Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Уплата налога за год - когда и что подавать в налоговую?

Налог-налог
26 февраля 2018
3833

Уплата налога за год по различным видам налоговых обязательств производится в разные сроки. Наш материал поможет вам разобраться не только в сроках, но и подскажет отдельные тонкости расчета уплачиваемых сумм.

 

Каков срок уплаты налогов за год?

Детализированные сроки по всем налогам, уплаченным компаниями за год

Как рассчитать и уплатить транспортный налог за 2017 год?

Расчет годового налога упрощенцами

ИП на ОСНО: когда платить НДФЛ?

Платежи и вычеты НДФЛ: можно ли претендовать на возврат, если сумма удержанного налога завышена?

Итоги

 

Каков срок уплаты налогов за год?

Процедура уплаты налогов за год растянута во времени:

  • для организаций общий платежный период составляет 3 месяца с начала года (с января по март);
  • ИП платят налоги по итогам года в течение первых 4 месяцев года, следующего за отчетным;
  • физлица перечисляют свои налоговые обязательства в разное время календарного года в зависимости от видов налогов (по имущественным налогам — вплоть до декабря, налог на доходы — не позднее конца июля).

Указанные периоды — это общий срок, в течение которого нужно расплатиться с бюджетом по налогам, исчисленным по итогам закончившегося года. Внутри этого календарного промежутка установлены свои сроки уплаты налогов за год в зависимости от их видов. Нарушение этих сроков чревато налоговыми санкциями.

С налоговыми санкциями при неуплате разного вида налоговых обязательств узнайте из публикаций:

О сроках уплаты отдельных видов налогов по итогам 2017 года расскажем далее.

Детализированные сроки по всем налогам, уплаченным компаниями за год

Чтобы не ошибиться со сроками по всем уплаченным за год налогам, необходимо:

  • определиться с их полным перечнем;
  • изучить налоговое законодательство (федеральное, региональное, местное) в части сроков исполнения налоговых обязательств;
  • учесть специфику уплаты налогов в зависимости от применяемой системы налогообложения.

К примеру, сроки уплаты налогов за год для компании на ОСНО могут выглядеть следующим образом (при наличии объектов налогообложения):

  • налог на прибыль — не позднее 28.03.2018;
  • НДС (за 4 квартал) — по 1/3 части квартального налога не позднее 25.01.2018, 26.02.2018 (перенос с 25.02.2018), 26.03.2018 (перенос с 25.03.2018);
  • транспортный налог — в сроки, предусмотренные региональными законами, но не ранее 01.02.2018 (п. 1 ст. 363, п. 3 ст. 363.1 НК РФ);
  • водный налог (по итогам 4 квартала) — не позднее 22.01.2018 (перенос с выходного дня 20.01.2018);
  • налог на имущество — в сроки, установленные законами субъектов РФ (п. 1ст. 383 НК РФ).

Уплата налога за год - когда и что подавать в налоговую?

Компаниям и ИП, применяющим спецрежимы, заплатить налог за год надлежит в следующие сроки:

Уплата налога за год - когда и что подавать в налоговую?

Если спецрежимники имеют в собственности транспортные средства, земельные участки или в отчетном году у них появлялись иные объекты налогообложения, им необходимо уплатить соответствующие налоги в сроки, предусмотренные налоговым законодательством. О нюансах расчета и уплаты одного из таких налогов расскажем в следующем разделе.

Как рассчитать и уплатить транспортный налог за 2017 год?

Вы обязаны исполнить налоговые обязательства по транспортному налогу, если в 2017 году владели транспортным средством (ст. 357 НК РФ).

Чтобы рассчитать налог за год, вам потребуется информация:

  • о ставке транспортного налога, установленной региональными властями;
  • алгоритме расчета налога (ст. 362 НК РФ) и особенностях его исчисления.

Узнайте о них из материала.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться

Помимо этого надлежит собрать информацию:

  • о величине налоговой базы;
  • об уплаченных в течение года авансовых платежах (порядок их расчета установлен в ст. 362 НК РФ) — при расчете налога за год нужно вычесть из годовой суммы уплаченные в течение года авансовые платежи;
  • о количестве месяцев владения транспортным средством (по отметкам в паспорте ТС) — если вы владели ТС не полный год, при расчете налога нужно применять поправочный коэффициент.

Для корректного расчета налога следует свериться со списком Минпромторга, размещенным на официальном сайте этого ведомства (http://minpromtorg.gov.ru/docs/list/) и обновляемым ежегодно. Если ваш автомобиль попал в него (средняя стоимость от 3 млн руб.), транспортный налог вырастет за счет применения специальных коэффициентов.

Уплата транспортного налога происходит поквартально (если отчетные периоды установлены региональным законодательством) и по итогам года (срок уплаты также устанавливают регионы).

Например, в Татарстане авансовые платежи по транспортному налогу в 2017 году нужно было уплачивать не позднее 10.04.2017, 10.07.2017 и 10.10.2017, а по итогам года — не позже 12.02.2018 (перенос с выходного дня 10.02.2018) (ст. 8 закона РТ от 29.11. 2002 № 24-ЗРТ).

Расчет годового налога упрощенцами

Чтобы в полном объеме рассчитаться с бюджетом по итогам года, применяющим УСН компаниям и ИП требуется корректно исчислить налог.

Для расчета налога за год упрощенцу (доходы минус расходы) необходимо собрать:

  • сведения о доходах и расходах за год (по данным КУДиР), предварительно сверив произведенные расходы с разрешенным списком;

Какие требования предъявляются к расходам упрощенца, узнайте здесь.

  • данные о сумме уплаченных в течение года авансовых платежей — уплата УСН по итогам года производится с их учетом.

Как рассчитать авансовый платеж по итогам отчетного периода, расскажем в статье.

Для расчета УСН примените ставку 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ), если региональными законами не предусмотрены пониженные ставки (ст. 346.20 НК РФ, письмо Минфина от 21.10.2013 № 03-11-11/43791).

Не забудьте сравнить полученную при расчете сумму с минимальным налогом (1% от доходов) — уплатите его, если рассчитанный налог оказался меньше минимального.

Разобраться с нюансами расчета УСН-налога с объектом «доходы» помогут материалы:

ИП на ОСНО: когда платить НДФЛ?

Чтобы разобраться, как уплатить ИП налог за год, нужно уточнить, какую систему налогообложения он применяет:

  • если ИП перешел на применение ЕНВД, УСН или ПСН, он уплачивает налоги в рамках применяемых режимов (сроки уплаты см. выше в таблице);
  • если заявление о переходе на спецрежим ИП в налоговую инспекцию не подавал, ему надлежит перечислять в бюджет НДФЛ.

Сроки перечисления НДФЛ распределены на протяжении всего отчетного года (п. 9 ст. 227 НК РФ). В какие сроки ИП необходимо  уплатить налог,смотрите в таблице:

Уплата налога за год - когда и что подавать в налоговую?

 

Производя платежи по НДФЛ, ИП:

  • не обязан подавать декларацию или расчет при уплате каждого аванса; ему следует представить одну декларацию 3-НДФЛ по итогам года (не позднее 30.04.2018);
  • производит авансовые платежи на основании полученных из инспекции уведомлений.

Исходя из чего налоговики рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ, узнайте из публикации.

Платежи и вычеты НДФЛ: можно ли претендовать на возврат, если сумма удержанного налога завышена?

Сумма удержанного налога за год (или ее часть) может возвращаться физлицу, если возникла переплата НДФЛ в бюджет. Она возможна по разным причинам:

  • из-за арифметической ошибки или технических неточностей в платежке;
  • при возникновении у физлица права на налоговый вычет (имущественный, социальный и др.);
  • по другим причинам (к примеру, если НДФЛ перечислили в бюджет ранее установленной в НК РФ даты, он не считается налогом).

Об основных налоговых вычетах узнайте по ссылке.

Если сотрудник компании в середине года получил имущественный или социальный вычет, возникает переплата НДФЛ в бюджет, которую можно вернуть (п. 1 ст. 231 НК РФ). Порядок действий следующий:

  • компания сообщает сотруднику о переплате (в течение 10 дней со дня обнаружения факта излишнего удержания налога);
  • он пишет заявление своему работодателю с просьбой вернуть излишне уплаченный налог;
  • работодатель не позднее 3 месяцев с момента получения заявления возвращает переплаченную сумму на банковский счет работника (счет должен быть указан в заявлении).

Если налоговый агент перечислил в бюджет больше, чем фактически удержал НДФЛ из доходов физлиц, налоговики эту переплату налогом не признают и рассматривают ее как ошибочное перечисление в бюджет денежных средств. В этой ситуации возврат налога за год возможен по ст. 78 НК РФ при условии отсутствия у налогового агента задолженности по иным федеральным налогам.

Материалы рубрики «НДФЛ» помогут вам разобраться с тем, что подавать в налоговую за год (если физлицо претендует на вычеты), а также:

  • как рассчитать налоговый платеж за год;
  • где узнать предельно допустимую сумму налогового вычета за год;
  • ознакомиться с множеством другой полезной информации.

Итоги

Для каждого налога в законодательстве установлены свои сроки уплаты: применяющие упрощенку или уплачивающие ЕСХН компании должны перечислить налоги не позднее 02.04.2018, ИП на УСН — не позже 30.04.2018. Налогоплательщикам, применяющим ЕНВД, последний годовой платеж (по итогам 4 квартала) нужно успеть произвести не позднее 25.01.2018.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить