Бланк для корректирующего уведомления
Корректировка уведомления об исчисленных суммах налогов нужна в ситуации, когда в исходном уведомлении допущена ошибка. Потребность в корректирующем уведомлении возникла с начала 2023 года, как только само уведомление ввели в качестве обязательного документа в налоговых взаимоотношениях.
С этого момента у бухгалтера всё чаще стали возникать вопросы о том, можно ли корректировать уведомление об исчисленных налогах и как подать корректирующее уведомление о начисленных налогах.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
Решить эти вопросы, изучая только нормы НК РФ, не получится — о таком виде уведомления в Налоговом кодексе ничего не сказано, да и официально утвержденных правил оформления корректирующего уведомления об исчисленных налогах и взносах не существует.
Федеральные налоговики быстро нашли решение — они рекомендуют:
- для оформления корректировки использовать обычный бланк уведомления;
- заполнять его по определенным правилам (о них расскажем в следующих разделах).
Напомним, что бланк уведомления утвержден приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Ошибки, из-за которых может потребоваться оформить и отправить в инспекцию корректирующее уведомление, располагаются в разделе «Данные»:
Хотите научиться оформлять уведомления без ошибок? Воспользуйтесь подсказками специалистов системы «КонсультантПлюс» из Готового решения после получения бесплатного пробного доступа к системе.
О том, как корректировать уведомление об исчисленных суммах налогов, расскажем далее.
Общее правило
ФНС настаивает на обязательном исправлении ошибок в уведомлениях по налогам и сборам. В своих разъяснениях специалисты ведомства сформулировали основное правило корректировки:
Титульный лист корректировочного уведомления заполняется в обычном порядке. Никаких отметок, отличающих его от исходного уведомления, в бланке уведомления не предусмотрено.
Два способа корректировки от ФНС
В составе раздела «Данные» бланка уведомления шесть реквизитов. Ошибки в них корректируются по разным правилам. ФНС на своем сайте озвучила два способа корректировки уведомлений по налогам и взносам:
- Корректировка в уведомлении суммы налога, сбора, взноса.
- Уточнение остальных реквизитов уведомления.
Проще всего в уведомлении откорректировать неверную сумму. Для этого достаточно повторить все несуммовые реквизиты из исходного уведомления, а по строке «Сумма…» указать верное значение. При таком заполнении ошибочная сумма автоматически заменится верным показателем после попадания корректирующего уведомления в базу налоговиков.
Для исправления ошибок в остальных реквизитах (кроме суммового) придется отражать в уведомлении два обязательства: с начальными (неверными) реквизитами и суммой «0» (обнуление ошибочной исходной информации) и новым обязательством с верными реквизитами.
Четыре уточняющих правила
Сформулируем правила, с помощью которых легче разобраться с корректирующим уведомлением.
В следующем разделе вы найдете образцы корректирующих уведомлений.
Образцы корректирующих уведомлений
Посмотрите, как заполнить корректировку уведомления об исчисленных налогах способами, предложенными ФНС.
Пример 1
ИП Скоробогатов А. Т., применяющий в 2025 году УСН с базой «доходы», заполнил уведомление по авансовому платежу с ошибкой в сумме: вместо 11 080 руб. указал 11 008 руб.
Обнаружив ошибку, предприниматель сформировал новое уведомление, в котором полностью повторил несуммовые реквизиты из исходного (ошибочного) уведомления, а сумму указал верную — 11 080 руб.
После того как сведения из этого уведомления попадут в базу налоговиков, ошибочная сумма 11 008 руб. автоматически заменится на верную 11 080 руб.
Пример 2
ООО «Планета» применяет УСН. В исходном уведомлении на уплату авансового платежа бухгалтер компании ошибся с ОКТМО: вместо 37691000 указал код 37002000. Сумма к уплате — 11 150 руб. Все остальные реквизиты он заполнил верно.
Для исправления ошибки в бланке нового уведомления бухгалтер заполнил два блока строк:
- в первом блоке указал в строках 1, 2, 3, 5 и 6 реквизиты из исходного уведомления, а по строке 4 «Сумма…» проставил 0;
- во втором блоке с верным ОКТМО указал сумму 11 150 руб.
ФНС рекомендует направлять обращения, связанные с оформлением уведомлений и их корректировками, с помощью сервисов «Обратиться в ФНС России» и «Личный кабинет».
Корректирующее уведомление в 1С
Чтобы подготовить в «1С» корректирующее уведомление, сначала в ЗУП 3.1 следует создать вспомогательные документы:
К примеру, по НДФЛ или страховым взносам такими вспомогательными документами являются:
Затем указанные документы нужно перенести из ЗУП 3.1 в бухгалтерскую программу и уже там подготовить новое уведомление.
На нашем сайте вы сможете быстро разобраться в особенностях оформления разнообразных уведомлений:
- уведомление о налоговом вычете для работодателя;
- уведомление о переходе на УСН в 2024–2025 годах;
- уведомление о переходе на профстандарты.
Итоги
Корректирующее уведомление оформляется на том же бланке, что и исходное. Для исправления неверной суммы все реквизиты (кроме суммы) переносятся без изменений из исходного уведомления и проставляется верная сумма. Для исправления ошибок в остальных реквизитах (кроме суммового) в уведомлении отражаются два обязательства: с начальными (неверными) реквизитами и суммой «0» (обнуление ошибочной исходной информации) и новым обязательством с верными реквизитами.
Заранее благодарю за ответ!
В уведомлении по страховым взносам за январь 2025 ошибочно указали период "январь 2024". Уведомление подали в соответствии со сроками, до 25 феврали, а сегодня уже 26-е. Нужно ли подавать корректировку или дождаться подачи расчета по страховым взносам за 1 квартал?
в уведомлении данные подаются по 2-м кпп/октмо(головной и обособка) и в одном кпп(обособка) допущена ошибка. В корректировочном уведомлении я исправляю только тот блок, где допущена ошибка в кпп (обособка) или вторые данные с верным кпп(головная) нужно включить?
В организации пять подразделений, изменилась сумма по двум подразделениям
Отправляли в 2024 году уведомления об исчисленном налоге УСН, но этого не нужно было делать, поскольку этот налог уменьшается на страховые взносы ИП за себя, нужно ли сейчас, в 2025 году, отправлять корректирующие уведомления с нулевыми суммами за 2024 г. или достаточно сдать декларацию УСН?
Это позволяет избежать пеней в ситуациях, когда положительное сальдо есть, но налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомления об исчисленных налогах или не направил его вовсе (см. Информацию Минфина от 03.07.2023).
Такой порядок был введен в 2023 году постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 № 500, затем продлен до 31.12.2024 постановлением Правительства РФ от 26.12.2023 № 2315, а теперь вводится на постоянной основе. Соответствующие положения добавлены в п. 3 ст. 75 НК РФ с 01.01.2025 (закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ)" На момент сдачи корректировочного уведомления на ЕНС было достаточно средств для оплаты этого уведомления. Согласно вышеуказанному пояснению, мне недолжны были начислять пеню. Или я не так понимаю эти пояснения.
В Уведомлении за апрель неверно указала код налогового периода по доходам по УСН за 1 квартал. Следовало поставить 34/1, а я поставила 34/2. В Уведомлении за июль уже с другой суммой за 2 квартал также стоит 34/2. Сделала корректировочное Уведомление по всем правилам (с двумя блоками), но увидела, что СБИС исправляет мне не апрель, а пишет , что корректировка Уведомления за июль. Что делать в этом случае?
Если бы вы сразу заметили свою ошибку - до подачи уведомления за полугодие, то в этом случае вам нужно было бы подавать уведомления с 2 блоками: одно с обнулением, а другое с правильным периодом и начислением.
Мы подали Уведомление за сентябрь и только сейчас обнаружили ошибку. Не задвоится ли сумма, может подать Уведомление с указанием 0,00 за период 33/03?
Спасибо.
А как тут быть, в этом году налоговая начислила налог на огромный садовый домик площадью менее 50 квадратов. Была подана жалоба в ФНС, пару недель назад пришёл от них ответ, про налоговую тайну и невозможность ответа в электронном виде. Мол ждите обычное письмо. Я так понимаю в лучшем случае в этом письме новая квитанция об оплате, без налога на домик, в худшем отписка.
И что делать ждать письма, топать ножками в налоговую или платить оп старой квитанции, а то штраф прилетит за неуплату?
1) Аннулируете запись с неправильным КБК, т.е. для той же самой записи ставите сумму 0.
2) Прописываете новый КБК с нужной суммой.
В теории у вас верно списаны с сальдо в минус 60 000 по корректировочным уведомлениям, так как сроки уплаты прошли. Далее корректировочные уведомления должны были отсторнировать первичные неверные уведомления и начислить верную сумму. Сальдо должно было стать положительным на сумму переплаты, при условии, что у вас нет каких-либо долгов.
Какой срок прошел между подачей корректировочного уведомления и тем, как вы увидели отрицательное сальдо? То есть сколько дней сохраняется отрицательное сальдо? Может, не успели встать корректировки? Хотя, как правило, это происходит достаточно быстро.
В ЛК можно увидеть, было сделано сторно уведомлений или нет. Если они не отсторнировались и прошло уже несколько дней, я бы звонила в налоговую и выясняла, в чем дело.
Спасибо
В дополнение к предыдущему вопросу по транспортному налогу: его сумма стоит в Декларациях по прибыли. Нужно ли сдавать корректирующие Декларации по прибыли? Есть ли по этой ситуации контрольные соотношения транспортный налог - Декларация по прибыли ( расходы строка 041 в приложении №2 к листу 2)??
Предприятие на УСН (доходы-расходы) завысило авансы по земельному налогу в составе ЕНП за 1,2,3,4 кварталы 2023 года, соответственно эти же суммы были указаны в сданных Уведомлениях. Ошибка выявилась уже после сдачи Декларации по УСН и баланса за 2023 год, после получения из ИФНС Сообщения о начисленных имущественных налогах за 2023 год из-за решения муниципальных властей об исчислении земельного налога по новой кадастровой стоимости не с 2023 года, а с 2024 года.
Корректирующее Уведомление по земельному налогу я могу подать в апреле 2024 года с правильными суммами по каждому сроку перечисления. А как быть с налогом по УСН? Получается, что за 2023 год он занижен? А по балансу - неверно рассчитана прибыль? По УСН надо сдать корректирующую Декларацию за 2023 год? А для балансов, насколько я знаю, так и вообще не предусмотрено корректировок.
Какой датой, какими документами и проводками делать исправления в 1С? У нас микропредприятие и упрощенный учет. То-есть исправление ошибок прошлых периодов мы можем сделать в момент обнаружения этих ошибок и учесть во 2 квартале 2024 года? И тогда не надо корректировать Декларацию по УСН и баланс? Буду благодарна за помощь, так как 2023 год уже закрыт, а вопросов теперь очень много!
То есть правильно понял если, по налогу по УСН подавались уведомления и при проверке и подготовке годового отчета обнаружилась ошибка в сумме, то подавать корректирующею сумму не надо и за 4 квартал тоже, так как сдаем декларацию
- в 2023 году работал не по Уведомлению, а по Платёжным поручениям;
- являюсь налоговым агентом и оплачиваю агентский НДФЛ ежемесячно в первой половине месяца;
то есть, если оплатил, скажем 9 января 2024 НДФЛ за декабрь 2023, то
в Уведомлении со сроком 28.01.2024 писать код периода "21/01" или "34/03" ?
Спасибо!
Спаибо.
КПП ошибочный
ОКТМО верное
Сумма "0"
КПП верное
ОКТМО верное
Сумма налога
Уведомление принято с ошибкой
Уведомление об уточнении налоговой декларации (расчета)
Налоговый орган 6683 настоящим документом подтверждает
(наименование и код налогового органа)
УПРАВЛЕНИЕ СОЦИАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ № 9, 6654006516/663301001 ,
(полное наименование организации, ИНН/КПП; ФИО индивидуального предпринимателя
(физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН (при наличии))
что в представленной налоговой декларации (расчете)
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых
платежей по налогам, страховых взносов, 1110355, 0, , 2024
(наименование и КНД налоговой декларации (расчета), вид документа (номер
корректировки), код налогового, расчетного (отчетного) периода, отчетный год)
в файле UT_UVISCHSUMNAL_6683_6683_6654006516663301001_20240119_7cd93bb7-e382-4c62-89a5-6dd6a6ce4873
(наименование файла)
неправильно заполнены реквизиты
UT_UVISCHSUMNAL_6683_6683_6654006516663301001_20240119_7cd93bb7-e382-4c62-89a5-6dd6a6ce4873.xml:
Код ошибки: 0400500003, Текст сообщения об ошибке: Сведения по указанным лицам не соответствуют (отсутствуют)
сведениям, имеющимся в налоговом органе,
Вам необходимо представить в течение пяти дней пояснения по выявленным ошибкам (противоречиям, несоответствиям)
или внести соответствующие исправления в налоговую декларацию
В налоговую позвонила уточненное уведомление не обнулилось и получатся сумма налога задраивается (то ест встала в начисление по декларации и по уведомлению, хотя если бы уведомлении не было ошибок оно бы обнулилось)
При заполнении : 6-НДФЛ за 2023 год нашла ошибку - в марте отправила уведомление по НДФЛ с неправильной суммой (заниженной на 180 руб.). Мне надо отправить новое уведомление с исправленной суммой или налоговая сама исправит НДФЛ на основании моего годового отчета 6-НДФЛ?
Заранее спасибо.
Дозвониться в налоговую не реально...
В разъяснениях сказано, что если ошибка в сумме, то делайте так. Если в иных реквизитах, то так. А мне нужно исправить и сумму и КБК. Вопрос- Как правильно заполнить корректировочное уведомление? Мне подавать два корректировочных уведомления по каждой ошибке или одно? Если одно, то как его заполнить.
Добрый день! Наша фирма начислила транспортный налог с повышающим коэффициентом за 2022год. Налоговая уведомила, что повышающий коэффициент не нужен. Сумма налога у нас завышена. Как подать извещение по ЕНП в части транспортного налога о сторно сумы излишне начисленного налога?