Можно ли выдавать зарплату за декабрь в декабре
Это зависит от того, какие сроки выплаты зарплаты приняты у работодателя. Если они выпадают на новогодние каникулы или на 29-31 декабря 2024 (это выходные по календарю и из-за переносов), то выдать зарплату не позднее субботы 28 декабря (она рабочая) нужно в силу закона. А если этого не сделать, могут оштрафовать. И в данном случае то, что между выплатой зарплаты за декабрь и январским авансом получится больше 15 дней, не будет нарушением.
Законно ли устанавливать срок выплаты зарплаты на последний день месяца, мы рассказывали здесь.
Если же зарплатный срок находится в промежутке с 9 по 15 число, расплатившись с работниками заранее, работодатель нарушит требование о 15-дневном промежутке между частями зарплаты. И в принципе, это может стать поводом для штрафа.
Но есть и иная точка зрения по данному вопросу. Ознакомиться с ней можно в «КонсультантПлюс», по пробному доступу бесплатно.
НДФЛ с зарплаты за декабрь
Зарплата для целей НДФЛ считается полученной в день её выплаты. В этот же день налог удерживается, а срок его уплаты по действующим правилам является следующим (п. 6 ст. 226 НК РФ):
- не позднее последнего рабочего дня года — НДФЛ, удержанный за период с 23 по 31 декабря;
- не позднее 28 января — НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января.
Таким образом, если зарплату за декабрь вы выдадите 28 декабря 2024 (неважно, в силу обязанности или просто так решили), уплатить НДФЛ нужно в этот же день. Также 28 декабря подается уведомление на НДФЛ за 23-31 декабря, налоговый период в нем — 34/13.
При заполнении 6-НДФЛ декабрьская зарплата, выданная 28.12, и налог с неё пойдут в расчет за год:
- в раздел 1 (строка 026);
- раздел 2;
- справку о доходах.
Срок сдачи годового 6-НДФЛ — 25.02.2024.
Если зарплату за декабрь вы выдадите в январе, уведомление нужно будет подать до 27.01.2025 (перенос с выходного 25 января), налог уплатить до 28.01.2025, в 6-НДФЛ показать уже в 2025 году.
Подробнее о том, как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы раньше срока, читайте и смотрите на примерах в готовом решении. Пробный доступ к «КонсультантПлюс» бесплатный.
Страховые взносы с зарплаты за декабрь 2024
В общем случае срок уплаты в ФНС взносов за декабрь 2024 — 28.01.2025. При этом уведомление по взносам за декабрь не подается, так как информацию для их учета налоговики получат из годового РСВ, представить который нужно до 27 января (перенос с выходного 25 января).
Но если вы хотите уплатить взносы досрочно и чтобы их сразу засчитали уплаченными, такая возможность тоже есть. О досрочной уплате взносов за декабрь в декабре мы рассказываем здесь.
Как отразить в бухгалтерском учете перечисление ЕНП и уплату налогов (страховых взносов), а также зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС, читайте в готовом решении. Пробный доступ к «КонсультантПлюс» предоставляется бесплатно.
По взносам на травматизм, думаем, вопросов не возникнет. Они уплачиваются в обычном порядке — до 15 января. Но если вам удобнее закрыть расчеты с СФР в декабре, это не возбраняется. Отчет по форме ЕФС-1 сдается до 27.01.2025 независимо от того, когда была выдана декабрьская зарплата и сделаны «несчастные» платежи.
Если Вы выплатите аванс 28 января, то подаете уведомление до 3 февраля, там правда перенос на 5-ое, НДФЛ с этой суммы нужно заплатить до 5 февраля. Если это аванс, то наверное Вы его начисляете за первую половину января - не поняла Ваш вопрос именно по этому пункту.
а если я выплатила зп за декабрь 29 декабря и с 1 по 22 января у меня никаких выплат больше не было, я могу не подавать уведомление в январе? я читала, что с 2024 года обязательна подача двух уведомлений в месяц
Здравствуйте! Если в период с 01.01 по 22.01 выплат нет, НДФЛ к уплате нет, то и нулевое уведомление по НДФЛ подавать за этот период не надо. Два уведомления по НДФЛ в месяц обязательны, если есть выплаты в период с 01 по 22 число месяца и с 23 по последнее число месяца. Вот здесь смотрите.