Изменения в налоговом законодательстве с 2025 года

Широко обсуждаемые налоговые изменения обрели Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Далее потребовалась еще одна партия поправок, которая была внесена в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ.

Нас ожидают глобальные изменения в налоговом законодательстве с 2025 года, а именно по УСН, НДФЛ, налогу на прибыль и др.

Обо всём по порядку.

УСН-2025

Наибольший резонанс в бизнес-сообществе вызвали поправки по УСН. Перечислим их.

Повышение лимитов

Новыми правилами установлено:

• Повышение лимита доходов для перехода на УСН. Повышенный лимит можно применить уже в 2024 году для перехода на УСН с 01.01.2025.
• Повышение лимита доходов для сохранения права на УСН.
• Повышение порога остаточной стоимости основных средств.
• Увеличение средней численности работников.

Все подробности на цифрах смотрите в нашем материале.

Отмена повышенных ставок

Отменяются повышенные ставки по УСН 8% при объекте налогообложения «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы», остаются только общепринятые – 6 и 15% соответственно.

Переезд в регион с пониженной ставкой УСН стал невыгодным

Если в новом регионе ставка налога ниже, чем в прежнем, то считать налог нужно по старой ставке в течение 3 лет, включая год переезда. Это сделано для того, чтобы упрощенцы не использовали переезд для снижения своих налогов. Вот здесь подробнее.

НДС

Упрощенцев обязали уплачивать НДС, если доходы превысили 60 млн руб. в год.

В этом случае будет выбор, как платить НДС:

• в общепринятом порядке — ставка 20% и право на вычеты входного НДС;
• альтернативным способом — пониженные ставки (5% или 7%), но без права на вычеты НДС.

Все подробности — в нашем материале.

Учитывайте, что при уплате НДС на УСН будут разные подходы к формированию налоговой базы по НДС и УСН.

А в этом материале - наши рекомендации для лиц на УСН по пересмотру договоров с контрагентами.

ФНС выпустила методичку по НДС для лиц на УСН с 2025 года. Смотрите все подробности, а также скачивайте у нас саму методичку.

При этом лиц на УСН, которые освобождены от НДС (доходы не превышают 60 млн руб.), освободили от выставления счетов-фактур с пометкой "Без НДС".

Какую систему налогообложения выбрать с 2025 года, мы разбирались здесь. А в этом материале - что надо учесть при выборе системы налогообложения с учетом нововведений-2025.

АУСН-2025

С 1 января 2025 года режим налогообложения АУСН распространяется на всю страну. Все подробности - у нас.

Подоходный налог с 2025 года

Расширяют прогрессивную шкалу ставок по НДФЛ. Вместо двух – 13 и 15% - вводят пять ставок: 13, 15, 18, 20 и 22%.

Смотрите, при каких доходах какая ставка будет с 01.01.2025.

В 2025 году увеличивают вычеты на детей в два раза. Правда, не на всех. А предельный размер дохода для вычетов на детей поднимают до 450 000 руб. Все подробности — здесь.

Появится новый налоговый вычет за ГТО. Размер вычета — 18 000 руб. в год. Как его получить, какие условия нужнно выполнить, смотрите в этой статье.

А для семей с детьми вводят «кешбэк» по НДФЛ. Это новая мера социальной поддержки для семей с детьми. Она будет доступна с 2026 года. В чем ее суть, рассказываем. Больше подробностей о новой поддержке - в нашей статье.

Обо всех изменениях по НДФЛ с 2025 года, в подробностях, смотрите в нашем материале.

Налог на прибыль - 2025

Общепринятую ставку налога на прибыль увеличивают с 20% до 25%. Как подготовиться к повышению ставки, рассказываем здесь.

ИТ-компании будут исчислять налог на прибыль по ставке 5% (сейчас ставка 0%). Такая ставка будет действовать до 2030 года.

Коэффициент учета в расходах затрат на НИОКР повысят с 1,5 до 2.

Вводятся повышающие коэффициенты для основных средств и нематериальных активов.

Будет новый вычет - федеральный инвестиционный вычет для приоритетных отраслей. Он позволит уменьшить часть налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет.

Все подробности по изменению в налоге на прибыль с 2025 года в нашем материале.

О том, какие еще изменения произошли по налогу на прибыль, смотрите здесь.

Страховые взносы

С 2025 года субъекты малого и среднего бизнеса будут платить больше страховых взносов. Почему? Рассказываем здесь.

А вот для малого и среднего бизнеса с основным ОКВЭД «Обрабатывающие производства» установили пониженный тариф страховых взносов — 7,6% (вместо 15%).

Есть условия для применения пониженного тарифа, о них мы рассказали здесь.

Туристический налог

Это новый налог, который появится с 2025 года по решению регионов. Ставки, налоговый период, принадлежность к ЕНП - все разъясняем здесь.

ПСН-2025

Ошеломляющая поправка для ИП: если доходы за 2024 год превысили 60 млн руб., то такой ИП лишается права на применение патента в 2025 году. Это означает, что такого ИП в любом случае ждет НДС с 2025 года. Все подробности в нашем материале.

Новые правила по расчету пеней

С 01.01.2025 будут работать новые правила расчета пеней. Что меняется, рассказываем здесь.

И временный порядок неначисления пеней сделали постоянным. Смотрите, когда пени точно начислять не будут.

Другие налоговые изменения с 2025 года

Законодатели вносят изменения по налогу на имущество и по земельному налогу, а также устанавливают амнистию за отказ от дробления бизнеса.

Налог на имущество

Для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. региональные власти смогут устанавливать ставку налога до 2,5%.

Обо всех изменениях по налогу на имущество рассказывает наш эксперт.

Земельный налог

Для земельных участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. региональные власти смогут устанавливать ставку налога 1,5% (сейчас такая ставка не может превышать 0,3%). В то же время ставку 0,3% сохранят вне зависимости от стоимости участков:

• сельхозназначения и земель, которые входят в зоны сельскохозяйственного использования населенных пунктов;
• предоставленных для обеспечения обороны, безопасности, таможенных нужд и ограниченных в обороте.

Есть ли изменения в транспортном налоге с 2025 года, мы разбирались в этом материале.

Амнистия за добровольный отказ от дробления бизнеса

В налоговом законодательстве появятся такие понятия, как «дробление бизнеса» и «добровольный отказ от дробления бизнеса», и в их отношении будет введена налоговая амнистия.

Как будут проводить такую амнистию, читайте в нашем материале. Еще больше подробностей об амнистии приводит наш эксперт.

ФНС разработала методические рекомендации по применению налоговой амнистиии дробления. Вы можете скачать их у нас по ссылке. Это бесплатно.

Если у вас есть вопросы по применению новых налоговых правил с 2025 года, обсудите их с экспертами на нашем форуме.