Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как рассчитать компенсацию при увольнении в 2021 году?

Расчет компенсации при увольнении в 2021 году - пример его вы найдете в нашей статье. Расчет имеет свои отличия, если у работника в наличии не полностью отработанный период или отсутствует заработок. Рассмотрим эти и другие нюансы расчета компенсации.

Что подразумевает компенсация при увольнении

Говоря о компенсации отпуска при увольнении, обычно подразумевают наиболее общий ее случай, имеющий отношение абсолютно ко всем работникам. Это компенсация при увольнении в виде отпускных, причитающихся за не использованный в период работы отпуск. Право на ежегодный оплачиваемый отпуск есть у каждого работника, и на момент увольнения часть его (а бывает, что и отпуск за несколько лет) может оказаться неиспользованной. Ст. 127 ТК РФ обязывает в случае увольнения оплатить эту часть, какой бы ни оказалась реальная ее продолжительность. Причина прекращения трудового договора при расчете компенсации при увольнении значения не имеет.

Как рассчитать дни компенсации при увольнении? Продолжительность стандартного ежегодного отпуска — 28 календарных дней (ст. 115 НК РФ). Однако для некоторых категорий работников он удлиняется (ст. 116–119, ст. 348.10 ТК РФ). Отпускные при увольнении рассчитывают исходя из той протяженности отпуска, которая положена конкретному лицу, с учетом удлинения, если оно присутствует. В отпуск не входят праздничные дни.

Начало года, к которому будет относиться ежегодный отпуск, каждым работодателем для каждого конкретного работника определяется индивидуально — с первого дня его трудоустройства на эту работу (п. 1 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169), а окончание может смещаться, если на протяжении рассчитанного от начальной даты календарного года у работника возникали периоды, не входящие в этот стаж (ст. 121 ТК РФ).

Расчет компенсации при увольнении в 2021 году производится также для лиц, оформленных по срочному (до 2 месяцев) трудовому договору (ст. 291 ТК РФ) или на неполный рабочий день (ст. 93 ТК РФ). При срочном договоре отпускные считают исходя из того, что каждому отработанному месяцу соответствуют 2 рабочих дня отпуска.

Не нужно производить начисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работникам:

  • оформлявшимся по договору ГПХ (ст. 11 ТК РФ);
  • отработавшим меньше, чем половину месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Начисленную компенсацию при увольнении облагают страховыми взносами, НДФЛ и выплачивают вместе с прочими суммами, причитающимися к уплате работнику, в последний день его трудовой деятельности (ст. 140 ТК РФ).

Эксперты КонсультантПлюс сделали аналитическую подборку по судебным спорам с работниками при выплате компенсации увольнении. Получите пробный доступ к системе и узнайте судебные решения на самые распространенные вопросы.

О том, возможно ли получить компенсацию отпускных, не прибегая к увольнению, читайте здесь

Формула расчета компенсации в 2021 году

Как правильно рассчитать компенсацию отпуска при увольнении? В 2021 году для этого используется формула, согласно которой сумма компенсации при увольнении равна:

КНО = СДЗ × НДО,

где:

КНО — компенсация отпуска при увольнении, если отпуск не был использован;

СДЗ — величина среднего за день заработка;

НДО — количество неиспользованных дней отпуска.

При расчете компенсации при увольнении величину среднего за день заработка ст. 139 ТК РФ предписывает определять так:

СДЗ = НЗП / 12 / 29,3,

где:

НЗП — заработная плата, начисленная за расчетный отрезок времени (12 месяцев до месяца увольнения);

12 — число месяцев в расчетном периоде;

29,3 — среднее число календарных дней, приходящихся на 1 месяц расчетного периода.

Однако не все выплаченные работодателем доходы и, соответственно, не все периоды, в течение которых работник трудится у работодателя, можно учесть при определении среднего за день заработка (п. 5 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В частности, в него не входят начисления, приходящиеся на периоды отпусков, больничных, командировок.

В этом случае время работы, учитываемое для расчета величины среднедневного заработка, сложится из суммы числа дней, соответствующих месяцам, отработанным полностью, количество дней в каждом из которых будет приниматься за 29,3, и величины календарных дней работы за неполные месяцы (п. 10 постановления № 922).

Порядок учета в расчете премий, связанных с оплатой труда, зависит от периода, за который они выплачиваются (п. 15 постановления № 922).

Подробнее о том, как в расчете компенсации учесть премиальные, читайте в статье «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».

Кроме того, в отношении дохода за расчетный период (12 месяцев) возможны такие ситуации:

  • Доход имел место только в месяце увольнения. Тогда величину среднего за день заработка рассчитают по одному этому месяцу, поделив начисленную в нем зарплату на рассчитанное для этого месяца среднее число календарных дней (п. 7 постановления № 922). Последнюю величину посчитают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней, соответствующих времени работы в месяце увольнения, в общем количестве дней в этом же месяце (п. 10 постановления № 922).
  • Доход в расчетном периоде отсутствовал. Тогда период расчета среднего за день заработка сдвигают на предшествовавший ему период такой же продолжительности (п. 6 постановления № 922). А если дохода нет и там, то средний за день заработок рассчитают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления № 922).

Подробнее о расчете отпускных при отсутствии в расчетном периоде дохода читайте в материале «Расчет количества дней отпуска в 2020 - 2021 годах - пример».

Компенсация отпуска при увольнении: расчет

Количество дней неиспользованного отпуска определяют по факту исходя из того, что полному году стажа, дающего право на него, соответствуют 28 календарных дней, а каждому полному месяцу — 2,33 календарных дня. Когда последний месяц стажа оказывается неполным, то, рассчитывая компенсацию при увольнении, его учитывают как полный, если число дней работы в нем превышает половину месяца, и не учитывают, когда отработанный в нем срок составляет меньше половины месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:

  • больше 11 месяцев и они все вошли в стаж, предоставляющий право на отпуск;
  • от 5,5 до 11 месяцев, но вынужден уволиться по сокращению численности, из-за поступления на военную службу, направления на учебу или другую работу или из-за выявившейся непригодности к работе.

Определенное расчетом количество дней отпуска при расчете компенсации при увольнении законодательство округлять не требует. Поэтому можно в расчете компенсации отпуска при увольнении использовать число, имеющее знаки после запятой, а можно отразить в учетной политике положение об округлении его до целого числа. Принимая решение о том, как начисляется компенсация за отпуск при увольнении, следует иметь в виду, что округление всегда надо делать в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17).

Рассмотрим расчет компенсации за неиспользованный отпуск пошагово.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Сотрудник Федоров В.А. принят на работу в ООО "Солнышко" 03.12.2019 г., а увольняется 25.05.2021 г.

В отпуске Федоров был в июле 2020 (28 кал. дней). Периодов, не включаемых в стаж по отпускам, у работника не было. Расчетный период для подсчета компенсации - 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения, т.е с мая 2020 по апрель 2021. За этот период сотрудник заработал 632 400 руб.

Шаг 1 - рассчитываем стаж:

  • с 03.12.2019 по 02.12.2020 - 12 мес.;
  • с 03.12.2020 по 02.05.2021 - 5 мес.;
  • с 03.05.2021 по 25.05.2021 - 22 дня, что превышает половину месяца, а значит в расчет берется полный месяц.

Итого стаж составляет 18 месяцев

Шаг 2 - определяем количество дней отпуска с начала работы.

18 мес. x 2,33 = 42 дня. 

Шаг 3 - определяем количество дней неиспользованного отпуска.

42 дня - 28 использованных дней = 14 дней

Шаг 4 - рассчитываем среднедневной заработок (СДЗ).

  • количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде равно 11;
  • в неполностью отработанном августе равно 2,84 (29,3 / 31 дн. x (31 дн. - 28 дн.));
  • СДЗ равен 1 945 руб. (632 400 руб. / (29,3 x 11 мес. + 2,84 дня)).

Шаг 5 - определяем сумму компенсации за отпуск.

1 945 руб. x 14 дней = 27 230 руб.

При выплате компенсации с нее необходимо удержать НДФЛ. Таким образом Федоров получит на руки 23 691 руб. (27 230 руб. - 13%).

Особенные ситуации для начисления и выплаты

Сложности при определении величины компенсации отпуска при увольнении могут возникать в следующих ситуациях:

  • В периоде, за который определяют право на отпуск, есть временные промежутки, которые не входят в стаж. В этом случае начало отсчета года, следующего за включающим такие промежутки, сдвигается на соответствующее число календарных дней. А отпуска за свой счет сдвигают начало следующего года только в том случае, если их общая продолжительность за год превышает 14 календарных дней (ст. 121 ТК РФ) и сдвиг при этом происходит на разницу между фактическим числом дней отпусков без содержания за год и 14 календарными днями.
  • Работник увольняется до истечения того года, за который он уже отгулял отпуск в полном объеме. В этой ситуации при увольнении у него удерживают ту часть отпускных, которая соответствует излишне оплаченной части отпуска (п. 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Однако если увольнение происходит по основаниям, дающим право на оплату отпускных в полном объеме, то выплаты компенсации при увольнении, приходящиеся на излишне оплаченную часть отпуска, лишними не считаются.

О том, как делают расчет отпускных, приходящихся на излишне оплаченную часть отпуска, читайте в статье «Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении».

Если работник уходит в отпуск с последующим увольнением, расчет компенсации и ее выплата должны быть произведены в последний рабочий день. В этот рабочий день, предшествующий отпуску с последующим увольнением, сотрудник должен получить окончательный расчет, трудовую книжку и другие необходимые для дальнейшего трудоустройства документы (письмо Федеральной службы по труду и занятости от 24.12.2007 № 5277-6-1).

Можно ли сделать проверку онлайн

Существует возможность проверки сделанного вручную расчета компенсации при увольнении через интернет. Для этого в соответствующую программу нужно будет ввести все запрашиваемые ею сведения с учетом вышеописанных особенностей. Программа обработает заведенные данные и выдаст расчетный размер компенсации.

Если вы сомневаетесь в своих расчетах, воспользуйтесь Готовым решением от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно узнайте, как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника.

Итоги

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника обязательна для работодателя. Расчет ее надо делать с учетом всех особенностей определения величины среднего за день заработка и числа дней неиспользованного отпуска. Излишне выплаченные авансом отпускные подлежат удержанию. Расчет можно проверить через интернет.

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
26 февраля 2021 13:48
Постоянная ссылка
Я устроился на работу 6 июня 2020 года, уволился 16 февраля 2021 года. За сколько месяцев будет расчет?
Ответить
17 марта 2021 12:51
Постоянная ссылка
За 9 мес.
Ответить
2 марта 2021 09:35
Постоянная ссылка
Добрый день, Игорь! Вам положена компенсация за неиспользованный отпуск за 8 мес. Итого в днях 18,64. При условии, что Вы не были в отпуске за это время и не брали административные отпуска.
Ответить
16 марта 2021 11:57
Постоянная ссылка
Добрый день!
Подскажите пожалуйста! Я на работу пришла 01.11.2018 г. решила уволиться 16.03.21 г. в отпуске была 07.19 г и 09.19 года. Получается с октября 2019 года я не ходила в отпуска. Сегодня мне бух начислила не отгуленный отпуск 13620. Официальная зп составляет по МРОТУ 12130(12792) Но я была на больничном в октябре 2020 года. И еще оказывается работодатель отдел уволил 29.12.19 и снова принял всех 09.01.20 г. Скажите правильно ли начислено? И почему бух больничный сказала не идет в стаж. И если имелась черная зп(примии) работодатель обязан выплатить?
Ответить
19 февраля 2021 20:09
Постоянная ссылка
Если работник увольняется 26 февраля, включать ли в расчетный период этот месяц?
Ответить
3 февраля 2021 19:14
Постоянная ссылка
был отпуск с 14.09.20. по 30.10.20г , а 31.12.2020г уволнялся 31.12.2020г как начисляется окончательный расчет
Ответить
19 января 2021 10:19
Постоянная ссылка
Здравствуйте. По окончанию трудового договора уволили 28 июня, выплатив компенсацию за отпуск. 29 июня приняли по договору по 31 января и отправили в отпуск без сохранения заработной платы на 1,5 месяца. По окончанию трудового договора 31 января сколько дней компенсации за отпуск положено?
Ответить
14 декабря 2020 08:55
Постоянная ссылка
Находилась в декрете сначала с первым ребенком, потом почти через 3 года из первого декрета сразу во второй пошла. Прошло 2,5 года. Увольняюсь из организации. В приказе об увольнении написали, что дадут компенсацию только за период отпуска по БиР за первого ребенка в количестве 30 дней. Спросила бухгалтера положено ли компенсация за период отпуска по БиР за второго, говорят не положено. Правильно ли это?
Ответить
26 ноября 2020 08:53
Постоянная ссылка
Принята на работу 19.10.2020 и будет уволена 30.11.2020.Правильно ли,что компенсация при увольнении будет 21,33, округлила в сторону увольняющегося 3 дня.
Ответить
26 ноября 2020 11:58
Постоянная ссылка
Да он отработал полный месяц , за них 2,33 дня. Еще 11 дней отработано после 19.11.20, которые отбрасываем. Округляя в большую сторону, Вы не ухудшаете положение работника, поэтому, такие действия допустимы.
Ответить
10 ноября 2020 07:15
Постоянная ссылка
Добрый день! такой вопрос: за период работы с 27 февраля 2020 г. по 9 ноября 2020 г. работник ФАКТИЧЕСКИ отработал сентябрь, октябрь....как рассчитать компенсацию, за факт.отработанные или же с момента трудоустройства???
Ответить
10 ноября 2020 11:38
Постоянная ссылка
А неотработанные периоды с февраля по август у него каким образом в табеле зафиксированы и каким образом вы ему начисляли или не начисляли заработную плату? Без этого вам никто не скажет, как считать компенсацию. Она считается на основании документов.
Ответить
23 октября 2020 19:22
Постоянная ссылка
Год работала,в компании.Отпуски отгулялв.Какие будет расчетные при уволнении
Ответить
18 сентября 2020 10:30
Постоянная ссылка
Работодатель требует увольнения по собственному желанию. Как правильно составить заявление по соглашению сторон с выплатой компенсации за три месяца
Ответить
28 августа 2020 15:29
Постоянная ссылка
Не брала отпуск три года. Получу ли я компенсацию при увольнении ?
Ответить
30 августа 2020 22:09
Постоянная ссылка
Да, конечно. Вам рассчитают количество неотгулянных дней и выплатят за них компенсацию.
Ответить
10 июля 2020 18:59
Постоянная ссылка
Как отразить в форме 6-ндфл налог с отрицательным значением если сумма компенсации за неиспользованный отпуск меньше, чем сумма социальных вычетов, которые полагаются работнику
Ответить
12 июля 2020 18:58
Постоянная ссылка
Отрицательного НДФЛ в отчете быть не может. Предоставьте вычеты в размере базы, тогда просто не будет налога к уплате. Остальное человек сам вернет из налоговой.
Ответить
13 июля 2020 21:59
Постоянная ссылка
Не совсем понятен ответ. Может быть я не точно сформулировала вопрос. Работник увольняется, ему начислено 1360 руб, у него один ребенок.
Ответить
15 июля 2020 08:42
Постоянная ссылка
Вот здесь можете посмотреть построчное заполнение 6-НДФЛ в таких ситуациях.
Ответить
2 июля 2020 18:40
Постоянная ссылка
Муж уволился в мае отпуск в этом году не отгулял. При расчете отпускных пять дней. Якобы он был два года назат три месяца без содержания. Правильно ли это?
Ответить
11 августа 2020 21:19
Постоянная ссылка
Нет, это незаконно. Отпуска без содержания не влияют на начисление отпускных дней. Можете смело грозить судом. Скорее всего, вас пытаются обмануть.
Ответить
14 мая 2020 08:05
Постоянная ссылка
На работе , предлагают вместо отпуска компенсацию. Потеряю ли я, в деньгах?
Ответить
4 июня 2020 15:25
Постоянная ссылка
НЕТ
Ответить
28 января 2020 16:16
Постоянная ссылка
При увольнении по собственному желанию какой будет расчет
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме