ОКТМО в уведомлении укажите по месту уплаты налога - адресу организации, обособленного подразделения или недвижимости. Узнать ОКТМО можно с помощью нашего сервиса.
КБК в уведомлении - это КБК конкретного налога. Далее дадим ссылки на наши материалы, в которых они приведены.
Уведомления по НДФЛ
В декабре 2024 года нужно подать три обязательных уведомления по НДФЛ:
- удержанному за период с 23 ноября по 30 ноября в срок не позднее 3 декабря 2024 года.
В уведомлении по строке 5 «Отчетный (налоговый) период» укажите новый код - 34/12. Отчетный (календарный) год – 2024;
- удержанному за период с 1 декабря по 22 декабря в срок не позднее 25 декабря 2024 года.
По строке 5 «Отчетный (налоговый) период» укажите новый код - 34/03. Отчетный (календарный) год – 2024.
- удержанному за период с 23 декабря по 31 декабря в срок не позднее 28 декабря 2024 года, так как по общему правилу уведомление надо отправить не позднее последнего рабочего дня в году. Если в вашей организации последний рабочий день – раньше (например, 27 декабря, то уведомление нужно отправить не позднее 27 декабря 2024 года).
По строке 5 «Отчетный (налоговый) период» укажите новый код - 34/13. Отчетный (календарный) год – 2024.
Если вы как налоговый агент не сможете удержать НДФЛ в декабре с некоторых видов выплат, у вас есть январь для удержания такого налога при выплате в январе доходов в денежной форме. Все подробности – здесь.
ОКТМО – укажите тот, который действует с 01.01.2024 (если ваш ОКТМО с 2024 года изменился).
Если вы удерживали налог с разными КБК, то заполните отдельный блок строк для каждого кода. Список КБК для НДФЛ мы привели здесь.
Образцы заполнения уведомлений по НДФЛ вы можете посмотреть и скачать бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс:
- за период с 23.11.2024 по 30.11.2024;
- за период с 01.12.2024 по 22.12.2024;
- за период с 23.12.2024 по 31.12.2024.
Перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее:
- 5 декабря 2024 года (по уведомлению, поданному в срок не позднее 3 декабря);
- 28 декабря 2024 года (по уведомлениям, поданным в срок - не позднее 25 декабря 2024 года и не позднее 28 декабря 2024 года). Это подтверждают региональные налоговые органы. То есть на 28 декабря на вашем ЕНС должны быть деньги для уплаты НДФЛ по двум уведомлениям для этого налога.
Если вам нужно заполнить уведомление об исчисленном НДФЛ по обособленному подразделению, переходите в наш материал.
Об основных ошибках в новых уведомлениях по НДФЛ и о том, как их исправить, мы рассказали в этой консультации.
Уведомления по страховым взносам
В отличие от других месяцев, в декабре можно подать два уведомления по страховым взносам.
Уведомление по страховым взносам за ноябрь
В декабре в обязательном порядке подается уведомление по страховым взносам, начисленным за ноябрь. Как заполнить такое уведомление, мы рассказали в этой публикации.
ОКТМО – укажите тот, который действует с 01.01.2024 (если ваш ОКТМО с 2024 года изменился).
КБК по страховым взносам смотрите здесь.
По строке 5 «Отчетный (налоговый) период» проставьте 34/02.
Отчетный (календарный) год – 2024.
Образец заполнения уведомления по страховым взносам за ноябрь 2024 г. вы можете посмотреть и скачать бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс.
Подавайте такое уведомление не позднее 25 декабря 2024 года.
Досрочное уведомление по страховым взносам за декабрь
Если вы хотите перечислить страховые взносы за декабрь уже в декабре (вместо их уплаты 28.01.2025), то подавайте в декабре дополнительное уведомление по страховым взносам. В нем по строке 5 «Отчетный (налоговый) период» нужно указать код 34/03.
Срок подачи такого уведомления – не позднее 28 декабря 2024 года. Это следует из рекомендаций налоговых органов. И не забудьте в декабре, до 28 числа, пополнить ЕНС на сумму страховых взносов за декабрь.
Все аспекты начисления и выплаты декабрьской зарплаты смотрите в нашей рекомендации.
Календарь бухгалтера на декабрь 2024 года доступен по ссылке.
Если вам нужно внести исправление в уведомление, смотрите нашу статью-рекомендацию.
А НДФЛ, Вы говорите, заплатили в январе, а выплата сотрудникам и соответственно удержание налога когда произошли? В начале января? Тогда код 21/01. Посмотрите здесь разъяснения налоговиков по Вашему вопросу
Нужно ли было сдавать отчёт? За это будет штраф?
Зарплата за декабрь выплачена в январе.
- НДФЛ, который удержали в период с 23 ноября по 22 декабря;
- страховые взносы, начисленные с заработной платы за ноябрь.
Следовательно до 25 декабря Вам нужно было представить уведомление по этим двум позициям. За опоздание с подачей уведомлений об исчисленных суммах ЕНП налоговики грозят штрафом в 200 руб.
25 декабря 2023 г. выплатили аванс и полностью за декабрь месяц оплатили ндфл, а 10 января 2024 года будет выплачен окончательный расчет по зарплате за декабрь 23г
У меня вопрос, нужно ли подавать уведомление до 25 января, если ндфл за 2023 год оплачен полностью
1.Если уплатили только аванс за декабрь 25.12.2023, то нужно ли сдавать уведомление до 29.12.2023? 2.Если уплатим окончательно зарплату за вторую половину декабря 10 января 2024 года, то уведомление сдаем до 25 января 2024 года и НДФЛ только по этой сумме ( без учета НДФЛ с аванса) ?
2. Да всё верно, в январском уведомлении вы показываете НДФЛ с суммы выплат, произведённых в период с 1 января по 22 января 2024 года.
1. Вы уведомления не подавали, потому что у Вас не осуществлялись выплаты в пользу физических лиц? Или ВЫ отправляли платежки со статусом 02?
2. Со второй частью зарплаты я поняла, а первую Вы когда выдали? Если в декабре, то нужно подавать уведомление в декабре. Но тут нужно понимать, когда была осуществлена выплата. Если до 22 декабря, то срок подачи уведомления с декабрьским НДФЛ - 25 декабря. Если выплачивали 23 и позднее, то срок такого уведомления - 29 декабря. При выплате части зарплаты в январе, уведомление будет уже подаваться в январе.
Если Вы сдаете уведомление на суммы взносов, начисленных с декабрьской зарплаты, то Вы должны указать код 34/03. Отсюда вопрос, какой код Вы указали в уведомлении, которое отправили 22 декабря? Если 34/02, то это ноябрьские суммы. Если 34/03 - то это начисление взносов за декабрь. Корректируете уведомление путем подачи нового с правильной суммой. Мы объясняли, как заполнить корректировочное уведомление в этой статье.
До 25 и до 29 декабря.
В уведомлении за 29 декабря указываем начисленную сумму за весь декабрь или только за период с 23 по 31 декабря? Спасибо!
Сумму, удержанную за период с 23 ноября по 22 декабря вы должны были показать в уведомлении, подаваемом по сроку 25 декабря. В последнем уведомлении вы отражаете НДФЛ за период с 23 по 31 декабря. Это отдельный период и для него предназначен отдельный код отчетного периода - см. разъяснения налоговиков.
удержанный НДФЛ за период с 23.12.23 по 31.12.23 сумму прибавить к периоду с 23.11.23 по 22.12.23 в уведомлении ???
Здравствуйте, в таком случае, если в декабре нет денег на оплату страховых взносов в начисленной сумме, лучше в декабре уведомление не подавать по страховым взносам. Заплатите страховые взносы в январе 2024 года, а уведомление можно и не подавать, так как будет сдан РСВ за 2023 год - не позднее 25.01.24.