеру, если отпуск продолжительностью 28 календарных дней предоставлен с 05.02.2024, необходимо ввести данные за период с февраля 2023-го по январь 2024 года.

После заполнения данных при нажатии на кнопку «Рассчитать» появится результат расчета:

Калькулятор выдает подсказки (при нажатии на знак «?»), позволяет распечатать готовый расчет и мгновенно пересчитать результат, если введенные данные были подкорректированы.

С другими полезными онлайн-помощниками вас познакомит специальная рубрика «Калькуляторы».

Итоги

Отпускные являются облагаемым НДФЛ доходом и отражаются в 6-НДФЛ. В первом разделе расчета отражается НДФЛ с отпускных, удержанный в отчетном квартале. Во втором разделе приводятся в том числе общая сумма начисленных отпускных и НДФЛ с нее.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
13 мая 2020 09:29
Постоянная ссылка
Поучила информацию по отражению отпусков в 6 НДФЛ. Нашла все что мне нужно. Быстро, понятно . Спасибо !!!!
Ответить
29 августа 2019 12:24
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Сотрудник пошел в отпуск с 25.07.2019. Отпускные начислены в июле. Перечислены сотруднику 05.08.2019.
Правильно ли я заполнила поле 107 в платежке по уплате НДФЛ МС.08.2019 ?
Правильно ли будет следующее отражение данной операции в 6-НДФЛ
100 05.08.2019 20 000
110 05.08.2019 2 600
120 02.09.2019
В связи с финансовыми трудностями задерживаем выплату зарплаты и отпускных.
Ответить
11 июля 2019 13:03
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Отпускные начислены в июне и выплачены 27 июня 19г. Срок перечисления 01.07 19. Но фактически НДФЛ перечислен 28.06.19г. Как отразить это в 6-ндфл и наказывают ли ФНС в этом случае за досрочное перечисление?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить