Налоговые ставки НДФЛ в 2017-2018 годах

Ставки НДФЛ имеют разные значения в зависимости от ситуации, которая определяет возникновение объекта налогообложения. Рассмотрим возможные варианты ставок НДФЛ в рубрике «Налоговая ставка».

Подробнее

Изменения в ставках НДФЛ за последние годы

Виды ставок НДФЛ в 2017-2018 годах

Налоговые ставки НДФЛ при переходе нерезидентов в резиденты

 

Изменения в ставках НДФЛ за последние годы

Последний раз налоговые ставки изменялись в 2015 году:

  • Увеличились ставки НДФЛ по дивидендам. Подробнее об этом — в нашем материале «Ст. 224 НК РФ (2017): вопросы и ответы».
  • Уменьшились ставки по доходам некоторых иностранных граждан. Об их применении читайте в нашей статье.

О планах законодателей по изменению ставок НДФЛ в 2018 году узнайте из сообщения «Депутаты обещали подумать о прогрессивной ставке НДФЛ».

Виды ставок НДФЛ в 2017-2018 годах

В соответствии со ст. 224 НК РФ ставки НДФЛ могут быть следующими:

  1. 13% — по выплатам резидентам по трудовым контрактам, а также:
  1. 30% — по выплатам нерезидентам. Пример таких выплат вы найдете в материале «Длительная зарубежная командировка может быть невыгодна работнику с точки зрения НДФЛ».

в частности:

О прочих ставках вы сможете узнать из нашей публикации.

Подробнее остановимся на вопросе разграничения ставок НДФЛ для иностранцев.

Налоговые ставки НДФЛ при переходе нерезидентов в резиденты

Понятие «налоговый резидент» определено в п. 2 ст. 207 НК РФ. Для указанных лиц удержание НДФЛ осуществляется по более низким ставкам. Резидентом становятся при выполнении условий, которые перечислены в статье «Налоговый резидент РФ - это ...».

Среди отмеченных в этом материале требований к налоговому резиденту важным фактором является подтверждение указанного статуса. О том, как это можно сделать, читайте в публикации «Чем подтвердить налоговое резидентство работника-иностранца, если в его паспорте нет отметок о въезде и выезде из страны».

О современном способе подтверждения статуса налогового резидента РФ узнайте здесь.

Как мы уже выяснили, выплаты нерезидентам облагаются по ставке 30%. Однако на практике бывают случаи, когда иностранный гражданин получает статут резидента РФ в середине года. В этом случае необходимо сделать перерасчет налога с учетом изменившейся ставки НДФЛ. Подробнее о том, как осуществить эту процедуру, вы узнаете из статьи «Как пересчитать НДФЛ в случае, когда нерезидент стал резидентом (на примере гражданина Украины)».

Чтобы не завысить (или, наоборот, не занизить) налог, нужно точно разграничить сроки, на которые приходились выплаты в качестве нерезидента и резидента. Разобраться в этом поможет материал «Как правильно определить период, необходимый для придания гражданину статуса налогового резидента».

Существует исключение, при котором иностранцу можно применять пониженную ставку НДФЛ. Для этого нужно быть нерезидентом из ЕАЭС. Период возникновения данной преференции указан в этом сообщении.

О том, какой еще может быть ставка НДФЛ по доходам нерезидентов, читайте в материале «НДФЛ с нерезидентов РФ в 2017-2018 году».

О том, что, по мнению ФНС, не влияет на статус НДФЛ-резидента, читайте тут.

Как видим, налоговые ставки по НДФЛ имеют большое разнообразие. Следите за обновлением нашей рубрики «Налоговая ставка», которая поможет разобраться в правильном применении того или иного их значения.