Порядок и сроки уплаты транспортного налога в 2026 году

Порядок и срок оплаты транспортного налога для физических лиц

Граждане, как и юрлица, обязаны оплатить налог за имеющийся у них в собственности транспорт вне зависимости от пользования им. Все виды транспорта, владение которыми подразумевает последующее налогообложение, приведены в п. 1 ст. 358 НК РФ, а исключения — в п. 2 той же статьи.

В настоящее время срок уплаты транспортного налога для физических лиц установлен как 1 декабря года, следующего за оплачиваемым. Налог за 2025 год нужно перечислить до 01.12.2026. 

Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.

Оплата налога физлицами производится на основании присланного из налоговых органов уведомления, содержащего информацию о сумме платежа, сроках и объекте.

Что и как проверить в уведомлении, а также, что предпринять, если налог в нем посчитан неверно, читайте здесь.

Если физлицо не получало уведомления об уплате налога за имеющееся у него транспортное средство, то оно обязано самостоятельно сообщить в ИФНС об этом не позже 31 декабря года, наступившего за годом, в отношении которого должен уплачиваться налог (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Форма такого сообщения приведена здесь.

Порядок уплаты налогов физлицами с 2023 года изменен. Каждому налогоплательщику, в т.ч. физлицам, налоговая ведет ЕНС — единый налоговый счет. Деньги на него зачисляются в виде единого налогового платежа — ЕНП. Пополнять счет можно по своему желанию: любыми суммами и в любые сроки. Главное, чтобы требуемая на оплату уведомления сумма сформировалась к сроку уплаты. 

Узнать о состоянии своего ЕНС можно в личном кабинете на сайте ФНС, в частности, посмотреть информацию:

• о задолженности или переплате;
• предстоящих платежах в детализации по срокам уплаты. Здесь отразятся личные налоги, когда сформируется уведомление.

Несмотря на то, что с 2023 года физлица платят налоги со своего ЕНС, деньги на который зачисляются в виде ЕНП (то есть без разделения на налоги), уведомление все равно должно содержать детализацию по необходимому количеству налогов, которые обязано уплатить физлицо, включая транспортный, земельный, налог на имущество и НДФЛ, не удержанный налоговым агентом.

Там же есть кнопка оплаты, чтобы сделать пополнение, не выходя из ЛК. При оплате ЕНП через сайт ФНС или в личном кабинете средства спишутся с вашей карты. Если будете платить другим способом (например, в отделении банка или через мобильное приложение), это всё равно будет единый налоговый платеж.

Узнайте о правилах отражения сальдо ЕНС на балансе.

Примеры расчета транспортного налога для разных ситуаций привели эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.  

Порядок и срок оплаты транспортного налога для организаций

До 2027 года года юрлица считают транспортный налог сами. После — это будет делать ФНС на основе данных, полученных из других ведомств. Налогоплательщикам будут рассылаться сообщения с расчетом налога и авансов (п. 111, 112 ст. 2, ч. 19 ст. 25 от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Важно учитывать, что:

1. Сейчас юрлица и так получают от налоговой сообщения с рассчитанной суммой (начиная с налога за 2020 год). Подавать в ИФНС декларации юрлица по ТН при этом перестали.

До применения новых норм по Закону № 425-ФЗ сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. И получает она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

С 2027 года сообщение об уплате налога (аванса), в свою очередь, будет совершенно официальным, обязательным к исполнению обращением со стороны налогового ведомства.

2. С 2023 года для транспортного налога установлена обязанность по представлению уведомления об исчисленных налогах.

Сдавать уведомление надо ежеквартально, если предусмотрена уплата авансов, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если авансы не предусмотрены, то надо подать лишь одно годовое уведомление до 25 февраля года, следующего за отчетным. Если уведомление не будет подано, то на организацию может быть наложен штраф по ст. 126 НК РФ в размере 200 рублей, а также налог будет считаться неуплаченным, что повлечет за собой начисление пени. Но пока на это действуют ограничения (про штраф см. здесь, про пени здесь).

Реформа по Закону № 425-ФЗ освобождает юрлица от обязанности предоставлять в ФНС указанные уведомления.

Отдельно скажем про авансы. На протяжении налогового периода (года) юридические лица могут быть обязаны совершать авансовые платежи каждый квартал, если решение об их уплате принято в регионе. Суммы авансовых платежей и окончательного налогового платежа юрлица до 2027 года определяют самостоятельно по данным документации на транспортное средство. Далее, как мы уже знаем, это будут делать налоговики.

Для справки: схемы уплаты транспортного налога с 2021 года претерпевала значительные изменения.

Что касается сроков уплаты налога, то нужно отметить следующие факты:

1. Ранее сроки уплаты налога для организаций не были едиными.

Поскольку налог является региональным, искать платежные сроки (до 2021 года) нужно было в законодательстве региона. Причем срок внесения платежа по итогу года не должен был наступать раньше даты, указанной в п. 3 действовавшей тогда ст. 363.1 НК РФ, то есть раньше 1 февраля.

Срок уплаты транспортного налога для юрлиц на всей территории РФ стал единым и закреплен на федеральном уровне. Налог по итогу года нужно было уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы (если они установлены регионом) — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Данная схема действовала недолго, лишь до конца 2022 года.

2. С 2023 года вступили в действие фундаментальные изменения в порядке уплаты налогов: были введены единый налоговый платеж и единый налоговый счет.

Подробнее об этом мы писали в статье.

Так, с 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. С 2024 года деньги на ЕНС зачисляются строго в виде ЕНП, отдельные платежки, заменявшие уведомления в течение 2023 года, отменены.

Сроки уплаты налогов с 2023 года тоже поменялись и были перенесены на единое число, но с сохранением прежней периодичности. В отношении большинства налогов они пока что остаются неизменными.

Вместе с тем, транспортный налог уплачивается (с учетом указанных изменений по Закону № 425-ФЗ)  в следующие сроки:

1. До 2027 года:

• авансовые платежи (при их наличии) - до 28 числа месяца, следующего за отчетным;
• годовой платеж - до 28 февраля года, следующего за отчетным.

Таким образом, в 2026 году сроки уплаты таковы:

• налог за 2025 год - до 2 марта 2026;
• аванс за 1 квартал - до 28 апреля 2025;
• аванс за 2 квартал - до 28 июля 2025;
• аванс за 3 квартал - до 28 октября 2025;
• налог за 2026 год - до 1 марта 2027 года.

2. Начиная с 2027 года:

• аванс за квартал будет уплачиваться до 28-го числа 2-го месяца, идущего за отчетным кварталом (то есть, до 28 мая, 28 августа, 28 ноября);
• налог по итогам года — до 28 марта следующего года.

При этом, налог за 2026 год уплачивается по правилам до начала применения изменений — то есть, как указано выше, до 1 марта 2027 года. 

Итоги

Уплата транспортного налога за истекший год физическими лицами производится на основании полученного от налоговиков уведомления не позднее 1 декабря. Налог оплачивается с ЕНС физлица.

Для организаций с 2023 года крайний срок уплаты транспортного налога - 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты авансовых платежей при их наличии (с авансов за 2023 год) — не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Эти сроки четко прописаны в НК РФ и больше не регулируются региональными законами. Изменения 2023 года связаны с введением ЕНП и ЕНС.

С 2027 года аванс за квартал будет перечисляться до 28 числа 2-го месяца, идущего за отчетным кварталом. А налог за год — до 28 марта следующего года.