Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Повышающий коэффициент для транспортного налога в 2020 - 2021 гг.

Повышающий коэффициент транспортного налога 2020-2021 годов применяется при расчете транспортного налога по дорогим автомобилям. О порядке применения повышающего коэффициента расскажем в настоящей статье.

Повышающий коэффициент транспортного налога — что это такое?

Повышающий коэффициент транспортного налога (ТН) был введен в НК РФ в 2014 году. Он применяется в отношении некоторых категорий транспортных средств (ТС) и зависит от средней стоимости авто и его возраста.

Так, п. 2 ст. 362 НК РФ предусмотрены следующие коэффициенты (для 2020-2021 годов):

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
  • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также легковых автомобилей средней стоимостью более 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Порядок расчета средней стоимости определяет Минпромторг России. Он же размещает на своем сайте в интернете перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., налог по которым нужно считать с повышающим коэффициентом. Отслеживать обновления перечня Минпромторга можно на сайте ведомства.

Актуальный перечень Минпромторга можно скачать здесь.

См.также "Лендроверы попали в список дорогостоящих авто Минпромторга".

Возраст автомобиля определяется с учетом года его выпуска (письмо Минфина России от 23.01.2015 № 03-05-05-04/1817).

Заметим, что размер повышающего коэффициента принципиально знать только плательщикам ТН — организациям, т. к. они уплачивают налог самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ). За «физика» коэффициент применит инспекция.

О том, как заполнить декларацию, читайте в этом материале.

Начиная с отчетности за 2020 год, декларацию по транспортному налогу сдавать не нужно. При этом за организацией остается обязанность рассчитывать транспортный налог и авансовые платежи по нему. Учтите, что сроки уплаты налога и авансовых платежей по ТН изменились. Получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно изучите нововведения.

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2020–2021 годах

Повышающий коэффициент по транспортному налогу следует учитывать при расчете не только суммы налога за год, но и авансов по нему (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

О процедуре расчета налога на транспорт подробнее читайте в статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

Если на вашу компанию зарегистрирован дорогой автомобиль, прежде чем рассчитать транспортный налог, проверьте:

  • Включен ли ваш автомобиль в перечень, размещенный на сайте Минпромторга. Используйте только актуальный перечень (он обновляется ежегодно).
  • Не превышает ли срок использования автомобиля срок, установленный в НК РФ для целей применения повышающего коэффициента. При подсчете срока необходимо начинать с года спуска автомобиля с конвейера и заканчивать годом, за который уплачивается налог (письмо ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/3274@).

Если хотя бы одно из условий не выполняется, повышающий коэффициент не применяется.

О том, применяется ли повышающий коэффициент к налогу, если автомобиль не указан в опубликованном Минпромторгом перечне, читайте в материале «Как платить транспортный налог, если дорогого авто нет в перечне Минпромторга?».

Если условия выполняются, при расчете транспортного налога по легковому автомобилю средней стоимостью более 3 млн руб. необходимо применить формулу:

ТН = ТПоп × Кп,

где ТПоп — сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам (произведение налоговой базы на ставку налога и коэффициент владения транспортным средством);

Кп — повышающий коэффициент.

РАЗЪЯСНЕНИЯ от КонсультантПлюс:
Для определения срока применения повышающего коэффициента ояень важен год выпуска автомобиля. В Перечне указаны: количество лет, прошедших с года выпуска. Например "2 года". В этом случае применять повышающий коэффициент надо в отношении... Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Платить налог с учетом повышающего коэффициента нужно и в тех случаях, когда описание модели (версии) для соответствующей марки легкового автомобиля в перечне Минпромторга содержит меньше либо больше сведений по сравнению со сведениями из ГИБДД (письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-21/14024@).

Итоги

Повышающий коэффициент по транспортному налогу применяется в том случае, если автомобиль указан в перечне Минпромторга и срок использования автомобиля не превышает срок, установленный в НК РФ для целей применения повышающего коэффициента.

Перечень дорогих автомобилей средней стоимостью свыше 3 млн руб. ежегодно обновляется на сайте Минпромторга не позднее 1 марта. Если транспортное средство в этом перечне отсутствует, повышающий коэффициент в расчете транспортного налога не участвует.

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
30 ноября 2021 15:32
Постоянная ссылка
Добрый день! автомобиль Range Rover 3.0D 248 л.с 2016 года выпуска. применен коэффициент 2 за 2019 -2020 годы. Это верно?
Ответить
1 декабря 2021 23:00
Постоянная ссылка
Вам нужно обратиться к перечню Минпромторга#!perechen_legkovyh_avtomobiley_sredney_stoimostyu_ot_3_millionov_rubley_podlezhashhiy_primeneniyu_v_ocherednom_nalogovom_periode_2020_god дорогостоящих автомобилей. И по модели, объему и типу двигателя найти (или не найти) свой автомобиль
Ответить
19 февраля 2021 18:37
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите пожалуйста Автомобиль Х6хDrive 30d 2020 года выпуска , при расчете за 2020г не могу понять какой повышающий коэфф-т использовать , т.к.эта машина и с 3млн, и с 5млн-10млн и выше.
Ответить
28 января 2021 18:26
Постоянная ссылка
автомобиль Ford explorer, включен в перечень Минпромторга, повышающий к-т 1,1, мощность 249 л/с. Имею льготу "многодетные семьи" (Московская область). Налоговая начислила налог в связи с тем, что 249*1,1 превышает 250 л/с. Правомерно ли применение такого расчета в определении мощности автомобиля?
Ответить
12 октября 2021 11:26
Постоянная ссылка
Такая же ситуевина, налоговая отправила запрос
официальному дилеру что-бы определить комплектацию.
Ответить
19 января 2021 16:06
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Автомобиль LEXUS LX570. На сайте Минпромторга такая модель указана как LEXUS LX570 5.7 Premium+. Надо ли считать повышающий коэффициент? Спасибо
Ответить
1 декабря 2020 03:16
Постоянная ссылка
КУПИЛ ИНФИНИТИ QX80 У ДИЛЛЕРА В САЛОНЕ ЗА 5000000 РУБ. КАКОЙ ПОВЫШАЮЩИЙ КОЭФФИЦИЕНТ БУДЕТ ПРИМЕНЯТЬСЯ 1.1 ИЛИ 2.0. СПАСИБО
Ответить
20 декабря 2020 01:50
Постоянная ссылка
Коэффициент будет 2, если б даже Вы авто купили за 4 900, в таблице МИНПРОМТОРГА, она в таблице от 5 до 10 млн.
Ответить
21 декабря 2020 03:35
Постоянная ссылка
СПАСИБО
Ответить
18 ноября 2020 11:23
Постоянная ссылка
х6 3D 17 года выпуска покупал в 18 в салоне за 4. Сейчас получил уведомление с повышающим коэффицентом 2. Правильно ли это? В прошлом году платил без всякого коэффицента.
Ответить
11 ноября 2020 12:07
Постоянная ссылка
Добрый день!

Подскажите какой брать Кп 2 или 3 ?

Автомобиль Land Rover Randge Rover (комплектация SE). Год выпуска 2017. мощность л.с. 340. Объем 4367. vin: SALGA2FJ3HA358635

Покупал в 2018 году у официального дилера за 7600 000 рублей.

За 2018 год ИФНС применил коэффициент 2. ( с ним согласен был)

За 2019 год ИФНС применила коэффициент 3 . Сославшись на Минпромторг.
Ответить
11 ноября 2020 13:13
Постоянная ссылка
Скажите спасибо курсу иностранной валюты и порядку расчет средней стоимости Вашего автомобиля утвержденной Минпромторгом (Приказ Минпромторга России от 28.02.2014 N 316
). в ст. 362 НК РФ есть прямая ссылка на него. Вероятно среднерыночная за год выросла до суммы свыше 10 000 руб.
Ответить
11 ноября 2020 21:32
Постоянная ссылка
Сергей добрый вечер.

Вопрос могу ли я ссылаться на утвержденный перечень Минпромторга на 2020 год (страница 39 перечня пункт 225
(Land Rover Range Rover 4.4L SDV8 Vogue SE-TL5) - это комплектация и версия моего авто.
Он в списке автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет, К которым применим повышающий коэффициент 2.
Правильно ли я понимаю если он есть в этом перечне, то ИФНС должна применить коэффициент 2?
Или этот перечень автомобилей ни как не влияет на повышающей коэффициент, а ИФНС и Минпромторг делают расчет согласно своим представлениям о средней стоимости автомобиля.
Ответить
12 ноября 2020 08:33
Постоянная ссылка
Есть еще пункты 225,226,227 со стоимостью от 5 до 10 000 руб.
Range Rover 4.4L SDV8 Vogue SE-TL5
Range Rover 4.4L SDV8 Vogue - TL4
Range Rover 5.0L V8 S/C Vogue SE-TL5

Это 2020 год, в 2019 эти же машины все равно входили в категорию от 5 до 10 млн. руб.

Если все, как вы говорите, есть некоторая доля вероятности, что специалист налоговой взял в перечне не ту модель автомобиля, там есть похожие названия, но с другой комплектацией range rover которые входят в категорию от 10 до 15 млн руб.
Попробуйте сослаться на список Минпромторга, но только 2019 года, так как именно налог за этот год Вы оспариваете.
Ответить
27 октября 2020 23:43
Постоянная ссылка
У меня за 2017 год повышающий коэффицент был =1. А за 2019 год =0. Что это значит?
Ответить
21 апреля 2020 07:31
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите какой брать Кп 2 или 3 ? BMW M 760LI XDRIVE Год выпуска 2018. мощность л.с. 609. Объем 6592.
Ответить
21 октября 2020 10:35
Постоянная ссылка
В соответствии с таблицей Минпромторга на 2020 год Вашей машине присовен КП 3 (средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, поз.42 (возраст от 1 до 3 лет (включительно)). ИФНС такого же мнения?
Ответить
30 октября 2019 22:52
Постоянная ссылка
Моя машина Лэнд Ровер Дискавери, купленная в 2018г, за 4500 000 руб, почему то получила коэффициент 2 (как автомобиль от 5 млн), т.е. налог рассчитан не правильно, однако налоговая не спешит ничего пересчитывать, несмотря на предоставленные мной документы...
Обращения в ФНС 27 я писал, но мне приходят отписки, типа отправили на рассмотрение в городскую ФНС, на рассмотрение. Чего рассматривать если есть все документы на покупку и они могут быть подтверждены запросом дилерам, которые продавали автомобиль? Кому писать и к кому обращаться?
Ответить
11 ноября 2019 18:21
Постоянная ссылка
Добрый день. Я из Воронежской области. У нас авто 2017 года, такая же ситуация. В налоговой не смотрят на списки Минпромторга, вбивают авто по VIN, сейчас написала письмо в Минпромторг, жду ответа и наверное только суд, я понимаю, что это дом. расходы, но это уже дело принципа. Удачи Вам.
Ответить
22 октября 2019 16:39
Постоянная ссылка
За 2017 год на мою машину Мерседес-Бенц G63 AMG пересчитали налог и увеличили сумму на повышающий коэффициент 2. С 2014 по 2016 год налог был увеличен на повышающий коэффициент! За 2017 год в 2018 году его не применили и вот в 2019 году пересчитали налог за 2017 год.
В списке Минпромторга данной марки Мерседеса нет! Рыночная стоимость данного автомобиля (или средняя) сейчас менее 5 млн рублей.
Что делать? К кому обращаться?
Ответить
23 августа 2019 12:19
Постоянная ссылка
Здравствуйте , у нас автомобиль BMW X5 313 i 40 , пришёл налог на сумму 93900.00 , повышающий коэффициент стоит 2 , это за 2018 год )) за 2017 год платили в 2 раза меньше , т.е коэффициент был 1.1 )) подскажите как нам быть
Ответить
24 октября 2019 00:32
Постоянная ссылка
Тоже самое)) отвечают тут не особенно , как я понимаю...
Ответить
30 сентября 2019 19:34
Постоянная ссылка
светлана, вам ответили? аналогичная ситуация)
Ответить
30 сентября 2019 11:46
Постоянная ссылка
У нас такая же ситуация, подскажите пожалуйста, что делать? Пошли в налоговую, они говорят все вопросы к МинПроТоргу, они оценивают автомобиль и ставят коэффициент. На сегодняшний день этот автомобиль не стоит 5 млн, а они ставят коэффициент 2. Может подскажите где можно рассчитать средную стоимость автомобиля? заранее благодарна
Ответить
14 августа 2019 12:53
Постоянная ссылка
Скажите пожалуйста, какой налог за Порше макан 2016 года Дизель 249 л с мне придётся оплачивать в этом году?
Ответить
25 июля 2019 23:29
Постоянная ссылка
Какой будет реальный транспортный налог в Москве на Хонда Пилот 2014г.в. мощность 249 л.с.
Ответить
13 марта 2019 12:27
Постоянная ссылка
Мне на авто. ТУАРЕГ 2003 г.в. за 2016 год. начислили повышающий коэфф. 3.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме