Кому обязательно надо ставить онлайн-кассу и можно ли работать без ее применения?
Согласно действующей редакции закона «О применении кассовой техники» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ст. 1.1, 1.2):
- Кассовую технику обязаны применять в обязательном порядке все компании и ИП при осуществлении расчетов не только наличными деньгами, но и в безналичном порядке.
ВАЖНО! ККТ не нужно использовать при безналичных расчетах организаций между собой или с ИП (за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с предъявлением). Это предусмотрено п. 9 ст. 2 закона 54-ФЗ).
- Из вышеуказанного требования могут быть исключения (если такие ситуации предусмотрены законом 54-ФЗ).
Есть ряд нюансов, характеризующих применение ККТ при получении оплаты от третьих лиц. Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали о них в тематической публикации. Оформите бесплатный пробный доступ к ней прямо сейчас.
Применять ККТ необходимо не только при получении оплаты, предоплаты за товары, работы, услуги. В некоторых случаях требуется пробить чек и при выплате денег, например, при возврате товара покупателем или на возвращаемые суммы предоплаты.
Основная масса продавцов должна была приобрести и начать использовать ККТ к 1 июля 2019 года. Таким образом, в 2023 году действует правило, по которому использование онлайн-касс обязательно, если в законе № 54-ФЗ прямо не указаны исключения.
Посмотрите таблицу со сроками перехода на онлайн-кассы, действовавшими для различных групп продавцов.
За нарушение порядка применения ККТ или неприменение онлайн-машины в установленных законом случаях установлена административная ответственность. Как правило, это штрафы. Причем санкции могут наложить как на юрлицо, так и на должностных лиц. При этом ФНС будет проверять пользователей онлайн-касс на предмет соблюдения требований законодательства без предупреждения.
Какие штрафы установлены за нарушение порядка применения ККТ и можно ли уменьшить санкции или избежать их вовсе, детально разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в готовое решение.
О том, кому не надо применять онлайн-кассы, расскажем далее.
Кто по закону 54-ФЗ освобождается от онлайн-касс?
В настоящее время работать без ККТ можно:
- При осуществлении видов деятельности, указанных в ст. 2 закона 54-ФЗ. Например, продаже бумажной периодики, торговле на розничных рынках ярмарках, разносной торговле непродовольственными товарами, продаже в киосках мороженого, разливных безалкогольных напитков, молока и др.
Перечень таких видов деятельности длинный, увидеть его полностью можно в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.
- Работе в отдаленных и труднодоступных местностях.
- Расчетах по договорам займа, предоставленного для целей, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг) и др.
Не требуется применять ККТ:
- при выплате денег физлицам по гражданско-правовым договорам (за исключением приобретения товара для перепродажи), в том числе по договору аренды;
- выплате зарплаты, в том числе если часть ее выдается в натуральной форме;
- выдаче матпомощи сотруднику;
- выдаче подотчета и возврате работником неизрасходованного аванса.
На это указано в многочисленных разъяснениях контролирующих органов (в т. ч. письма Минфина от 10.10.2019 № 03-01-15/77953, от 06.03.2019 № 03-01-15/14624, от 08.02.2019 № 03-01-15/7892, ФНС от 30.08.2019 № АС-4-20/17478@ и др.).
Для принятия решения, нужно ли вам применять онлайн-кассу, советуем изучить несколько мнений. Авторитетное мнение экспертов К+ смотрите в Готовом решении, получив бесплатный пробный доступ.
Читайте об инновационном способе выдачи кассового чека клиенту — через мессенджер.
Вправе ли не применять онлайн-кассу ИП на ПСН и НПД (распространяется ли на них освобождение)?
В 2023 году применяющие ПСН предприниматели могут работать без ККТ, если (одновременно):
- Их вид деятельности прямо указан в п. 2.1 ст. 2 закона 54-ФЗ (например, это ремонт и пошив швейных изделий, ремонт мебели, сдача в аренду жилых и нежилых помещений и т. п., весь перечень смотрите по ссылке).
- Они выдают покупателю подтверждающий расчеты документ, содержащий наименование, порядковый номер, а также часть обязательных реквизитов чека ККТ (установленные абз. 4–12 п. 1 ст. 4.7 закона 54-ФЗ).
ИП, применяющие налоговый режим с уплатой налога на профдоход, не обязаны применять ККТ в отношении доходов, облагаемых НПД. А обычные физлица на НПД в принципе не применяют контрольно-кассовую технику, поскольку не являются хозяйствующими субъектами, которые могут быть пользователями ККТ (ст. 1.1 закона № 54-ФЗ).
При этом плательщики НПД (так называемые самозанятые) выдают контрагентам свои чеки, оформленные в соответствии с законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Подробнее о них читайте в экспертной статье, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.
ФНС подготовила специальный тест, который поможет определить, нужна ли вам онлайн-касса. Узнайте, как его пройти.
Итоги
Согласно ФЗ 54 онлайн-кассы в 2023 году и в последующие годы могут не применять только те продавцы, кому это прямо разрешено законом о ККТ — в силу осуществляемого вида деятельности, либо условий работы. Все остальные обязаны заключить договор с ОФД, подключить к интернету современный кассовый аппарат и использовать его в расчетах. В том числе и плательщики ПСН — по некоторым видам деятельности.
"3. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым - двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона, и подписанного лицом, выдавшим этот документ.
Орган государственной власти субъекта Российской Федерации в пятидневный срок доводит до сведения уполномоченного органа и размещает на своем официальном сайте в сети "Интернет" перечень, указанный в абзаце первом настоящего пункта, а также внесенные в указанный перечень изменения."
Это п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Только этим законом в настоящий момент определяется, кто имеет право не применять контрольно-кассовую технику - см. ст. 2.
Этим документом может быть товарный чек?
С 1 ЯНВАРЯ ПЕРЕХОЖУ НА УСЭН 15 %. РАБОТАЮ В ОТДАЛЕННОЙ ДЕРЕВНЕ, ЗНАЧИТ ИМЕЮ ПРАВО РАБОТАТЬ БЕЗ КАССЫ С БЕЗАКЦИЗНЫМИ ТОВАРАМИ. НО В ПРОДАЖЕ ИМЕЕТСЯ АКЦИЗНОЕ ПИВО. МОГУ ЛИ ДЕРЖАТЬ КАССУ И ПРОБИВАТЬ ТОЛЬКО ПИВО?
В данном положении нет разграничения на количество наименований подакцизных товаров. В данном случае в процессе торговли, Вы продаете подакцизный товар, значит обязаны применять кассу в целом по объекту торговли, то есть по всем товарам. За более подробными разъяснениями можете обратиться на форум:
ИП УСН доходы минус расходы 10%
Пришло требования с налоговой предоставить документы по доходам за прошлые периоды. Догадываюсь, что они подводят проверку к отсутствию онлайн кассы.
Мой ответ
"Реализация сезонного товара собственного производства - молодняка КРС, рожденного в условиях моего хозяйства, осуществлялась лично мною населению живым весом за наличный расчет с не обустроенной торговой точки вне стационарной торговой сети в отдаленной и труднодоступной местности, а именно продажа и погрузка скота происходила с открытых пастбищ на пересеченной местности в транспорт покупателя. Покупателю по их требованию были предоставлены отрывные квитанции(БСО), корешки от которых в условиях пастбищ были утеряны. При этом все суммы этих сделок были отражены в доходе за текущий период. Договора, счета и акты приёма передачи при этом не составлялись"
При таких условиях реализации продукции, нужна ли онлайн касса?
По существу Вашего вопроса, скажу о следующем:
1. Согласно п.4 Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее - Книга учета) операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом.
2.Согласно п.6 ч.1 ст. 23 НК РФ Вы обязаны представлять в налоговые органы и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, но в строго оговоренных случаях..
3. На основании п.3 ст. 88 ТК РФ если в ходе проверки Вашей декларации будут выявлены нарушения или несоответствия, налоговая вправе истребовать от Вас пояснения.
Речь идет именно о пояснениях, обязанности предоставлять иные документы кроме пояснений у Вас нет.
Исходя из того, что Вы написали, законного основания требовать от Вас установки онлайн -кассы нет.
Более детальные ответы, Вы можете получит на форуме
Я разработчик ПО (русское ООО), собираюсь продавать ПО в AppStore (интернет магазин Apple) пользователям из США.
Нужно ли мне использовать онлайн ККМ? Если да, то в какой момент?
Все транзакции и все пользователи хранятся у Apple, они раз в месяц будут делать валютные перевод на мой счет в русском банке.
К киоскам у нас есть электронные ключи, на которые клиенты закидывали денежные средства , далее постепенно тратили их на покупку товара. В связи с карантийными мерами , для уменьшения оборота наличных денежных средств, мы предлагаем клиентам пополнять ключи по qr коду, сразу возникает безналичная оплата, в этом случае мы обязаны применять ккт?
Или достаточно мобильного терминала, если не работаешь с наличностью?
Скажите пожалуйста нужна ли нам касса? Мы производим полуфабрикаты, продаём мелким оптом в магазины. По 5-10 кг
Пусть ваш муж ничего не оформляет, не слушайте глупых советов.
При продаже товаров через вендинговые автоматы (кроме подакцизных, технически сложных и маркированных товаров) можно не выдавать бумажный чек покупателю и не отправлять ему электронный, если покупатель не оставил для этого свои контакты. При этом остается обязанность отправлять чек в ФНС. Разрешено использовать ККТ вне корпуса автомата, если касса применяется не в автономном режиме. На автомате должен быть легкочитаемый заводской номер. С 1 февраля 2020 года каждый автомат должен показывать на дисплее QR-код.
То есть достаточно иметь 1 кассу на несколько автоматов и раз в день пробивать по ней сумму выручки за смену, отправляя данные в ФНС.
Если у вас еще есть вопросы вы может задать их на форуме сайта здесь Там на них оперативнее и подробнее ответят.
Здравствуйте, аналогичный вопрос рассматривался на форуме НН по ссылке. Если у вас останутся вопросы, то присоединяйтесь к беседе.
Наталья, добрый день! Если оплата от физлица поступает путем внесения денег через операциониста в банке, то применения ККТ, в настоящий момент, не требуется. Это, пожалуй, единственное исключение, когда возможно не применение ККТ при оплате от физлица. Посмотрите на форуме, там много тем по применению ККТ. Например, вот здесь.