Налоговые вычеты на детей в 2017 году (НДФЛ и др.)

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Вычет на ребенка в 2017 г. включает несколько льгот, которые имеют разную природу возникновения, при этом один из видов вычета гарантирован любому имеющему детей налогоплательщику. Но на какие налоговые вычеты на ребенка в 2017 г. следует обратить внимание и как их получить, вы узнаете из нашей статьи.

 

Налоговый вычет на детей

Стандартные вычеты на детей в 2017 году

Стандартный вычет на ребенка в 2017 году: порядок получения

Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2017 году

НДФЛ вычет на лечение и страхование ребенка в 2017 году

Итоги

 

Налоговый вычет на детей

Родители имеют право воспользоваться вычетами на ребенка. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности вычета на ребенка:

  • стандартный вычет на ребенка;
  • социальный вычет на ребенка.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году

Возможность оформления возмещения налога (получения вычета на ребенка) есть у нижеперечисленных лиц:

  • отца и матери ребенка;
  • приемных родителей;
  • лиц, которые оформили опекунство.

Для получения вычета на ребенка необходимо удовлетворение следующих условий:

  • ребенок находится в возрасте до 18 лет (24 года — для студента очного отделения);
  • сумма дохода, выплаченная физлицу, начиная с 1 января года, в котором заявляется вычет, меньше или равна 350 000 руб. То есть в 2017 вычет НДФЛ на детей предоставлялся до того момента, пока размер заработка родителя не превысит этот лимит. Ранее лимит вычетов по НДФЛ на детей был 280 000 руб..

Пример:

У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. С начала 2017 года компания, в которой числится Матвеева А. Ф., стала возмещать стандартный вычет на ребенка. Возмещение производилось с января по март. В апреле сотрудница свое право применения вычета на ребенка утратила в связи с превышением итоговым доходом порога в 350 000 руб. (с января по апрель сумма дохода станет равна 352 000 руб.).

Размер стандартного налогового вычета на ребенка составляет:

  • в 2011 году размер вычета на ребенка составлял - 1 000 руб. на первых 2 детей и 3 000 руб. на последующих;
  • с 2012 года размер вычета на ребенка соответственно составил 1 400 руб. и 3 000 руб. соответственно.

Как мать, так и отец могут возместить НДФЛ – обрести право воспользоваться вычетом на ребенка. Кроме того, один из родителей может заявить на «двойное» возмещение, но только при наличии письменного отказа другого. Если у ребенка, например, есть только мать, то возможно увеличение вычета на ребенка в 2 раза до регистрации нового брака.

Пример: Сидорова Е. К. (мать-одиночка) с января по март 2017 года получала возврат НДФЛ за 1 ребенка в сумме 2 800 руб. В апреле она вышла замуж. С апреля вычет на ребенка уменьшится до 1 400 руб.

ВАЖНО! Если ребенок является инвалидом, то, независимо от очередности его рождения, размер вычета на ребенка составляет 12 000 руб. родителям и 6 000 руб. опекунам, попечителям.

Пример: Коровьев В. Д. имеет 2 детей — 16 лет (инвалид II группы) и 14 лет.

Его вычеты на ребенка:

  • 16 лет — 12 000 руб.;
  • 14 лет — 1 400 руб.

Стандартный вычет на ребенка в 2017 году: порядок получения

Физлица могут возмещать НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

  • составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о возврате налога;
  • направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию;

При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

  • полноценная семья или нет;
  • родители приемные или оформлено опекунство;
  • есть дети с инвалидностью или нет;
  • ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные - добавляются по ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

  • копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
  • свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.

Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

  • подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

  • справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Ребенок-студент:

  • справка о формате обучения.

О порядке получения вычета на ребенка-инвалида см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный "детский" вычет, а дополняет его».

Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2017 году

Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2017 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб.

Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ 2017 на детей:

  • ребенок не достиг 24 лет;
  • он находится на очной форме обучения.

Документы для вычета НДФЛ на обучение ребенка:

  • форма 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справка, в которой указан способ получения образования;
  • договор об образовании;
  • бумаги, подтверждающие оплату;
  • лицензия учебного заведения.

ВАЖНО! В договоре и платежных документах следует указывать данные родителя — заявителя на вычет (письмо Минфина России от 28.10.2013 № 03-04-05/45702), т.е. тому, кому положен вычет по НДФЛ на обучение ребенка.

Пример: У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2016 год составила 140 000 руб. За 2016 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов и возместить НДФЛ, т.е. воспользоваться правом вычета на обучение ребенка, в сумме 6 500 руб. (50 000 руб. * 13%).

НДФЛ вычет на лечение и страхование ребенка в 2017 году

Помимо возмещения расходов на обучение ребенка налогоплательщик может также осуществить возврат НДФЛ с затрат на лечение несовершеннолетнего ребенка, а также по другим основаниям социального характера:

  • приобретая лекарства;
  • осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия;
  • направляя платежи на его добровольное страхование;
  • уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.

Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 120 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.

ВАЖНО! За 1 налоговый период можно возместить только 120 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек – это предел вычетов по НДФЛ 2016 на детей. В 2017 году планируется внесение изменений в Налоговый кодекс – вычеты по НДФЛ на ребенка на лечение и обучение (общий) вырастут до 200 000 рублей (законопроект № 1106041-6 «О внесении изменений в ст. 219 части II НК РФ»).

Пример: Петров В. С. в 2016 году произвел оплату обучения сына в размере 70 000 руб. и перечислил взносы по ДМС на 60 000 руб. В 2017 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 110 000 руб., а не 130 000 руб.

Обоснованием вычета на ребенка будет являться:

  • 2-НДФЛ;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы об оплате;
  • договор на оказание услуг (лечение, страхование и т.д.);
  • лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР);
  • справка об оплате медуслуг (в т.ч. по дорогостоящему лечению).

Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.

Об особенностях получения социального вычета подробнее см. в материале «Ст. 219 НК РФ (2015): вопросы и ответы».

Итоги

Налоговые вычеты на ребенка в 2017 году позволят налогоплательщику уменьшить его доход, полученный в этом периоде. Однако для того, чтобы это сделать, необходимо иметь документальное обоснование произведенных расходов и наличие облагаемого дохода по ставке 13%.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

Участвуй в обсуждении в нашей группе Вконтакте

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения