Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Штраф за уведомление об исчисленных налогах: последние новости

Все материалы сюжета «Единый налоговый платеж - 2024»

Когда подается уведомление о ЕНП

Уведомления об исчисленных суммах налогов, взносов, сборов подаются в ИФНС:

  • если по налогу не предусмотрено представление отчетности;
  • если срок уплаты предшествует сдаче отчетности (например, расчет по страховым взносам сдается раз в квартал, а взносы уплачиваются ежемесячно). 

По каким налогам подавать уведомление, а по каким нет, рассказываем здесь. И напоминаем, что с 01.01.2024 уплата налогов в виде ЕНП с уведомлением является единственным способом расчетов с бюджетом. Платежки со статусом 02 отменены.

Срок подачи уведомления о ЕНП установлен на 25-е число месяца уплаты соответствующего платежа. Исключение — уведомления по НДФЛ. С 1 января 2024 года для них предусмотрено два срока сдачи:

  • по налогу за период с 1 по 22 число текущего месяца — до 25 числа этого месяца;
  • за период с 23 по последнее число месяца — до 3 числа следующего месяца.

И третье дополнительное уведомление есть в декабре: за период с 23 по 31 декабря — до последнего рабочего дня года. Все сроки для уведомлений по НДФЛ см. в таблице.

Полученные уведомления налоговая использует для определения налоговой обязанности плательщиков.

А что будет, если уведомление не подать или просрочить?

ВАЖНО! ФНС уже проверяет уведомления по контрольным соотношениям и уже скоро начнет отказывать в приеме уведомлений, которые не соответствуют утвержденным КС. 
По каким контрольным соотношениям проверяют уведомления, рассказываем тут.

Пени при непредставлении или просрочке уведомления о ЕНП

Если срок представления пропущен, необходимо как можно скорее заполнить и направить уведомление в налоговый орган — это позволит распределить уплаченные налоги в соответствующий бюджет, обращает внимание УФНС по Санкт-Петербургу (информация от 13.12.2023).

Пока налоговая не получила уведомление об исчисленных налогах и пр., налог не считается уплаченным. Даже если деньги на ЕНС имеются в достаточном количестве. Это следует из подп. 1 п. 7 ст. 45 НК РФ. А пока налоговая обязанность не закрыта, висит недоимка, соответственно, должны капать пени. Напомним, до конца 2025 года пени начисляются по специальным правилам.

Как рассчитываются и уплачиваются пени в 2024-2025 годах, читайте в нашей статье.

Недоимка не возникает и пени не начисляются, если уведомление просрочено, но подано до срока уплаты налога. Это подтверждает ФНС в разделе сайта с ответами на самые частые вопросы. Про новое основание для неначисление пеней с 2025 года рассказываем тут.

Что делать налогоплательщику, если он выявил недоимку по налогу? Узнайте в готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.

Штраф за непредставление уведомления о ЕНП

В настоящее время штрафы за неподачу уведомлений не применяются. Ранее это подтверждала ФНС письмом от 23.05.2023 № БС-3-11/6890. Сейчас снова подтвердила в своем чате:

Налоговики обещали ввести штрафы к концу 2023 года (информация УФНС от 23.10.2023). Но этого до сих пор не случилось.

Заметим, что специальных норм о штрафе за неподачу уведомления о ЕНП в Налоговом кодексе нет.

Ст. 119 НК РФ в данном случае неприменима, так как уведомление — это не декларация и не налоговый расчет.

Оснований для штрафа по ст. 122 и 123 НК РФ нет, так как составом в них является неуплата налогов, в то время как неподача уведомления в установленный срок приводит к более позднему зачету ЕНП в счет конкретных налоговых обязанностей.

Под диспозицию п. 1 ст. 126 НК РФ несдача уведомления подходит. В этой норме говорится о штрафе за непредставление в установленный срок документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах. Сумма штрафа — 200 руб. за каждый непредставленный документ. Но, как видим, применять её налоговики не торопятся.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Как работать с уведомлениями по налогам и взносам в 2024 году?
С 2024 года подача уведомления по начисленным налогам и взносам – это обязанность, а не право. Приведем основные правила работы с уведомлениями, которые помогут вам избежать...
По каким контрольным соотношениям проверяют уведомления по исчисленным налогам и взносам в 2024 году?
В 2024 году – по контрольным соотношениям, приведенным в письме ФНС от 31.01.2024 № ЕА-4-15/971@. С 01.01.2025 – по контрольным соотношениям, утвержденным приказом ФНС от...
Обязательно ли подавать отрицательное уведомление по налогам?
Нет, не обязательно. Налоговые органы не раз поясняли, что если суммы налога к уплате нет, то уведомление подавать не надо. Однако подать отрицательное уведомление – в интересах...
Если на день подачи уведомления/РСВ на ЕНС нет денег, когда будут зарезервированы НДФЛ и страховые взносы? Как только поступят деньги?
Нет, если на день подачи уведомления/РСВ, а также на следующий день после него, сальдо ЕНС нулевое или отрицательное, то сумма НДФЛ и страховых взносов будет...
Ваши вопросы
18 марта 2024 13:10
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите пожалуйста если налог усн (доход) меньше чем страховые взносы уведомление за первый квартал не подавать?
Ответить
19 марта 2024 06:46
Постоянная ссылка
Нет, так как у Вас не возникает налога к уплате.
Ответить
2 мая 2023 15:22
Постоянная ссылка
Нужно ли отправлять уведомление по транспортному налогу после получения от ИФНС об исчислении налога? Чем грозит опоздание сдачи уведомления? Нужно ли в уведомлении указывать сумму пени за период просрочки?
Ответить
2 мая 2023 22:32
Постоянная ссылка
Вот в этой статье вы найдёте ответы на все свои вопросы: и о необходимости подачи уведомления по транспортному налогу, и о сроках его подачи, и о санкциях за несвоевременное представление. Что касается пеней, то по ним уведомление не подаётся, налоговики самостоятельно спишут пени с вашего ЕНС, вам же нужно просто закинуть побольше средств на него.
Ответить
29 марта 2023 10:57
Постоянная ссылка
Добрый день, если не начислялась з/п (болею, единственный сотрудник), пустое уведомление подавать?
Ответить
29 марта 2023 12:21
Постоянная ссылка
Здравствуйте, нулевое уведомление подавать не надо. Вот здесь подробнее.
Ответить
27 марта 2023 22:53
Постоянная ссылка
Какие же умные люди весь этот ужас придумали, просто мрак , мракобесие сплошное
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН