Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Транспортный налог в 2020 - 2021 годах для юридических лиц

Транспортный налог для юридических лиц 2020–2021 годов по-прежнему уплачивается за каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство (далее – ТС). Но с 2020 года многое в порядке уплаты изменилось. Как правильно рассчитать налог за транспорт? В какие сроки платить налог и авансы? Когда сдавать декларацию по транспортному налогу? Нужно ли представлять расчет по авансам? Ответы на эти и другие вопросы знайте из нашего материала.

Особенности транспортного налога для юрлиц

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог. Несмотря на то, что с налога за 2020 год для организаций отменена сдача деклараций по транспортному налогу, а ФНС должна рассылать им сообщения с уже посчитанной суммой, считать налог юрлица все так же должны сами. Во-первых, они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если они установлены в регионе). А во-вторых, сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. Ведь получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

В сообщении от ИФНС будет указан объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставка и сумма исчисленного налога.

Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс
Сравните сумму налога, исчисленного инспекцией, с суммой, которую вы рассчитали и уплатили сами.
Если они равны, значит, налог был рассчитан и уплачен правильно.
Если суммы различаются, проверьте:...
Что проверить и как поступить в случае ошибки (вашей или налоговиков), смотрите в К+. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

ВНИМАНИЕ! В случае неполучения уведомления вы обязаны самостоятельно сообщить налоговикам о налогооблагаемом имуществе. О нюансах читайте в материале «Организациям придется сообщать в налоговую о транспорте и земельных участках».

Изменения 2020–2021 по транспортному налогу для юридических лиц

За последние годы в порядок уплаты транспортного налога были внесены такие изменения:

Ранее:

  • В 2019 году был уточнен перечень дорогих автомобилей. Машины перегруппированы в зависимости от года выпуска и цены.  
  • Отменена дифференциация повышающего коэффициента для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб. С 03.08.2018 вступили в действие изменения в п.2 ст.362 НК РФ, которыми установлен коэффициент 1,1% для всех машин данной ценовой категории. Напомним ранее величина коэффициента зависела от года выпуска автомобиля: менее 12 месяцев назад, коэффициент был равен 1,5%, от 1 до 2 лет - 1,3%, от 2 до 3-х лет - 1,1%.
  • Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
  • Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.
  • Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.

О том, какие ставки применяют регионы, читайте в этой статье.

  • Другие изменения.

Как организации проверить и заплатить транспортный налог с 1 января 2021 г., узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

С 2021 года крайний срок уплаты транспортного налога юрлицами четко прописан в НК РФ. Это 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты авансовых платежей (с авансов за 2021 год) — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Ранее указания на конкретные платежные даты в кодексе не было. И ответ на этот вопрос нужно было искать в региональном законодательстве: властям регионов было предоставлено право самостоятельно определять предельный платежный срок по транспортному налогу и авансам. Однако срок оплаты налога по итогам года не мог быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Установление оплаты авансовых платежей для регионов, как и ранее, не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Порядок оформления платежки на уплату транспортного налога, включая образец ее заполнения, приведен в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Итоги

Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ. Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно, но декларацию по ТН больше подавать не нужно.

Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Сроки уплаты авансов и налога с 2021 года новые.

Источники:
  • Налоговый кодекс РФ
  • приказ ФНС от 26.11.2018 №ММВ-7-21/664@
Добавить в закладки
Ваши вопросы
15 апреля 2021 12:55
Постоянная ссылка

покупка автомобиля газель , выгоднее оформить на юр лицо, или физ лицо?

Ответить
15 апреля 2021 13:26
Постоянная ссылка

Базовые ставки транспортного налога едины как для юридических, так и для физических лиц (ст. 361 НК РФ). декларацию С 2021 года юрлицам сдавать также не нужно.
Единственное неудобство для юрлица - необходимость внесения авансовых платежей. В остальном особых различий в части сумм начислений нет.
Но.... региональным властям разрешено вносить корректировки в ставки и перечень льгот на местном уровне.
Поэтому Вам следовало бы проштудировать местное законодательство в части транспортного налога в Вашем регионе, поскольку в нем могут быть установлены:
- Другие ставки;
- Различные по сути льготы для юридических и физических лиц.
Только на основе этого анализа вы смогли бы определить, что для Вас выгоднее и сделать выбор.

Ответить
18 января 2021 08:09
Постоянная ссылка
На основании какого документа предоставляется в Омской области льгота по транспортному налогу автобусам осуществляющим пассажирские перевозки
Ответить
24 декабря 2020 16:38
Постоянная ссылка
Каким образом или по какой форме надо информировать налоговую инспекцию о наличии транспортного средства? Нужно ли ждать извещения от ИФНС или сразу подавать сведения, в какой срок?
Ответить
24 декабря 2020 17:39
Постоянная ссылка
В статье дана ссылка на этот материал. Перходите по ней и смотрите разъяснения и бланк.
Ответить
26 октября 2020 07:28
Постоянная ссылка
За 2020 год сдаем декларацию по транспортному налогу или все-таки отменили?
Ответить
26 октября 2020 14:18
Постоянная ссылка
Отменили. В последний раз по транспортному налогу отчитывались за 2019 год.
Ответить
27 октября 2020 07:44
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
14 августа 2020 20:11
Постоянная ссылка
автомобиль зарегистрирован на юр. лице. Автомобиль 280 л.с. Инвалид числится в штате юр.лица. Юр. лицо освобождается от уплаты транспортного налога?
Ответить
16 августа 2020 21:33
Постоянная ссылка
Не слышала, чтобы инвалиды в штате юрлица как-то влияли на льготу по транспортному налогу. В любом случае необходимо обратиться к региональному законодательству, поскольку льготы устанавливаются на уровне субъектов РФ.
Ответить
23 июля 2020 15:25
Постоянная ссылка
Юр. лицо продало машину 27.05.2020г.
Покупатель до сих пор не переоформил машину на себя.
Транспортный налог тогда должны посчитать за весь 2 квартал 2020?
Ответить
8 апреля 2020 22:07
Постоянная ссылка
Автокран поставлен на учёт 06.12.19. Подается ли декларация за 2019 год и производить ли оплату налога до 01.02.20.??
Ответить
30 апреля 2020 03:39
Постоянная ссылка
Да, т.к. принят до 15.12.2019, то за 1 месяц нужно отчитаться и в 2020 платить авансы
Ответить
20 марта 2020 14:35
Постоянная ссылка
Автомобиль передан 13.02.2020г., нужно ли на этот автомобиль рассчитывать сумму авансового платежа по транспортному налогу за 1 квартал 2020 года.
Ответить
7 апреля 2020 14:30
Постоянная ссылка
Обязательно, иначе начислят пени за квартал
Ответить
7 апреля 2020 14:09
Постоянная ссылка
Конечно! За 1 месяц - январь.
Ответить
11 марта 2020 11:05
Постоянная ссылка
Здравствуйте.Подскажите,пожалуйста, почему транспортный налог рассчитали без учёта суммы оплаты "Платон"?Приняты новые законы?
Ответить
8 июля 2020 10:55
Постоянная ссылка
Платон с этого года не уменьшает транспортный налог. Он просто идет в расходы
Ответить
13 февраля 2020 15:56
Постоянная ссылка
ООО зарегистрировало 27.11.2019, должно ли оно попасть в декларацию за 2019г?
Спасибо
Ответить
5 февраля 2020 14:30
Постоянная ссылка
Какова налоговая ставка на Снегоход?
Ответить
7 апреля 2020 14:08
Постоянная ссылка
Это самоходная машина
Ответить
23 января 2020 15:41
Постоянная ссылка
Здравствуйте.

Организация продала автомобиль и сняла с учета в 02.10.2019 года, должна ли организация подавать декларацию по танспортному налогу за 2019 год.
Ответить
29 января 2020 12:53
Постоянная ссылка
Да, обязательно
Ответить
6 января 2020 16:18
Постоянная ссылка
Льготы на сельхозтехнику как применить?
Ответить
28 ноября 2019 02:10
Постоянная ссылка
Здравствуйте. До какого числа нужно оплатить транспортный налог за 2019 год
Ответить
29 ноября 2019 15:47
Постоянная ссылка
до 01.02.2020
Ответить
17 января 2020 14:40
Постоянная ссылка
До 01.02.2020 нужно сдать декларацию по транспортному налогу
Ответить
11 декабря 2019 11:22
Постоянная ссылка
Это не правильно. Он платится НЕ РАНЕЕ 01.02.2020 года. Налог региональный, поэтому каждый регион устанавливает свои сроки оплаты транспортного налога.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме