Если сумма предоставленных работникам НДФЛ-вычетов превышает выплаченный доход, база по налогу на доходы равна 0. 6-НДФЛ при этом следует заполнить так:
-
в строке 020 указать сумму дохода;
-
в строке 030 — сумму вычета (не всю, а равную сумме дохода);
-
в строках 110, 120 — 00.00.0000;
-
в строке 130 — опять сумму дохода;
-
в строке 140 — 0.
Такие рекомендации дала ФНС в письме от 05.08.2016 № ГД-4-11/14373.
Пример заполнения 6-НДФЛ, если вычет превышает зарплату, от КонсультантПлюс
Например, сотруднику 5 февраля выплачена зарплата за январь в размере 10 000 руб. Сумма вычетов составила 11 200 руб.
Посмотреть пример заполнения полностью можно в К+. Пробный доступ предотавляется бесплатно.
Заполнить и сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года вам поможет наш чек-лист.