Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2026 году

Какое налогообложение выбрать для ИП: варианты

Когда мы задаемся вопросом, какое налогообложение выбрать для ИП в 2026 году, рассматриваются следующие режимы:

• ОСНО (общая система налогообложения) — базовая система, применяется по умолчанию, с доходов от бизнеса требует уплаты НДФЛ по установленной шкале, а также НДС по общей схеме.
• УСН (упрощенная система) — популярный режим для ИП, подразумевающий уплату вместо НДФЛ «упрощенного» налога по ставке 6% или 15%, и НДС — по общей схеме, либо с применением специальных ставок, если не получилось освобождение.
• АУСН (автоматизированная упрощенка) — экспериментальная вариация упрощенки, при которой налог к уплате рассчитывает ФНС по ставке 8% или 20%, режим без НДС, без отчетности и с минимальными взносами.
• ПСН (патентная система налогообложения) — режим для ограниченного круга бизнесов, налог зависит не от получаемого дохода, а от физических показателей.
• НПД (налог на профессиональный доход / самозанятость) — режим для очень небольшого бизнеса, без отчетности и взносов, без наемных работников.

Есть еще ЕСХН, но этот режим узкоспециализированный. Поэтому в рамках статьи рассматривать его не будем.

Как выбрать систему налогообложения для ИП из этого многообразия режимов, будем разбираться дальше. Постараемся четко, без воды. Если нужны подробности, дадим ссылки на расширенные материалы.

Начнем, пожалуй, от простого к сложному, от маленького к масштабному. Так, разбираясь, какой тип налогообложения выбрать для ИП, вы либо остановитесь на оптимальном для вас, либо поймете, что спецрежимы — не ваша тема, и в итоге придете к общему.

Какой вид налогообложения выбрать для ИП: самозанятость

Самый простой налоговый режим для ИП — уплата НПД (налога на профдоход) или, другими словами, режим самозанятости.

Преимущества:

• низкие ставки: 6% — при работе с юрлицами и другими ИП, 4% — с обычными «физиками»;
• нет обязательных страховых взносов, «предпринимательского» НДФЛ, НДС;
  А что есть, рассказываем в этой статье. Нет взносов — нет пенсии? Разбираемся здесь.
• вообще никакой отчетности;
• налог считает ФНС;
• не нужна ККТ.

Но и ограничения для этого режима существенные, подходит он далеко не всем:

• максимальный годовой доход 2,4 млн руб.;
  Что делать, если вышли за рамки, см. здесь. Последние новости про отмену НПД тут.
• узкий круг видов деятельности — под НПД фактически подпадают только работы, услуги, продажа товаров собственного производства;
• невозможность нанять работников;
• запрет на совмещение с другими налоговыми режимами.

К тому же данный режим не так давно стал красным флагом для ФНС, что может отпугивать потенциальных заказчиков.

Какой режим налогообложения выбрать для ИП: ПСН

ПСН (патентная система налогообложения) — популярный режим для ИП, работающих в конкретных видах деятельности.

Преимущества:

• фиксированный налог, не зависящий от фактического дохода;
  Это может быть и минусом — если сработал в убыток, патент все равно надо оплатить.
• нет НДС;
• нет отчетности (по «патентным» доходам) — только книга учета доходов;
• патент можно взять на любое количество месяцев в пределах календарного года с оплатой частями;
• можно совмещать с другими режимами (включая, УСН и ОСНО). Можно ли с АУСН, см. здесь.

Ограничения:

• лимит дохода — в 2025 году это 60 млн руб. в год, с 2026 года он станет 20 (причем уже по итогам 2025-го), а дальше — меньше;
• не более 15 работников;
• действует только для определенных видов деятельности, конкретный перечень устанавливают регионы.

Обсуждавшаяся ранее отмена патента для розничной торговли и грузоперевозок с 2026 года не состоится.

Режим удобен для небольших локальных бизнесов, но после реформы 2026 года он становится менее доступным, чем ранее. Это нужно учитывать, если рассматриваете переход на патент со следующего года или перед вами стоит выбор системы налогообложения при регистрации ИП.

Выбор системы налогообложения для ИП: АУСН

АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) — относительно новый цифровой режим для малого бизнеса, где все налоги рассчитывает ФНС.

Преимущества:

• единый платеж по ставке 8% (доходы) или 20% (доходы минус расходы);
• никаких деклараций — все данные автоматически попадают из онлайн-кассы и банковских операций;
  Есть ли вообще какая-то отчетность на этом режиме, узнайте из статьи.
• освобождение от НДС и минимальные страховые взносы (только на травматизм, в сумме менее 3 тыс. руб. за год);
• удобная онлайн-работа через личный кабинет.

Ограничения:

• лимит дохода — 60 млн руб. в год;
  Сделают ли 20 млн в 2026 году, разбираемся тут.
• лимит остаточной стоимости ОС — 150 млн руб.;

  Да, налоговики распространяют его и на ИП тоже.

• не более 5 работников;
• можно работать только с ограниченным перечнем банков, подключенных к системе;
  Сколько р/с можно иметь при АУСН? Ответ здесь.
• действует в экспериментальном режиме, не во всех регионах;
• нельзя совмещать с другими режимами.

АУСН подходит для ИП, которые хотят полностью автоматизировать налоговый учет и минимизировать бумажную работу. Про выбор между АУСН и УСН эта статья.

Подробнее узнать о режиме и принять решение о том, подходит он вам или нет, можно с помощью готового решения. Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс и переходите в материал.

Как выбрать систему налогообложения для ИП - 2026: УСН

УСН (упрощенная система налогообложения) — самый распространенный режим для ИП малого и среднего бизнеса.

Преимущества:

• выбор между ставками: 6% с доходов или 15% с доходов за вычетом расходов;
• освобождение от НДС — если соблюдается лимит доходов, право на спецставки — если не соблюдается;
  В 2025 году лимит 60 млн руб., в 2026-м будет 20 млн руб. с дальнейшим снижением до 10.
• можно нанять гораздо больше персонала (до 130 человек);
• нет привязки и существенных ограничений по видам деятельности.

Ограничения:

• лимит доходов — в 2026 году это 490,5 млн руб. (базовые 450 млн руб. х коэффициент дефлятор 2026);
  Планируется ли снижение, см. здесь.
• уплата НДС и сдача декларации, если не подпадаешь под освобождение.
  Какие особенности надо учесть налогоплательщикам на УСН с 2026 г., смотрите в готовом решении. Это можно сделать бесплатно, оформив пробный доступ к КонсультантПлюс.

До налоговой реформы 2026 УСН являлась наиболее сбалансированным режимом: с умеренной налоговой нагрузкой и понятными правилами. Однако снижение с 2026 года лимита, освобождающего от НДС, даст негативный эффект.

Подробное сравнение с ОСНО от экспертов смотрите в готовом решении. Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Как выбрать налогообложение для ИП: ОСНО

ОСНО — базовый режим по умолчанию, если ИП (по собственной воле или в силу закона) не выбрал другой вариант.

Преимущества:

• нет лимитов по доходу, числу сотрудников, стоимости ОС — не нужно следить за этим, нет вероятности выйти за рамки, не заметив, можно смело масштабироваться;
• нет ограничений по видам деятельности;
• больший перечень учитываемых расходов;
• возможность работать с юрлицами, которым важен вычет «входного» НДС.

Минусы:

• налоговая нагрузка выше: НДФЛ 13-22% + НДС по общей ставке + все остальные общережимные платежи;
• отчетность самая трудоемкая и сложная среди всех режимов.

ОСНО подходит крупным ИП и тем, кто работает с компаниями-плательщиками НДС. Однако для малого бизнеса этот режим, как правило, слишком затратный.

Какую форму налогообложения выбрать для ИП (таблица)

Мы рассмотрели плюсы и минусы, которые обычно влияют на выбор налогообложения для ИП, и для наглядности составили общую таблицу.

Какую лучше выбрать систему налогообложения для ИП:

Как правильно выбрать систему налогообложения для ИП — пошаговая инструкция

Решая вопрос о том, как выбрать налогообложение для ИП в 2026 г., или какую систему налогообложения выбрать при открытии ИП:

1. Оцените текущую деятельность ИП или планируемую: вид экономической деятельности, расходы, возможные доходы.
2. Рассчитайте прогнозируемые доходы и расходы на 2026 год. Оцените, будет ли доход близким к порогам, влияющим на режимы.
3. Сравните режимы (критерии мы дали выше).
4. Оцените влияние реформы: например, если выберете УСН, при доходе выше 20 млн руб. (а не теперешних 60 млн.) может наступить обязанность платить НДС.
5. Примите решение и оформите регистрацию или смену режима заранее.

Итоги

Выбор системы налогообложения для ИП в 2026 году становится особенно важным из-за налоговой реформы, включающей закон № 425-ФЗ. Если правильно оценить доходы, вид деятельности и возможные изменения, можно выбрать режим, который будет наиболее выгодным и устойчивым. Главное — действовать заранее, без спешки, тщательно оценивая все плюсы и минусы.