Представим ситуацию. Вы уже сдали 6-НДФЛ за 1 квартал, а работник приносит вам больничный, затрагивающий март месяц. Вы начисляете ему пособие апрелем и должны пересчитать его мартовские выплаты (зарплату, отпускные), а также НДФЛ с них. Соответственно, и 6-НДФЛ придется скорректировать.
Чтобы все сделать верно, ориентируйтесь на порядок заполнения новой формы 6-НДФЛ и письмо ФНС от 03.09.2019 № БС-4-11/17598@ (разъяснения даны в отношении прежней формы 6-НДФЛ, действовашей до 2021 года, но применимы и к новой):
- В уточненном 6-НДФЛ за 1 квартал укажите итоговые суммы заплаты за март и НДФЛ с учетом перерасчета: это строки 110 и 112, 140, 160.
- Также с учетом перерасчета покажите зарплату за март и НДФЛ к уплате с нее в разделе 1 расчета за 1 полугодие.
- Если по НДФЛ получится переплата, сведения о возврате налога отразите в полях 030 - 032 раздела 1 расчета за отчетный период, на последние три месяца которого приходится дата возврата налога, и в поле 190 раздела 2 нарастающим итогом с начала года.
Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ, мы рассказывали здесь.
Пример отражения больничного в расчете 6-НДФЛ за 2021 г. от КонсультантПлюс
19 октября 2021 г. работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности в размере 6 000 руб. Сумма НДФЛ, удержанная с него, составила 780 руб.
11 ноября 2021 г. был оплачен больничный другому работнику. Размер пособия составил 4 000 руб. Сумма удержанного НДФЛ - 520 руб.
Иные начисления и выплаты доходов организация за 2021 г. не производила.
В разд. 1 расчета за 2021 г. данные по оплаченным больничным необходимо отразить следующим образом...
Посмотреть пример полностью можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.