Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

Налог-налог
16 октября 2018
80233
Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП могут получить не все индивидуальные предприниматели. Как понять, имеет ли ИП право на получение такого вычета? Какие нюансы существуют при получении вычетов? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Общее понятие налогового вычета для ИП

Налоговый вычет при покупке индивидуальным предпринимателем квартиры

Итоги

 

Общее понятие налогового вычета для ИП

Все индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками и в зависимости от выбранной системы налогообложения платят различные налоги в бюджет государства. Обязанность по уплате того или иного налога прописана в НК РФ.

Что нужно учесть ИП в 2018 году, узнайте из материала «Налоги ИП в 2018 году - изменения и нововведения».

Однако бывают ситуации, когда появляется возможность возместить суммы уплаченных налогов. Все они описаны в НК РФ и носят название «налоговые вычеты». Налоговый вычет — это право налогоплательщика возместить определенную сумму уплаченных налогов или освободиться от обязанности по их уплате.

О том, что такое налоговый вычет по НДС, см. в материале «Что такое налоговые вычеты по НДС».

Налоговый вычет при покупке индивидуальным предпринимателем квартиры

Итак, кто из индивидуальных предпринимателей имеет право на получение налогового вычета, а кто нет?

Для того чтобы получить право воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры, индивидуальному предпринимателю необходимо соответствовать следующим обязательным требованиям:

  1. Во-первых, у индивидуального предпринимателя должен быть доход, с которого он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13%, за исключением доходов, полученных от долевого участия в организации ( так называемых дивидендов), а также выигрышей  (полученных участниками азартных игр и лотерей), в отношении которых налоговые вычеты не применяются (см. абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Здесь сразу отметим, что индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных налоговых режимах, таких как УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, не могут воспользоваться налоговым вычетом при приобретении квартиры, так как они освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Исключением в данном случае будет являться наличие у индивидуального предпринимателя помимо дохода по специальному режиму дохода, по которому он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13% (см. письмо Минфина РФ от 22.05.2007 № 03-11-05/111).

См. также «ИП - спецрежимники не имеют права на вычеты по НДФЛ».

Для более понятного объяснения данной ситуации давайте рассмотрим пример.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться

Пример

Иванов А. В. имеет собственную машину, на которой он развозит товар по точкам. Он зарегистрирован как ИП, в качестве системы налогообложения выбрана УСН «доходы», однако помимо этой деятельности он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду пустующей квартиры, с которому уплачивает налог на доходы физических лиц.

ВАЖНО! Для того чтобы получить налоговый вычет при приобретении квартиры, индивидуальный предприниматель должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%, в противном случае он лишается права на получение вычета.

  1. Во-вторых, индивидуальный предприниматель, который уплачивает НДФЛ за себя самостоятельно, обязан в установленный законом срок (до 30 апреля года, следующего за отчетным) предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо отразить и исчисленный налог, и сумму вычета, на который претендует ИП. В случае, когда предприниматель имеет доход, по которому может представить еще справку по форме 2-НДФЛ (как правило, это относится к ИП, дополнительно работающим по трудовому договору либо сдающим в аренду какое-либо имущество в статусе физлица), то он представляет и ее.
  2. Третьим условием будет наличие документов, подтверждающих приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).
  3. Еще одним обязательным условием является то, что приобретаемая квартира будет оформлена в собственность индивидуального предпринимателя, его супруги или ребенка.

При соответствии всем вышеуказанным требованиям индивидуальный предприниматель вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Существует еще одна возможность получить право на налоговый вычет при приобретении жилья индивидуальным предпринимателем. Такая ситуация возможна при условии, что у ИП есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц, по ставке 13%. В таком случае супруг (супруга) индивидуального предпринимателя имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

ВАЖНО! Согласно письму Минфина России от 16.04.2015 № 03-11-11/21776 налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить, даже если приобретаемая квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности, т.е. в данном случае цель приобретения квартиры никак не влияет на порядок предоставления вычета.

Добавим, что на сегодняшний день сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 руб., а на руки вы можете получить 260 000 руб. (2 000 000 × 13% = 260 000). Вычет на приобретение квартиры в размере 260 000 руб. можно получить только 1 раз в жизни.

О том, где взять бланк налоговой декларации для оформления вычета, узнайте из материала «3-НДФЛ для налогового вычета - скачать декларацию 2018».

А подсказки по ее заполнению ищите в публикации «Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет».

Итоги

Итак, основным требованием для получения налогового вычета при приобретении квартиры индивидуальным предпринимателем (впрочем, как и любым другим налогоплательщиком) является наличие дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц именно по ставке 13%. Налоговый вычет фактически является возвратом ранее уплаченного налога, поэтому в случае отсутствия уплаченных сумм в получении «жилищного» вычета будет отказано.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
19 апреля 2018 14:10
Постоянная ссылка
Добрый день, я ИП на ПСН, но по мимо этого я официально работаю ещё и у другого работодателя, могу ли я получать налоговый вычет с покупки жилья? Заранее спасибо.
Ответить
28 апреля 2018 21:20
Постоянная ссылка
Дмитрий, добрый день! Вы сможете подать на вычет, предоставив в налоговую справку с места работы, где вы являетесь наемным работником. Посмотрите, пожалуйста, по вашему вопросу была тема на форуме
Ответить
10 февраля 2018 11:03
Постоянная ссылка
Добрый день.Я ИП на ЕНВД. В июне 2017г купили квартиру (до брака) с мужем и оформили по 1/2. Может ли муж получить всю сумму вычета? или только свою часть??
Ответить
21 апреля 2018 19:23
Постоянная ссылка
Вот мне тоже интересно какой будет ответ. В ноябре 2016 купили квартиру в долях: я, муж ( не в браке), двое совместных детей, один из детей на инвалидности , на данный момент в брак не вступили, у мужа 13% ндфл есть, я ИП на ЕНВД с июля 2017 года. Муж право на вычет имеет, это понятно, а я? Имеет ли смысл вступать в брак теперь?)))
Ответить
22 апреля 2018 14:31
Постоянная ссылка
Если только ради вычета - то не стоит ))) Право на вычет у вас от этого не появится. Вычет возможен, только если есть доход, обложенный по ставке 13%. У вас с ЕНВД такого нет.
Ответить
8 декабря 2017 02:24
Постоянная ссылка
Было ИП на ОСН в 2011-14 гг.- платил ндс и ндфл В 2017 году купил квартиру. Есть ли возможность сейчас получить налоговый вычет ???
Ответить
15 февраля 2018 18:18
Постоянная ссылка
Добрый день. Ваш вопрос уже задавался на нашем форуме, рекомендую Вам ознакомиться с информацией по данной ссылке
Ответить
4 октября 2017 12:59
Постоянная ссылка
Здравствуйте, я купила квартиру в 2012 году на первичном рынке недвижимости, в 2015 оформила собственность, мне выплатили с дохода 50 тысяч, сейчас я ИП работаю по УСН, подскажите пожалуйста я могу получить остаток налогового вычета, если да, то могу это сделать единовременно?
Ответить
14 октября 2017 20:21
Постоянная ссылка
То, что сейчас вы на УСН означает, что у вас нет дохода, облагаемого по ставке 13% (вместо этого вы платите УСН). А такой доход (13%) является обязательным условием получения вычетов, предусмотренных НК РФ (ниже в комментариях есть ссылки на соответствующие статьи). Поэтому, если у вас нет вдруг дополнительных доходов по 13% - вычет вы пока дополучить не можете
Ответить
24 августа 2017 11:50
Постоянная ссылка
Здравствуйте, моя мама является ИП на упрашенном налогообложение. В 2016 году она купила квартиру. В данный момент она закрывает ИП, имеет ли она право получить 13% с квартиры ?
Ответить
6 августа 2017 08:42
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Я являюсь ИП налогообложение ЕНВД. В 2012 купила квартиру! Муж к тому времени работал официально! Но при этом свой налоговый вычет он уже получил! Я не поняла- он может получить вычет вместо меня?!
Ответить
8 августа 2017 11:13
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Скорее всего - не может. Подробно похожая ситуация обсуждалась на нашем форуме вот тут
Ответить
10 февраля 2017 18:21
Постоянная ссылка
Я индивидуальный Предприниматель. Работаю по вмененке. Положено ли мне вернуть 13 % от покупки жилья
Ответить
3 апреля 2017 23:19
Постоянная ссылка
просто делаете так! переходите на усн13% на тот период какой вам требуется, возвращаете а далее обратно на свой вид налогооблажения, если вам выплатят с 2000000 руб 260000 то получается вернете себе ваши переплаченные проценты + 120000руб сверху(допустим у вас при этом примере усн шести процентная)
Ответить
2 февраля 2018 10:07
Постоянная ссылка
Более .... схемы и придумать трудно... То есть вы сначала заплатите 13%; налога со своего дохода за целый год, а потом будете возвращать его обратно? При этом лимит - 260 000р. А если у ИПшника УСН и переходить на ОСНО ему просто невыгодно? Он же тогда влетит на НДС 18%;.
Ответить
11 февраля 2017 14:03
Постоянная ссылка
Право на вычет будет только в том случае, если у Вас есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов) ( п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Если таких доходов нет, то право на вычет не возникает.
Ответить
30 ноября 2016 17:34
Постоянная ссылка
Здравствуйте, у меня ИП на усн. В 2016 году продал квартиру за 1,1 млн и купил в ипотеку новую за 2,2 млн. С продажи должен заплатить 13 тыс НДФЛ. Могу ли я их возместить применив имущественный вычет на покупку квартиры?
Ответить
5 декабря 2016 12:49
Постоянная ссылка
Да, можете. Основание для этого - положения п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 220 НК РФ.
Ответить
23 ноября 2016 14:18
Постоянная ссылка
Квартиру купила в 2007 году. Работала по найму в 2008-2009, в 2013 и 2014, в конце 2015 года открыла ИП на упрощенке. Имею я право на налоговый вычет? За, например, 2008-2009 года?
Ответить
28 ноября 2016 09:20
Постоянная ссылка
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества (письмо Минфина России от 16.11.2011 № 03-04-05/7-897). Право на вычет возникает в том налоговом периоде, когда оформлены документы на квартиру (акт приема-передачи при приобретении или документы, подтверждающие право собственности на нее). Если указанные документы были оформлены в 2007 году, то и право на вычет у вас возникло в 2007 году. В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о возврате налога может быть подано в течение 3-х лет со дня его уплаты. Следовательно, в 2016 г. вы вправе заявить вычет только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% и полученных в 2015, 2014 и 2013 гг., в отношении более ранних периодов заявить вычет вы не можете.
Ответить
27 октября 2016 16:44
Постоянная ссылка
добрый день я ИП, на ЕНВД с 2012 года, в августе 2016 г приобрела квартиру в собственность с мужем, он тоже ИП. Можем ли мы расчитывать на возврат 13 %. Слышала где то, что если мы платим к примеру аренду за точку с учетом 13 % НДФЛ, то именно уплаченная нами сумма может вернуться так ли это? Так же я ранее работала в различных организациях, где оплата налога 13 % производилась, учтется ли данная сумма?
Ответить
1 ноября 2016 14:12
Постоянная ссылка
Вы можете получить вычет только если имеете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов) ( п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Никакие расходы по оплате аренды точки на получение вычета не влияют. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение. Если вы работали в других организациях, которые удерживали налог на доходы по ставке 13% до 2016 года, то эти суммы учтены не будут, поскольку право на вычет вы получили только в 2016 году.
Ответить
18 октября 2016 14:56
Постоянная ссылка
Добрый день! Я ИП на общей системе плачу со своего дохода 13% НДФЛ. Покупаю квартиру, оформляю на себя. Стоимость 4 млн руб.Вопросы: 1. Если квартира оформлена только на меня и покупаю после брака, можем воспользоваться вычетом и я и жена? 2. Квартиру покупаю в этом году, а работаю 5 лет. Вычет могу получить единовременно за последние 5 лет работы или за 2015 год уже получить не смогу? Т.е. в 2017 году получу за 2016 год и т.д.
Ответить
19 октября 2016 14:57
Постоянная ссылка
1. Да, вы и ваша супруга имеете право воспользоваться налоговым вычетом. В п. 18 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) указано, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на объект недвижимости и платежные документы. 2. В рассматриваемом случае за предшествующие 5 лет работы и 2015 год получить вычет не получится. Это объясняется тем, что имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов (пп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ). К документам, подтверждающим право на вычет, в частности, относятся договор о приобретении квартиры и документы, подтверждающие право собственности на квартиру (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). В ситуации, когда квартира приобретается в 2016 году и документы, подтверждающих возникновение права на вычет, вы получите тоже только в 2016 году, получить вычет вы сможете только в 2017 и последующих годах после представления налоговой декларации по НДФЛ (п. 7,9 ст. 220 НК РФ).
Ответить
29 августа 2016 06:45
Постоянная ссылка
Я ИП на ЕНВД купила квартиру на долевой собственности с сыном, может ли мой сын получить налоговый вычет с покупки квартиры за меня?
Ответить
30 августа 2016 11:48
Постоянная ссылка
Галина, возможности передать свой вычет сыну у Вас нет. При приобретении жилья в долевую собственность вычет может получить каждый из сособственников (письмо Минфина от 19.08.2013 № 03-04-05/33728), но только в сумме его собственных расходов на приобретение и не более 2 млн. руб. Таким образом, сын вправе получить лишь свой вычет. Разумеется, при наличии у него доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов).
Ответить
25 августа 2016 10:34
Постоянная ссылка
Подскажите, пожалуйста, я являюсь ИП. в этом 2015 году была приобретена квартира. буду ли я иметь право на вычет, если до конца я устроюсь официально на работу, т.е. хотя бы месяца 3 будет уплачиваться подоходный налог? заранее спасибо за ответ!
Ответить
26 августа 2016 11:12
Постоянная ссылка
Да, Анастасия, будете. НДФЛ-вычет на покупку жилья применяется ко всем доходам, облагаемым по ставке 13%, кроме дивидендов (п. 3 ст. 210 НК РФ), независимо от количества «доходных» месяцев в году. Но обратите внимание, вернуть за этот год (полагаем, что речь все же о 2016-м) Вы сможете не все 260 тыс. руб. (13% от 2 млн), а только ту сумму налога, которую фактически уплатите. Неиспользованный остаток вычета перейдет уже на следующие периоды. Добавим также, что вычет можно применить и к доходам от деятельности в качестве ИП, если по ним уплачивается НДФЛ (см. письмо Минфина России от 21.06.2016 № 03-04-05/36034). Таким образом, по итогам года Вы сможете рассчитывать на возврат того налога, который перечислит за Вас работодатель + НДФЛ от индивидуального бизнеса.
Ответить
29 июля 2016 18:14
Постоянная ссылка
В 2011 году мы купили квартиру, у меня с 2008 г. оформлено ИП УСН (доходы) и 2008-2010 я работала в образовании на полную ставку и платила 13% налог, могу ли я сейчас подать на возврат этих 13 % или нужны выплаты 13% конкретно за 2011 год?
Ответить
18 августа 2016 12:29
Постоянная ссылка
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества (письмо Минфина России от 16.11.2011 № 03-04-05/7-897). В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о возврате налога может быть подано в течение 3-х лет со дня его уплаты. Если право собственности на квартиру было оформлено в 2011 г., то заявление на вычет вы могли подать уже в 2012 г. - в отношении доходов, полученных в 2011 году. Но поскольку 3 года с того времени уже прошло, то, в 2016 г. вы вправе заявить вычет только в отношении доходов, полученных в 2015, 2014 и 2013 гг. Однако, если в 2013,2014,2015 годах вы применяли УСН и у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, то подать заявление на вычет в 2016 году вы не сможете. Вы можете получить возврат впоследствии, если у вас появятся доходы, облагаемые НДФЛ.
Ответить
29 июля 2016 14:39
Постоянная ссылка
Здравствуйте,я ип на псн купила квартиру в ипотеку,могу ли я получить 13% от уплаты процентов. Я одинокая мама с 2 детьми.
Ответить
18 августа 2016 13:06
Постоянная ссылка
Имущественный налоговый вычет, в том числе в размере 13% от суммы расходов на уплату процентов по займам, израсходованным на уплату процентов, можно получить, только при наличии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (п.1 ст.220, п.3 ст.210, п.1 ст.224 НК РФ). При патентной системе налогообложения вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ ( пп.1 п.10 ст.346.43 НК РФ). Таким образом, если вы не имеете облагаемых НДФЛ доходов от других видов деятельности, то права на вычет вы не имеете.
Ответить
28 июля 2016 06:11
Постоянная ссылка
Здравствуйте! У написано, что "В случае, когда предприниматель имеет доход, по которому может представить еще справку по форме 2-НДФЛ", но я сдаю по форме 3-НДФЛ, где отраженны те-же 13%, как быть?
Ответить
18 августа 2016 11:47
Постоянная ссылка
Если предприниматель на общей системе налогообложения дополнительно работает по трудовому договору, то он может получить справку 2-НДФЛ у работодателя. Трудовые доходы и удержанный с них налог, отражаемые в справке 2-НДФЛ, также как и доход от предпринимательской деятельности, отражаются в декларации 3-НДФЛ. В случае наличия справки 2-НДФЛ индивидуальный предприниматель прилагает ее декларации, в которой заявлен вычет, в качестве подтверждения суммы дохода от трудовой деятельности и суммы удержанного налога.
Ответить
20 июля 2016 14:05
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, можем ли мы получить налоговый вычет (приобрели квартиру в 2014 году) - я не работаю (трудовой книжки не имею), муж - ИП, оплачивает ЕНВД? Спасибо.
Ответить
22 июля 2016 12:02
Постоянная ссылка
Налоговый вычет можно получить, только при наличии доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13% (п.1 ст.220, п.3 ст.210, п.1 ст.224 НК РФ). Если ни вы, ни ваш муж таких доходов не имеете, то претендовать на имущественный вычет вы не можете.
Ответить
14 мая 2016 01:54
Постоянная ссылка
Добрый день! Планирую купить квартиру в ипотеку. Созаемщиком выступает мама, она уволилась 4 мес назад, имеется действующая справка о доходах, соответственно платила НДФЛ . Я - ИП УСН, может ли мама получить налоговый вычет?
Ответить
17 мая 2016 13:15
Постоянная ссылка
Ваша мама сможет воспользоваться вычетом, если она: • будет совладельцем квартиры и сможет представить документы, подтверждающие ее право собственности на квартиру, оформленную в долевую или совместную с вами собственность; • сможет предъявить платежные документы, подтверждающие ее расходы по приобретению квартиры (т.е. платежные документы на покупку квартиры должны быть оформлены от ее имени); • имеет доходы, облагаемые налогом, к которым можно применить вычет. При отсутствии доходов право на получение имущественного налогового вычета не теряется и при наличии в последующих налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13%, она вправе будет получить указанный вычет.
Ответить
20 апреля 2016 07:42
Постоянная ссылка
Добрый день! у вас написано что (Существует еще одна возможность получить право на налоговый вычет при приобретении жилья индивидуальным предпринимателем. Такая ситуация возможна при условии, что у ИП есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц, по ставке 13%. В таком случае супруг (супруга) индивидуального предпринимателя имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.) У нас такая ситуация. Мой муж ИП, в 2014 г он приобрел квартиру за 2 млн.р. налоговый вычет получить не может т.к. он ИП. Я - его жена (работаю и плачу налоги) ранее в 2002 г. получала налоговый вычет от покупки другой квартиры. Могу ли я получить за него налоговый вычет??? (за его скажем так половину, т.к. свой вычет я уже использовала, т.е. вычет не с 2 млн.р. а с 1 млн.р.) и что для этого необходимо сделать???
Ответить
20 апреля 2016 15:00
Постоянная ссылка
На наш взгляд, в данной ситуации вы не можете получить вычет за супруга. Ведь свое право на вычет вы уже использовали. Положение о том, когда супруга ИП получает вычет в полном объеме, относится к ситуации, когда супруга вычетом не пользовалась и, следовательно, вправе применить вычет.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить