Последние изменения в 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники»

Закон о ККТ (последняя редакция): кому применять?

Закон о применении ККТ № 54-ФЗ от 22.05.2003 законодатели редактируют с завидной регулярностью. Не стал исключением и 2025 год. Основная масса изменений вступает в силу с 01.03.2025. Еще поправки будут уже с 1 сентября.

Итак, свежие коррективы 54-ФЗ касаются:

• порядка регистрации ККТ;
• организаций и ИП, работающих в общепите;
• применения ККТ на выставках и ярмарках;
• и др.

Ниже расскажем о ключевых новеллах закона о ККТ 2025 года.

Больше информации об изменениях в порядке регистрации и использования ККТ с 1 марта 2025 года вы найдете в обзоре от экспертов. Пробный доступ к «КонсультантПлюс» предоставляется бесплатно.

Новое в порядке регистрации ККТ в 2025 году

Прежде всего, нужно учитывать, что с 01.03.2025 сокращен срок регистрации ККТ: зарегистрировать, перерегистрировать или снять кассу с учета можно за 5 рабочих дней вместо 10.

Во-вторых, с 1 марта 2025 вводится упрощенный порядок регистрации ККТ через ОФД. По кассам, которые подключены к ОФД, больше не потребуется передавать налоговикам сведения из отчета о регистрации ККТ (до 01.03.2025 отправка отчета считается обязательной, если забыть, процесс регистрации кассы не считается завершенным) и заявление о перерегистрации.

В письме от 12.02.2025 № АБ-4-20/1277@ ФНС прокомментировала упрощенный порядок регистрационных действий, совершаемых через оператора ФД:

• После получения регистрационного номера пользователь вводит его в ККТ и формирует отчет о регистрации. Сведения из отчета не требуется передавать в ФНС, она получит данные в электронной форме через ОФД и в случае отсутствия ошибок сформирует карточку регистрации ККТ. Если при получении отчета возникнет ошибка, то будет сформирован отказ в регистрации и необходимо подать заявление о регистрации ККТ в обычном порядке.
• Также от ОФД налоговая сможет получать отчеты о закрытии фискального накопителя (ФН) и о перерегистрации ККТ в связи с заменой ФН. В случае отсутствия ошибок сформируют обновленную карточку регистрации ККТ. Если возникнет ошибка, то будет сформирован отказ в перерегистрации и необходимо подать заявление о перерегистрации ККТ в обычном порядке.
• Перерегистрация ККТ по причине замены ФН без подачи заявления недоступна:
  • если ФН хотя бы какую-то часть времени работал в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через ОФД, даже если на момент закрытия архива ФН он уже не работает в данном режиме. В таком случае вместе с подачей заявления о перерегистрации ККТ в обычном порядке нужно предоставить архив фискальных документов, выгруженный из ФН за время его работы в режиме "без ОФД";
  • предыдущий ФН был сломан и на нем невозможно сформировать отчет о закрытии архива ФН. В таком случае в заявлении о перерегистрации птребуется отметка о поломке предыдущего ФН;
  • для изменения признаков применения ККТ, которые отсутствуют в фискальном документе "отчет об изменении параметров регистрации".

ВАЖНО! Процесс регистрации и перерегистрации ККТ считается завершенным только после формирования карточки о регистрации контрольно-кассовой техники. Пользователь ККТ должен в этом убедиться: с помощью сервиса "Личный кабинет контрольно-кассовой техники" либо с помощью источника подачи заявления о регистрации контрольно-кассовой техники (ОФД или ЕПГУ).  

Далее, с 01.09.2025, станет доступной подача заявления на регистрацию, перерегистрацию, снятие кассы с учета:

• через портал Госуслуг;
• производителя ККТ.

ККТ в общепите с 1 марта 2025 года

По новым правилам, пользователи ККТ в сфере общепита должны будут выдавать бумажные чеки после того, как клиент попросил счет, но до момента расчета. При этом ККТ может находиться на месте размещения наличных денег, используемых для выдачи (возврата) покупателям (клиентам), а не в месте непосредственного расчета с потребителем. Бизнесу это позволит сэкономить: вместо двух документов (счета и чека) будет один. Потребители перестанут жаловаться на отказы в выдаче бумажных чеков.

Какие проблемы уже видят пользователи в новых правилах, смотрите на нашем форуме.

ФНС выпустила рекомендации по формированию кассовых чеков на предприятиях общественного питания с 01.03.2025, в которых наглядно показала, как нужно работать с ККТ в следующих ситуациях:

• обслуживание потребителей официантами (рестораны);
• самообслуживание (столовая, в т.ч. корпоративная);
• обслуживание потребителей за стойками (бары, буфетчики за буфетной витриной);
• обслуживание потребителей за прилавками (предприятия быстрого питания);
• обслуживание потребителей при доставке по заказам.

Например, разбор одного из кейсов с обслуживанием официантами в методичке выглядит так:

Для корректировок предлагается следующее:

Рекомендуем скачать и изучить методичку заранее.

ККТ на рынках и ярмарках с 1 марта 2025 года

С 1 марта 2025 года не применять ККТ при торговле на рынках и ярмарках смогут только (закон от 08.08.2024 № 273-ФЗ):

• организации и ИП на ЕСХН. При условии что торговля идет не более чем в трех торговых местах, совокупная площадь которых (включая места для хранения товаров) не превышает 15 квадратных метров;
• сельскохозяйственные потребительские кооперативы (за исключением кредитных). Причем для этой категории продавцов освобождение будет действовать только до 01.09.2025;
• ИП на ПСН, ведущие определенные виды деятельности (в частности, занимающиеся розничной торговлей через стационарные объекты без торговых залов или оказывающие услуги общепита). Причем допускаться это будет не в любом случае, а только если такие ИП торгуют на регулярной ярмарке или ярмарке выходного дня, общее число торговых мест на которой не более 50.

Остальные налогоплательщики, которые ранее могли не применять онлайн-кассу на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, начиная с 1 марта 2025 года обязаны её использовать. При этом для них сделано послабление: они могут не указывать на кассовом чеке наименование товара и его количество до 1 января 2026 года (п. 2 ст. 3 закона от 08.08.2024 № 273-ФЗ).

Одновременно с этим с 01.03.2025 утрачивает силу Перечень непродовольственных товаров, при торговле которыми на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, организации и ИП обязаны осуществлять расчеты с применением ККТ (распоряжение Правительства РФ от 17.09.2024 № 2563-р).

Налоговики рекомендуют заблаговременно позаботиться о регистрации онлайн-ККТ и не откладывать данную процедуру на последний момент. Это позволит заранее подготовиться к работе с новым оборудованием, исключить вероятные ошибки и избежать неблагоприятных последствий за работу без применения ККТ. Все регистрационные действия с кассовыми аппаратами — зарегистрировать, перерегистрировать или снять кассу с регистрации — можно осуществлять через Личный кабинет контрольно-кассовой техники, который интегрирован в Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица или индивидуального предпринимателя. Он не только экономит временные и трудовые ресурсы за счет отсутствия необходимости посещения налогового органа, но и дает возможность осуществлять юридически значимое взаимодействие с налоговым органом — обращаться в налоговые органы, предоставлять и получать различную информацию и документы и пр.

Подробно о процессе регистрации ККТ читайте в этом материале. Если у вас еще нет доступа к «КонсультантПлюс», получите пробный доступ. Это бесплатно. 

Кто контролирует применение ККТ на рынках

С 01.03.2025 вступают в силу новые правила взаимодействия арендаторов и управляющих рынками компаний (УРК). Так, потенциальные арендаторы при заключении договора об аренде торгового места будут обязаны представить документальное подтверждение наличия ККТ (копию карточки регистрации ККТ), а УРК будут ежемесячно проверять наличие зарегистрированных кассовых аппаратов у всех торговых точек (п. 11 ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 30.12.2006 № 271-ФЗ, который введен Федеральным законом от 08.08.2024 № 273-ФЗ). Подробнее об этом читайте здесь.

Кто должен применять ККТ и в каких случаях можно работать без нее, подробно рассказывают эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Иные поправки в 54-ФЗ

Вносили законодатели и иные правки в закон 54, значимые для пользователей ККТ.

Так, с 01.03.2025 вводится новый способ передачи чека покупателям — продавец сможет делать это через информресурс ФНС «Мои чеки онлайн». Такой способ передачи чека возможен, если в состав чека включен номер телефона или электронный адрес почты покупателя, который тот передал продавцу. Также покупатель может предъявить QR-код из приложения. Для передачи чека через ресурс ФНС потребуется согласие покупателя. При этом покупатели получат право изменить введенные при регистрации данные для направления чека. Это предотвратит ситуации, при которых отсутствует форма для изменения почтового адреса или номера телефона в личном кабинете клиента или в базе данных продавца.

Каковы особенности предоставления покупателю электронного кассового чека, узнайте из разъяснений эксперта, оформив пробный доступ к «КонсультантПлюс».

Использование ККТ станет обязательным при расчетах безналичными средствами через Систему быстрых платежей Банка России (СБП), а также при использовании автоматических устройств.

Нужно ли организации применять ККТ при безналичных расчетах с покупателями (клиентами)? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно. 

Устранен пробел в отношении момента, когда нужно сформировать и направить чек при передаче товаров, работ, услуг, если расчет производится без взаимодействия продавца и покупателя, кроме расчетов в интернете (например, при банковском переводе, через терминал, отделение банка и т. д.). Чек нужно пробить и направить покупателю не позднее рабочего дня, следующего за днем расчета, но не позднее момента передачи товара, результата выполненной работы, оказанной услуги.

Продавцам новых регионов дали отсрочку перехода на онлайн ККТ (см. также информацию УФНС по ЛНР от 28.01.2025):

• организациям на УСН или ЕСХН, имеющим работников по трудовым договорам, — до 01.03.2025;
• ИП, имеющим работников по трудовым договорам, — до 01.05.2025;
• ИП на ОСНО без работников — до 01.06.2025;
• ИП на УСН без работников — до 01.07.2025;
• ИП на ЕСХН или ПСН без работников — до 01.08.2025.

Подробнее об отсрочке читайте в этой публикации.

Итоги

Закон № 54-ФЗ регулярно изменяется и дорабатывается. Очередные поправки вступают в силу в 2025 году: большая часть с 1 марта, остатки с 1 сентября. Учитывайте это в своей работе.