Какую отчетность сдавать ИП за 2 квартал 2024 года

Факторы, влияющие на набор налогов ИП

ИП может работать:

• На общей системе налогообложения (ОСНО), при которой он платит НДФЛ (есть квартальные авансы по налогу), НДС (если по объему оборотов не освобождается от него), налог по имуществу, задействованному в предпринимательстве, акцизы (если работает с облагаемыми ими товарами).
• На спецрежимах (ЕСХН, УСН, ПСН, налог на профдоход), не предполагающих работы с подакцизными товарами и освобождающих от платежей по НДФЛ (за некоторыми исключениями), НДС (за некоторыми исключениями, а при ЕСХН — при условии применения освобождения), налога по имуществу, задействованному в предпринимательстве (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости).

Все прочие налоги из числа возможных для ИП не привязаны к применяемому предпринимателем режиму и возникают у него при наличии объекта обложения. Этим же требованием следует руководствоваться и ИП с наемными работниками. Такой ИП становится плательщиком взносов на выплачиваемые им доходы и должен по ним отчитываться.

При ПСН и налоге на профдоход необходимости формировать отчетность нет. На прочих же спецрежимах нужно рассчитывать единый налог взамен НДФЛ, НДС и налога на имущество.

По налогу на имущество, уплачивать который обязательно при ОСНО, ИП не отчитывается, поскольку начисляет за него такой налог (так же, как и налоги на землю и транспорт) ИФНС.

Отчеты ИП за 2 квартал при ОСНО, УСН, ЕСХН

Требование о расчете налога и его уплате еще не означает, что у ИП возникает обязанность сформировать отчет по нему до завершения года. Связано это с особенностями применяемой для каждого платежа периодичности отчетности. Так, например, отчет ИП по НДФЛ при использовании ОСНО формируется только после окончания года (п. 1 ст. 229 НК РФ), а отчет по акцизам — ежемесячно (п. 5 ст. 204 НК РФ).

Подробнее о том, какую отчетность и по каким формам сдает ИП на ОСНО, можно узнать в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Типовую ситуацию.

Отчет за 2 квартал при УСН не сдается, хотя авансовая сумма налога по завершении квартала исчисляется и уплачивается (пп. 3, 4, 7 ст. 346.21 НК РФ). Сам отчет (декларация) по УСН делается только по истечении года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Аналогична ситуация и в отношении единого налога, исчисляемого сельхозпроизводителями. Несмотря на то что по завершении полугодия платеж по нему проводится (п. 2 ст. 346.9 НК РФ), отчетность за 2 квартал по ЕСХН формировать не нужно, поскольку сдают ее только по итогам года (подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Однако по обоим этим налогам при прекращении соответствующей деятельности необходимо подать декларацию в следующем за этим событием месяце — до 25-го числа (подп. 2 п. 2 ст. 346.10 и п. 2 ст. 346.23 НК РФ). То есть если деятельность завершилась в июне 2024 года, то до 25 июля отчет по ЕСХН или УСН придется сдать.

На УСН существует еще одно основание для досрочного формирования отчета — утрата права на спецрежим. В таком случае декларацию потребуется представить не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом потери этого права (п. 3 ст. 346.23 НК РФ). В такой ситуации подача отчетности за 2 квартал при УСН обязательна.

Сроки сдачи отчетности ИП за 2 квартал 2024 года

Исходя из всего вышеизложенного, отразим сроки сдачи отчетности ИП за 2 квартал 2024 года в таблице.

*Раз в квартал форма ЕФС-1 сдается по взносам на травматизм. Также в ней есть разделы по персонифицированному учету, у которых своя периодичность сдачи. Об этом читайте здесь.

А построчный алгоритм заполнения этого отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и переходите в Путеводитель. Это бесплатно.

Также не забывайте, что до 25 числа каждого месяца уплаты налогов, взносов подаются уведомления о ЕНП. По каким налогам это нужно делать ИП, узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный. 

Итоги

ИП может работать как на ОСНО, так и на любом спецрежиме, кроме системы, используемой при применении соглашений о разделе продукции, которая предназначена для юрлиц. Соответственно, в первой ситуации он уплачивает НДФЛ (авансы — поквартально), НДС и налог на имущество, а во второй эти налоги заменит иной платеж, применяемый при выбранном спецрежиме. Обязанность платить прочие налоги возникает у ИП при наличии объекта обложения.

По истечении 2 квартала 2024 года предпринимателю не придется формировать отчетность по каждому налоговому платежу, поскольку она:

• предусмотрена не на всех спецрежимах и не по каждому налогу;
• по ряду налогов создается только по истечении года или при завершении работы на спецрежиме.

Обязательными отчетами являются: на ОСНО — декларация по НДС, а по спецрежимам — отчетов нет. При наличии наемных работников придется сдавать всю отчетность, связанную с начислениями на выплачиваемые им доходы и их стажем.