Отчетность по зарплате за 3 квартал (9 месяцев) 2024 года

Зарплатные отчеты за 3 квартал 2024 — кто сдает и по каким основаниям

Хозяйствующие субъекты, принимающие на работу по трудовым или гражданско-правовым договорам физических лиц без предпринимательского статуса, должны по условиям этих договоров выплачивать последним вознаграждение за труд. При этом работодатели выступают с одной стороны налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц, а с другой — страхователями, уплачивающими страховые взносы на обязательное соцстрахование.

В связи с перечисленными выше основаниями работодатели обязаны отчитаться в контролирующие органы:

• по налогу на доходы физлиц;
• страховым взносам.

В качестве работодателей могут выступать юридические лица и индивидуальные предприниматели. Также работодателями могут быть и физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП.

Какие отчеты по НДФЛ попадают в налоговые органы за 3 квартал

В первую очередь налоговые органы контролируют налоги и, соответственно, отчетность по НДФЛ.

В состав зарплатной отчетности входит расчет 6-НДФЛ. Расчет сдается на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (ред. от 09.01.2024). Последний день сдачи — 25 октября 2024.

Вся необходимая информация, касающаяся сдачи этой формы за 3 квартал, приведена здесь.

В расчете два раздела. В первом разделе в разбивке по срокам приводится информация об НДФЛ к перечислению, а также о возвращенном в 3 квартале налоге в разрезе периодов перечисления. Во втором — общие сведения о выплаченных доходах в пользу физлиц за 9 месяцев текущего года, исчисленном налоге, вычетах и пр. 

Сдать отчет можно или на бумажном носителе, или в электронном виде. Но право выбора имеют лишь те налоговые агенты, у которых среднесписочная численность работников не более 10 человек. При превышении этого показателя расчет можно передать только электронно по ТКС.

Как сдать отчетность по НДФЛ налоговому агенту, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Путеводитель по налогам.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал: куда сдавать

Другой зарплатной отчетностью, передаваемой в ИФНС, является единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ). Форма отчета утверждена приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в ред. от 29.09.2023). Заполнить ее за 3 квартал и представить налоговикам также следует до 25.10.2024. Этим же приказом утверждена и форма отчета о персонифицированных сведениях, который сдается внутри отчетного периода — ежемесячно.

Полный состав РСВ достаточно объемный — это титульный лист и 4 раздела. Однако многие приложения и разделы заполняются, только если есть необходимые данные для этого.

Расчет содержит в себе данные о начисленных взносах по единому тарифу. Не включается в данный расчет информация о взносах на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НС и ПЗ). Почему? Расскажем об этом в следующем разделе.

Подсказки по заполнению РСВ ищите в этой рубрике нашего сайта.

Образец заполнения РСВ за 9 месяцев 2024 года смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный:

Какая отчетность по зарплате сдается во внебюджетные фонды по окончании 3 квартала

Взносы на страхование от НС и ПЗ находятся в ведении Социального фонда России. Его работники на основании закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев …» от 24.07.1998 № 125-ФЗ контролируют начисление и уплату данных взносов. Контроль осуществляется посредством проверки еще одного зарплатного отчета — ЕФС-1, сдаваемого работодателями в данное ведомство.

Форма ЕФС-1 утв. постановлением Правления ПФ РФ от 17.11.2023 № 2281. Поскольку соцфонд теперь единый (ФСС+ПФР), то и форма отчетности единая — и по взносам на травматизм, и по сведениям о трудовой деятельности.

Рекомендуем образец заполнения формы ЕФС-1 по взносам на травматизм за 9 месяцев 2024 года от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный:

Сроки сдачи разных разделов ЕФС-1 различаются в зависимости от того, какие сведения представляются. Структура и сроки представления отчета подробно описаны здесь. 

Итоги

Отчеты, связанные с подоходным налогом, рассчитанным из доходов наемных работников, и страховыми взносами, начисляемым на эти доходы, должны быть сданы всеми работодателями. В состав зарплатной отчетности за 3 квартал входят формы 6-НДФЛ, ЕРСВ, которые передаются в налоговые органы, и ЕФС-1, представляемый в СФР. Сдавать отчеты можно как на бумаге, так и в электронном виде — всё зависит от размера штата работодателя.