Транспортный налог на электромобиль в России в 2026 году

Какие ставки по транспортному налогу на электромобиль?

Формула одна для всех:

• мощность двигателя в лошадиных силах (если в ПТС киловатты — умножаем на 1,35962, результат округляем до второго знака после запятой),
• региональная налоговая ставка,
• коэффициент владения (число полных месяцев / 12),
• повышающий коэффициент для дорогих авто (от 10 млн рублей).

На федеральном уровне электромобиль — это обычное транспортное средство. Никаких особых правил для него в главе 28 НК РФ нет. Если в регионе не приняли закон о льготах, налог считают по стандартной схеме.

Важный нюанс по коэффициенту владения: месяц регистрации и месяц снятия с учёта считаются полными (п. 3 ст. 362 НК РФ). Допустим, поставили машину на учёт 15 января — январь идёт в расчёт как полный месяц. Сняли 5 декабря — декабрь тоже считается полным. Это частая ошибка в расчётах, особенно в «переходные» периоды.

Получайте рекомендации по налогам, учёту и кадрам.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.

Про повышающий коэффициент. Он применяется при расчёте суммы налога к автомобилям дороже 10 млн рублей из перечня Минпромторга. Если регион полностью освобождает электромобили от транспортного налога (как Москва), повышающий коэффициент не влияет на итоговую сумму, поскольку налоговая база равна нулю. Для регионов без льгот или с частичной скидкой этот коэффициент работает в общем порядке.

Когда прекращается обязанность по уплате транспортного налога в случае продажи или угона транспортного средства? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость 

Кто освободил электромобили от транспортного налога?

Каждый субъект РФ вправе устанавливать свои ставки и льготы (ст. 356 НК РФ). К 2026 году сложились несколько моделей поведения регионов.

1. Полное освобождение. Электромобили вообще не облагаются налогом. Лидеры здесь — Москва и Московская область. Столичная льгота продлена до конца 2029 года, подмосковная — до конца 2027-го. В Саратовской области тоже полное освобождение. Владельцы не платят налог независимо от мощности.
2. Льгота с ограничением по мощности. Самый распространённый вариант. Регион освобождает от налога, но только если мощность не превышает определённый порог:

- Санкт-Петербург: льгота для новых электромобилей мощностью до 150 л. с. с ограничением по сроку владения (уточняется по актуальной редакции регионального закона на 2026 год). Выходит за порог или срок — платите в полном объёме.

- Мурманская область: освобождают до 200 л. с.

- Калининградская область: до 272 л. с. — лояльнее, чем у соседей.

3. Частичная скидка. В некоторых регионах дают не освобождение, а понижение на 50% или 20%. Примеры: Кабардино-Балкария, Нижегородская, Свердловская области. В Ханты-Мансийском АО для гибридов — скидка 20%.
4. Без льгот. Во многих регионах никаких преференций нет. Налог платят по полной ставке. К примеру, в Краснодарском крае или Ростовской области электромобилисты платят как все.

Как платить транспортный налог по дорогостоящей машине, если ее нет в перечне Минпромторга, рассказываем в этой публикации.

Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость 

Сколько платить транспортный налог на электромобили в 2026 году?

Посчитаем на примере электромобиля мощностью 204 л. с. Допустим, машина зарегистрирована на владельца весь год, повышающий коэффициент не применяется.

Вариант 1. Москва (льгота). Сумма налога = 0 рублей.

Вариант 2. Санкт-Петербург (мощность выше порога). Ставка для легковых авто мощностью свыше 200 л. с. в Санкт-Петербурге — 75 руб./л. с. 204 л. с. × 75 руб. = 15 300 рублей.

Вариант 3. Краснодарский край (без льгот). В Краснодарском крае для легковых автомобилей мощностью от 200 до 250 л. с. включительно установлена ставка 35 руб./л. с. (Закон Краснодарского края от 26.11.2003 № 639-КЗ, ст. 2). 204 л. с. × 35 руб. = 7 140 рублей.

Обратите внимание: разница с Москвой — 7 140 рублей, а с Санкт-Петербургом — 8 160 рублей. Суммы в примерах (ставка 75 руб./л.с. в Санкт-Петербурге и 35 руб./л.с. в Краснодарском крае) не являются универсальными — это особенности конкретных регионов. Для других субъектов РФ ставки могут отличаться.

Важно: ставки и льготы в регионах могут меняться. Перед расчётом всегда сверяйтесь с актуальной редакцией закона субъекта или используйте сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Смотрите также, каковы ставки транспортного налога по регионам.

Какой транспортный налог на гибриды в 2026 году?

Тут часто путаются даже опытные бухгалтеры. Льготы обычно распространяют только на электромобили с чисто электрическим приводом (BEV). На гибриды — мягкие, полные или подключаемые — они не действуют. Но есть и исключения. Например, Сахалинская область и Камчатский край дают 50% скидки на гибриды. ХМАО — 20%.

Сложность в расчёте базы:

- Для последовательного гибрида берут мощность электродвигателя.

- Для параллельного — суммируют 30-минутную мощность электромотора и мощность ДВС (п. 15.3 ст. 362 НК РФ).

Важный технический нюанс: для расчёта налоговой базы используется максимальная 30-минутная мощность электродвигателя, которая указывается в ОТТС и ЭПТС. Пиковая (кратковременная) мощность для целей транспортного налога не применяется. Это частый источник ошибок — бухгалтер берёт мощность из рекламных материалов, а налоговая считает по документам.

Как определить тип установки и корректную мощность? Не по ПТС — там этого не напишут. Данные берут из Одобрения типа транспортного средства (ОТТС) или из документации производителя. Если под рукой только ПТС — стоит запросить у клиента сертификат соответствия или выписку из ОТТС. Без этого расчёт будет гаданием.

Представьте ситуацию: клиент принёс ПТС на гибрид, бухгалтер посчитал налог только по электромотору, а налоговая доначислила по сумме мощностей. Разница может быть кратной. Поэтому всегда сверять тип гибридной установки и 30-минутную мощность по официальным документам.

Как бухгалтеру проверить льготу по транспортному налогу на электромобили по региону?

Не стоит полагаться на устные заверения собственника. Документальная проверка — подушка безопасности.

Алгоритм действий:

- Проверить экологический класс и тип двигателя в ПТС / СТС. Код вида ТС должен быть 164 000 (электромобиль), или в строке «тип двигателя» — «электродвигатель».

- Уточнить региональный закон о транспортном налоге. Льготы могут менять каждый год. Даже если в прошлом году освобождали — не факт, что продлили. И даже если льгота заявлена как действующая до 2027 или 2029 года, регион вправе отменить или изменить её раньше отдельным законом. Поэтому проверка по актуальной редакции — обязательна.

- Использовать сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Там есть выборка по субъекту РФ, статусу объекта и периоду.

- Как подтвердить льготу. Для организаций исчисление налога идёт через уведомления и сообщения об исчисленных суммах. Отдельной налоговой декларации по транспортному налогу с 2021 года нет — её отменили.

- Применение льготы может быть беззаявительным (на основании сведений в госреестрах) либо заявительным — в зависимости от формулировок регионального закона. Безопасная практика для организаций: подать заявление о предоставлении льготы в инспекцию через ТКС или ЛКН с приложением копий подтверждающих документов (ПТС, ОТТС, сертификат). Это не обязанность, если налоговая может применить льготу автоматически, но на практике лучше перестраховаться.

- Важно про коды льгот. Универсальных кодов льгот для электромобилей не существует. Каждый регион утверждает свои коды в приложении к закону о транспортном налоге. В отчётности (в том числе в уведомлениях) код проставляют строго по региональному перечню. Попытка вписать «ходовой» код со стороны приведёт к отказу в применении льготы или доначислениям.

Платят ли транспортный налог участники СВО, рассказываем в статье.  

Чек-лист для бухгалтера на 2026 год по транспортному налогу на электромобили

Что сделать, чтобы избежать проблем по транспортному налогу на электромобили:

1. Собрать первичку. Запросить у владельца ПТС, СТС, договор купли-продажи. Для гибридов — ОТТС или сертификат соответствия, чтобы точно определить тип установки и 30-минутную мощность электродвигателя.
2. Проверить мощность. Если в документах кВт — пересчитать в л. с. с точностью до второго знака (коэффициент 1,35962). Для гибридов использовать 30-минутную мощность, а не пиковую.
3. Уточнить закон региона. Не по памяти, а по официальному тексту. Смотреть не только сам факт льготы, но и ограничения по мощности, сроку владения, типу двигателя. Помнить: льготу могут изменить в любой момент.
4. Проверить коды. Код льготы брать строго из регионального закона — универсального кода не существует.
5. Подать заявление на льготу. Это не обязанность, но безопаснее подать через ТКС или ЛКН с приложением копий документов. Так можно зафиксировать своё право и избежать споров.
6. Посчитать коэффициент владения. Месяц регистрации и месяц снятия с учёта считаются полными. Если машина была в собственности неполный год — дробь «месяцы владения / 12» считать именно по этим правилам.
7. Не путать гибриды. Льготы для электромобилей на них почти не распространяются. Для гибридов с параллельной схемой мощность суммируют — это меняет базу в разы.

Ознакомьтесь с порядком расчета транспортного налога в 2026 году.

Итоги

Транспортный налог на электромобили в 2026 году зависит исключительно от региона регистрации. Полное освобождение — в Москве, Подмосковье, Саратове. Льготы с ограничениями — в Питере, Мурманске, Калининграде. Гибриды — отдельная тема, на них льготы почти не распространяются. Тип установки и мощность определяют по ОТТС и ЭПТС, а не по ПТС. Бухгалтеру нужно проверять ПТС, региональный закон, код льготы и подавать заявление на льготу.

Отдельной декларации по транспортному налогу с 2021 года нет. Подтверждение льготы — через уведомления и заявления в инспекцию.

Статья: Транспортный налог при конфискации имущества: правовые коллизии и пути их разрешения. Прочитайте в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость