Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту
Комментариев (19)

Возврат подоходного налога на обучение предусмотрен законодательством РФ. Таким путем государство компенсирует часть затрат, понесенных российскими гражданами на повышение образовательного уровня. Подробнее о том, как происходит возврат НДФЛ за обучение, далее в статье.

 

Как вернуть 13 процентов за обучение

Кто может получить возмещение НДФЛ за обучение

Возвращение подоходного налога за обучение: размер сумм

Какие документы нужны для возврата НДФЛ за обучение ребенка, братьев, сестер, за собственную учебу

Особенности документов об оплате

Как вернуть подоходный налог за обучение с 01.01.2016

 

Как вернуть 13 процентов за обучение

Для возврата подходного налога на обучение налогоплательщиком должны быть понесены расходы на обучение. При этом они могут быть:

  1. Понесены на собственное обучение в учреждениях образования.
  2. Связаны с обучением своих детей по очной форме в учреждениях образования. Возрастом дети должны быть до 24 лет.
  3. Понесены на обучение подопечных по очной форме в учреждениях образования. Возраст подопечных не должен превышать 18 лет.
  4. Понесены на обучение братьев и сестер по очной форме в учреждениях образования. Возраст братьев и сестер в этом случае не должен превышать 24 лет. Может так случиться, что старшие братья или сестры являются опекунами обучающихся. Все равно для последних предельный возраст для вычета установлен в 24 года. То есть предыдущий пункт здесь не имеет силы. Подтверждение данного тезиса можно найти в письме Минфина России от 01.04.2014 № 03-04-05/14375.

Для сведения: в Налоговом кодексе или другом нормативном акте отсутствует четкое определение термина «образовательное учреждение» или «учреждение образования».

Кто может получить возмещение НДФЛ за обучение

Подводя итог, можно отметить, что возврат подоходного налога за обучение по понесенным расходам доступен для следующих категорий резидентов РФ:

  • самих учащихся;
  • их родителей;
  • лиц, являющихся опекунами или попечителями учащихся;
  • братьев и сестер обучающихся, причем полное родство не является в данном случае обязательным условием предоставления вычета (об этом говорится в письме Минфина России от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186).

В тех обстоятельствах, при которых связанные с обучением расходы ложатся как на родителя, так и на его ребенка, заявлять вычет могут оба. Причем каждый из них вправе заявлять возврат НДФЛ за обучение по собственным основаниям, независимо от факта трудоустройства ученика или студента.

Правда, чтобы такое условие соблюдалось, требуется сослаться на приведенные обстоятельства в дополнительном соглашении к договору с учебным заведением.

Минфин в письме от 19.04.2013 № 03-04-05/7-391 обосновал данный вывод по дополнительным соглашениям, предусматривающим возможность проведения оплаты как обучающимся, так и его родителями.

Возвращение подоходного налога за обучение: размер сумм

По расходам на обучение установлены максимальные суммы, в пределах которых можно заявлять вычет. Размер их установлен подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Так, по расходам самого обучающегося или по обучению брата и сестры налогоплательщика можно рассчитывать на максимум, равный 120 000 руб.

Примечательно, что эта же сумма установлена как предел еще для 3 видов вычетов, как то:

  • по расходам, понесенным в связи с оказанием налогоплательщику медицинских услуг;
  • расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением, пенсионным страхованием, а также страхованием жизни (только добровольным);
  • расходам, связанным с вычетами по суммам страховых взносов на накопительную часть пенсии.

О том, какие доходы должен получать налогоплательщик, чтобы рассчитывать на вычет, читайте в материале «Работник может рассчитывать на вычет, только если за бездоходным периодом следует оплачиваемый».

Какие документы нужны для возврата НДФЛ за обучение ребенка, братьев, сестер, за собственную учебу

Вычет по затратам, понесенным на обучение, налоговая инспекция предоставляет после того, как окончится год, в котором эти затраты произведены. Документальное оформление возмещения подоходного налога за обучение совпадает с моментом подачи налоговой декларации. Эти сроки обоснованы в абз. 1 подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ. А в абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ определены и обязательные условия, на которых данный вычет может быть предоставлен, как то:

  • у учреждения образования должна быть соответствующая лицензия или другой подтверждающий статус учебного заведения документ;
  • налогоплательщик представит документы, свидетельствующие о реальности произведенных им расходов на обучение.

Налоговый кодекс не содержит перечня документов, которые надо направлять в налоговый орган для получения вычета. Но этот пробел заполняют разъяснения Минфина или налоговой службы. Подробнее всего список необходимых документов приведен в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, причем каждый документ увязан с тем, кто проходит обучение. Вот этот список.

1. Возвращение подоходного налога за обучение самого налогоплательщика.

Если вычет оформляется на обучение налогоплательщика непосредственно:

  • сдается налоговая декларация 3-НДФЛ;
  • подается заявление на возврат НДФЛ;
  • предоставляется договор на обучение и дополнительные соглашения (если таковые имеются) – копии;
  • подаются документы, подтверждающие факт оплаты за обучение, – копии.

2. Возврат НДФЛ за обучение ребенка, подопечных, братьев, сестер.

Если вычет оформляется на обучение детей:

  • сдается налоговая декларация 3-НДФЛ;
  • подается заявление на возврат НДФЛ;
  • предоставляется договор на обучение и дополнительные соглашения (если таковые имеются) – копии;
  • подаются документы, подтверждающие факт оплаты за обучение, – копии.
  • подается документ, с помощью которого подтверждается, что обучение производится по очной форме (если эта позиция не отражена в договоре или соглашении);
  • подается документ, который позволяет убедиться в возрасте обучающегося и степени его родства с налогоплательщиком.

При оформлении вычета на подопечных кроме указанных документов необходимо представить документ, позволяющий удостовериться в факте опеки или попечительства.

Отметим, что при оформлении заявления на возврат НДФЛ следует учитывать, что с 31.03.2017 необходимо применять новую форму этого обращения, утвержденную приказом ФНС России от  14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

О том, нужно ли было сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ по другим основаниям, кроме обучения, читайте в материале «Узнать, нужно ли вам сдать 3-НДФЛ за 2014 год».

Особенности документов об оплате

В качестве документов, подтверждающих оплату, могут выступать чеки с кассовых аппаратов, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, выписки из банков и прочие. Они указаны, в частности, в письмах Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 и ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.

Можно оплату производить через терминалы самообслуживания. Но в таких случаях подтверждающим документом должно служить извещение о перечислении денег. Этот документ выдается кредитной небанковской организацией, обладающей лицензией ЦБ РФ. При этом в письме Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/5-232 приведены обязательные реквизиты, которые должны содержаться в данном извещении, как то:

  • фамилия, имя, отчество физического лица, внесшего средства за обучение;
  • цель платежа, где указывается: «Плата за обучение»;
  • наименование учреждения образования (полностью);
  • размер вносимой суммы, номер и дата договора об обучении;
  • дата совершения операции по перечислению средств.

Но есть и ограничения по документам на оплату. Так, не получится подтвердить факт оплаты с помощью мемориального ордера, поскольку этот документ используется исключительно для операций, проводимых внутри банков. Подтверждение можно найти в письме УФНС России по г. Москве от 06.03.2009 № 20-14/4/020538@.

Разъяснение из другого письма, Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470, показывает, что доверенность, выданная другому лицу на уплату средств, тоже не является подтверждающим оплату документом.

Как вернуть подоходный налог за обучение с 1 января 2016 года

С 01.01.2016 налоговый вычет на обучение может предоставить работодатель, причем сделать это до окончания налогового периода. Поправки в п. 2 ст. 219 НК РФ приняты законом от 06.04.2015 № 85-ФЗ.

Процедура возврата подоходного налога за учебу таким путем будет достаточно проста: налогоплательщику надо будет написать заявление работодателю и подкрепить его подтверждением, выданным налоговой инспекцией. Этим документом налоговый орган удостоверяет, что данный налогоплательщик вправе получать вычет.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

Участвуй в обсуждении в нашей группе Вконтакте

 

Комментарии (19)

Комментарий к статье:  Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы
17.11.2016 17:37:00

В 2014 году мне, после отказа (по акту камеральной налоговой проверки от 22.07.2014), был одобрен возврат налоговых вычетов за 2011, 2012, 2013 годы по Решению «Об отказе в привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения» от 22.09.2014, из которого я не понял, что мне он (возврат) одобрен. Сейчас (в 2016 г) мне отказываются перечислять возврат налога за 2011, 2012 годы, т.к. прошло более 3-х лет. И не позволяют подать новые декларации, т.к. я своим правом на возврат уже воспользовался. Правильно ли это?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Виталий
18.11.2016 16:09:06

Заявление на возврат налога на счет может быть подано в течение 3-х лет со дня уплаты налога (ст. 78 НК РФ). В 2016 году вы можете подать в налоговый орган заявление на возврат только за 2015, 2014, 2013 годы. В возврате налога за 2011-2012 годы налоговый орган вам откажет в связи с пропуском срока. Однако в случае пропуска срока на подачу заявления о возврате в налоговый орган вы можете обратиться непосредственно в суд с иском о возврате из бюджета суммы излишне уплаченного налога в течение 3-х лет со дня, когда узнали о факте излишне уплаченного налога (п. 3 ст. 79 НК РФ). В вашем случае в суд вы может обратиться до 22.09.2017. Если по результатам всех поданных деклараций (включая декларации за 2011-2012 годы) вы полностью исчерпали имущественный налоговый вычет на приобретение недвижимости, то повторно обратиться за вычетами вы не можете. Предоставить декларацию с целью получения вычета вы можете только в том случае, если сумма всех предоставленных имущественных вычетов (включая вычеты за 2011-2012 годы, налог по которым не был перечислен вам на счет) меньше чем его предельная величина, которая с 2009 года составляет 2 млн. руб.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы
14.11.2016 12:53:00

Здравствуйте. Я 4 года проработал в организации, и ежемесячно удерживали у меня ндфл около 6000 р в среднем. Скажите пожалуйста могу ли я воспользовался своим подоходным налогом если я уже уволился с работы месяца 2 назад.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы
14.11.2016 02:06:00

В 2006 г. получила 13% с покупки квартиры оформила на маму. Она ее продала. В феврале 2014 г. и в ноябре 2015 г. приобрела квартиры себе и дочери, но оформлены на меня. Могу ли я получить возврат НДФЛ с покупки квартир?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Оксана
16.11.2016 15:09:22

Из вопроса не ясно, на кого изначально была оформлена квартира, и кто получал вычет. Если квартира в 2006 году была оформлена на вас, и вы получили вычет, то права на получение вычета при приобретении квартир в 2014 и 2015 годах вы не имеете, т.к. повторное представление вычета не допускается. Если же в 2016 году квартира была оформлена на маму и мама получала вычет, то вы можете воспользоваться налоговым вычетом при приобретении квартир в 2014 и в 2015 годах, однако общий размер вычета не может превышать 2 млн. руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы
22.09.2016 14:01:00

Почему в ответах о возврате НДФЛ указывают, что все доходы с налога в размере 13%,кроме дивидентов. Если с 2015 налог с дивидентов составляет 13%.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Ольга
26.09.2016 12:21:24

Согласно изменениям, введенным Федеральным законом 24.11.2014 N 366-ФЗ в п. 3 ст. 210 НК РФ, с 01.01.2015 налоговые вычеты не применяются в отношении доходов от долевого участия в организации. Аналогичное разъяснение привела ФНС в письме от 23.06.2016 N ОА-3-17/2829@.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы
21.09.2016 18:27:00

Здравствуйте, я хочу купить квартиру за 650 000р., у меня на протяжении 4 лет минимальная зарплата примерно 6000-6500р., подоходный налог в год получается около 10 000р. Получается с суммы квартиры я смогу вернуть не более 40 000р? И если я оформлю квартиру на мужа (у него высокая зарплата), то налог вернется в полной мере (84 000р.)? И возвращают налог полной суммой или частями с зарплатой? Спасибо за ответ.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Юлия
26.09.2016 12:20:30

Вы можете вернуть налог в размере 84 000 руб., но при указанных параметрах вам будут возвращать его в течение 9 лет (84000/10000=8,4 года). Это объясняется тем, что за один налоговый период (год) вы сможете получить не больше величины уплаченного подоходного налога. Поскольку вы не можете получить всю сумму вычета за один раз, то остаток неиспользованного имущественного вычета переносится на последующие годы до полного его исчерпания (п. 9 ст. 220 НК РФ). Возврат налога может осуществляться 2 вариантами. При первом варианте вы подаете в налоговый орган декларацию за год, и вам единовременно возвращают не более величины удержанного у вас в течение года налога (в вашем случае около 10 000 руб.). И так ежегодно, пока общая возвращаемая сумма не достигнет 84 000 руб. Во втором варианте на основании вашего заявления и ежегодно подтверждаемого налоговым органом вашего права на вычет ваш работодатель не будет удерживать у вас налог при выплате заработной платы. Данные варианты возврата налога предусмотрены п. 7, 8 ст. 220 НК РФ.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы
04.09.2016 15:11:00

Муж купил недостроенный дом за 2,7 млн. руб.в июле 2016 г. Еще не успел его оформить на себя. Сможем ли мы его оформить на двоих? И будет ли в этом случае выплачен налог с 1,35 млн. руб. каждому?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Наталья
06.09.2016 17:26:22

Наталья, все имущество, приобретаемое супругами, считается совместным (если иное не установлено брачным договором). Поэтому независимо от того, на кого оформлено право собственности или платежные документы, вычет можете получить и Вы, и Ваш супруг (см., например, письмо Минфина от 02.12.2015 № 03-04-05/70116). При этом каждый из вас имеет право на вычет до 2 млн руб. Распределить расходы для вычета можно по собственному усмотрению на основании заявления. Например, поровну – по 1,35 млн руб. на каждого. Или один из вас может использовать вычет сразу полностью в сумме 2 млн руб., а другой – в сумме 700 тыс. руб. Это следует из писем ФНС от 29.02.2016 № БС-3-11/813@, от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы
11.08.2016 21:34:00

Подскажите, а если НДФЛ был начислен излишне брокером. Ситуация была следующая, у меня были акции в компании Лайф-брокер, компания в августе 2015 прекратила обслуживание своих клиентов, кое-как смог перевести свои акции в компанию Открытие-брокер. В конце года с меня в Открытии потребовали брокерский отчет из Лайф-брокера, чтобы опеределить налогооблагаемую базу, но данный документ я смог получить только в марте 2016 г., на тот момент Открытие уже отправило данные в налоговую, что я должен оплатить 31 тыс. налогов, но у меня то теперь есть подтверждающие документы, что этих денег я платить не должен, при подаче документов в налоговую меня отправили к брокеру, брокер пишет, что у него налоговый период закончился и он ничего изменить не может. Кто говорит неправду, куда я должен подать документы или я уже не могу вернуть излишне уплаченные налоги? Налоговой я их уже оплатил, чтобы не было штрафов и т.д., надеясь их вернуть. Спасибо за ответ.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Сергей
19.08.2016 12:10:33

Вы можете вернуть излишне уплаченный налог, подав документы и заявление брокеру. Заявление о возврате налога можно подать в течение 3-х лет с момента его удержания (п. 7 ст. 78 НК РФ). Окончание налогового периода не является основанием для отказа в возврате излишне удержанного налога. Налоговый агент, который осуществляет перерасчет и возврат налога за предшествующие периоды, в связи уточнением налоговых обязательств должен подать в налоговый орган корректирующую справку по форме 2-НДФЛ (см. раздел 1 «Общие требования к порядку заполнения формы Справки» к Приложению 2Порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2 НДФЛ), утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@). Подать заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанного ранее налоговым агентом налога можно только при отсутствии налогового агента. В остальных случаях возврат налога осуществляет именно налоговый агент (абз.1, абз.10 п.1 ст.231 НК РФ). Такой же точки зрения придерживается Конституционный суд в Определении от 17.02.2015 № 262-О.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы
12.07.2016 09:00:00

Добрый день, я являюсь пенсионером и получаю дополнительную негосударственную пенсию, которая облагается подоходным налогом. Могу ли я вернуть себе этот подоходний налог?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Марина
15.07.2016 12:43:59

Да, можете, но только если: - пенсионные взносы были внесены работодателем в российские негосударственные пенсионные фонды, имеющими соответствующие лицензии, до 01 января 2005 года; - с этих пенсионных взносов был удержан и уплачен НДФЛ. В этом случае налог, удержанный с сумм пенсий негосударственного пенсионного обеспечения, признается излишне уплаченными и подлежит возврату (п.1 ст. 231.1 НК РФ). Обратиться за возвратом сумм налога, признанных излишне уплаченными в соответствии со статьей 231.1 НК РФ вы праве в течение 3-х лет со дня вступления Федерального закона от 23.06.2014 № 166-ФЗ. Указанный закон вступил в силу 24.06.2014, следовательно, обратиться за возвратом вы можете до 24.06.2017. Суммы НДФЛ подлежат возврату в порядке, аналогичном порядку, установленному ст. НК РФ с начисленными на них процентами (п. 2 ст. 231.1 НК РФ, письмо Минфина России от 09.12.2015 № 03-04-06/71852). Возврат излишне уплаченного налога осуществляется в течение 1 месяца со дня получения налоговым органом письменного заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ). Во избежание начисления НДФЛ с указанных пенсий, по мнению Минфина РФ, в НПФ могут быть представлены любые документы, подтверждающие сумму уплаченного НДФЛ и дату его удержания с дохода в виде пенсионных взносов, внесенных работодателем до 01 января 2015 г. в негосударственный пенсионный фонд по договору негосударственного пенсионного обеспечения (письмо Минфина России от 09.12.2015 № 03-04-06/71852).

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы
12.07.2016 07:44:00

Купила квартиру в ипотеку после выплаты продала ее родной сестре. Она прописала в ней наших родителей которые там и живут. В праве ли налоговая служба отказать сестре в выплате НДФЛ в связи с родственными отношениями при данной сделке?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  олег
15.07.2016 12:44:31

Имущественный вычет при покупке жилой недвижимости не представляются, если сделка купли-продажи совершена между физическими лицами являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ (п. 5 ст. 220 НК РФ). В соответствии с п. 11 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми являются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. Таким образом, налоговый орган вправе отказать вашей сестре в предоставлении налогового вычета (выплате НДФЛ).

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы
11.07.2016 22:05:00

Здравствуйте. В октябре 2014 года мы получили в аренду земельный участок под строительство жилого дома по гос. программе "Молодая семья". Я работаю воспитателем в дет. саду. Могу ли я претендовать на возврат удержанного на работе подоходного налога с 2014 по 2016 год? (строительство дома начато, чеки на стройматериалы и работы имеются). Спасибо

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Ольга
15.07.2016 12:44:59

При строительстве или приобретении жилого дома документами, подтверждающими право на вычет, являются документы, подтверждающие право собственности на жилой дом, договор о приобретении жилого дома, документы, подтверждающие произведенные расходы (п. 6 ст. 220 НК РФ). Если дом вы строите самостоятельно с «нуля», и договор о приобретении жилого дома вы не заключали, то для подтверждения обоснованности налогового вычета вам нужно будет представить документы, подтверждающие фактические расходы на строительство жилого дома и документ, подтверждающий право собственности на него. Таким образом, одних документов, подтверждающих расходы на строительство жилого дома, недостаточно для получения вычета; претендовать на вычет, связанный со строительством жилого дома, вы сможете не раньше, чем будет оформлено право собственности на дом.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы
11.07.2016 11:33:00

В 2014 г. я приобрела комнату, в 2016 г. получила возврат 13%, могу ли я продать комнату в этом году, не потеряв налоговый возврат?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Любовь
12.07.2016 16:09:41

Да, можете. Возможность использования вычета связана лишь с фактом осуществления расходов на приобретение имущества и не зависит от нахождения недвижимости в собственности в дальнейшем (см. Письмо Минфина России от 08.06.2012 N 03-04-05/5-704). В тоже время, если срок владения комнатой менее 3-х лет, то вам придется заплатить НДФЛ при продаже имущества.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы
15.06.2016 16:05:00

В 2013 году приобрели квартиру с участием материнского капитала, возможно ли в этом случае вернуть подоходний налог?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Елена
20.06.2016 09:52:00

Да, возможно, но только в сумме израсходованных собственных средств (п .5 ст. 220 НК РФ). Например, если вы приобрели квартиру стоимостью 2 300 000 руб., из которых вы оплатили за счет собственных средств 1 900 000 руб. и за счет средств материнского капитала 400 000 руб., то вы можете заявить вычет в размере 1 900 000 руб.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы
14.06.2016 15:03:00

В 2015-2016 году мною была куплена квартира, прошла оплата за обучение сыну, моё лечение. Как подать декларацию, все расходы указываются в одной декларации или на всё по отдельности?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  елена
16.06.2016 10:54:38

Все зависит от того, в каком году у вас возникло право на имущественный и социальный вычеты. Если права возникли в 2015 году, то все расходы показываются в декларации за 2015 год, и соответственно, если право на вычеты возникли в 2016 году, то декларацию нужно подать по итогам 2016 года. Если право на какой-либо вычет возникло в 2015 году, а на другой вычет - в 2016 году, то соответственно декларации нужно подавать за 2015 и 2016 гг.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы
08.06.2016 07:41:00

В 2015 г. с мужем купили квартиру в общедолевую собственность 1/2 .Я индивидуальный предприниматель. Он уплачивает 13%. Мы можем подать на вычет только его долю? К примеру квартира стоила 1400 тыс. руб. В декларации надо писать 700 тыс. руб? В 2015 г. по полису ДМС я и дочь, которой 18 лет, получали лечение. Может ли муж в декларацию включить эти расходы за наше лечение?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Людмила
13.06.2016 11:01:49

Вы можете получить вычет на свою долю, если только у вас есть доходы, облагаемые НДФЛ (за исключением дивидендов). Если в 2015 году у вас таких доходов не было, то право на вычет не теряется и при возникновении в последующих налоговых периодах доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), вы можете получить вычет. Исходя из данных вашего вопроса, ваш супруг может подать декларацию для получения имущественного вычета, указав в ней расходы на приобретение своей доли стоимостью 700 000 руб. В силу пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, в частности, супруги (супруга), своих детей в возрасте до 18 лет. Если полис ДМС был оплачен в 2015 году вами или вашим супругом, то ваш супруг может включить расходы на его приобретение в свою декларацию при наличии документов, подтверждающих право на вычет (см. письмо Минфина России от 15.07.2015 № 03-04-05/40625, 8.07.2015 № 03-04-05/39231, 01.10.2015 № БС-4-11/17171@). Однако при этом нужно учитывать, что предоставляется социальный вычет на лечение детей только ДО 18 лет. Можно ли представлять вычет на лечение ребенка, если оно было оплачено в том налоговом периоде, в котором ему исполнилось 18 лет, не ясно, так как законодательство не содержит однозначного ответа. Минфин РФ в письме от 21.10.2011 N 03-04-05/5-767 высказал мнение, что по услугам, оказанным в июле, на лечение ребенка, которому в феврале исполнилось 18 лет, не может быть получен социальный вычет. Однако из данного разъяснения не ясно, когда услуги по лечению были оплачены. Полагаю, что если оплата полиса ДМС произошла в тот временной период, когда ребенку еще не исполнилось 18 лет, то вычет на лечение может быть предоставлен, независимо от того, когда медицинские услуги фактически были предоставлены. По данному вопросу рекомендую получить письменные разъяснения в налоговой инспекции по месту жительства мужа.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы
25.05.2016 12:43:00

пенсионерка купила квартиру за 1млн.р в 2015 г. В налоговую предоставила все документы доход взяли за 2015 г., 2014 г., 2013 г. Какую сумму возврата я должна получить?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Нина Павловна
26.05.2016 17:49:55

Максимальная сумма возврата НДФЛ при приобретении квартиры в вашем случае составляет 130 000 руб. Фактическую сумму можно определить только зная ваш доход и уплаченный вами налог за 2015, 2014, 2013 гг.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы
21.05.2016 12:34:00

В течение трёх лет занимались лечением сына в санатории-профилактории, в справке указывают код услуги "1". Положен ли нам возврат или нет? Если да, то за какой период? Так же ещё есть одно, все договора на лечение сына заключали на имя мужа, но в прошлом году (в сентябре) он уволился с работы и по сей день официально не работает, как быть в таком случае?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Лиза
24.05.2016 09:30:06

В 2016 году социальный вычет можно заявить за налоговые периоды 2015, 2014, 2013 гг.. Если в этих налоговых периодах вы (ваш супруг) оплачивали лечение сына и в справке об оплате медицинских услуг указан код 1, то вы (ваш супруг) имеете право на вычет в размере стоимости оплаченных услуг, но не более 120 000 руб. за один налоговый период. Ваш супруг может получить вычет, если он имел доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов). Если же ваш супруг не имел доходов, то вы можете получить вычет, независимо от того, что договор с медицинским учреждением и платежные документы оформлены на его имя. Обосновывается это позиция тем, что имущество (включая денежные средства), нажитое в браке, является совместной собственностью супругов, поэтому и вычет за мужа или жену могут получать их супруги (см. письма Минфина РФ от 15.07.2015 № 03-04-05/40625, ФНС России от 01.10.2015 № БС-4-11/17171@, п.1 ст.256 ГК РФ, п.1 ст.34 Семейного кодекса РФ). Чтобы получить вычет на лечение сына, к декларации 3-НДФЛ помимо договора, платежных документов, справки об оплате медицинских услуг нужно будет приложить копию свидетельства о браке и свидетельство о рождении ребенка.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы
23.04.2016 09:05:00

Добрый день! Я уплачиваю фиксированный авансовый платеж по патенту 3000 рублей. На работе у меня удерживают НДФЛ с зарплаты 3500 рублей. Работодатель подал в Налоговую инспекцию уведомление на разрешение возврата подоходного налога. А в инспекции ответили, что УФМС не подала данные о моем трудоустройстве, и она (инспекция) не может дать разрешения на возврат НДФЛ. Какие сроки взаимодействия УФМС с налоговой? Могу ли я лично подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ на возврат ( с приложением 2-НДФЛ и копией оплаченных чеков)? Я работаю по патенту с августа 2015 года. Подскажите, что мне делать?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Наталья
23.04.2016 14:25:28

С 01.01.2015 территориальные органы ФМС России обмениваются с налоговыми органами сведениями о привлечении работодателями иностранных граждан для осуществления трудовой деятельности (абз. 5 п. 8 ст. 13 Закона N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"). Конкретные сроки такого обмена Законом № 115-ФЗ не установлены. Рекомендуем вам обратиться в УФМС с просьбой подать в налоговую инспекцию сведения о вашем трудоустройстве.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы
14.04.2016 09:47:00

В течение какого времени можно возвращать подоходный налог? Нахожусь в отпуске по уходу за ребенком, соответственно дохода не будет в течение 3-х лет. До родов налог уже начала возвращать. Смогу ли я при выходе на работу возобновить возврат налога???!

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Татьяна
14.04.2016 16:10:55

Конкретизируйте, пожалуйста, ситуацию: какой вычет по НДФЛ вы применяете?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы
03.04.2016 15:43:00

Если с момента выхода на пенсию прошло более 3 лет, мне не вернуть налог за покупку квартиры?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
  • 1
  • 2

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения