Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как облагаются страховыми взносами отпускные в 2023-2024 годах?

Отпускные облагаются страховыми взносами в 2023-2024 годах или нет? Данный вопрос возникает у большинства работодателей. Выделяют несколько видов отпускных выплат, которые требуют определенного порядка исчисления взносов. Рассмотрим их подробнее в данной статье.
Вам помогут документы и бланки:
В расчетах Вам поможет:
Калькулятор страховых взносов

Виды отпусков, с которых исчисляются страховые взносы

Ежегодный оплачиваемый отпуск — это право любого работника (ч. 1 ст. 21, ст. 114, 115 ТК РФ).

Трудовым кодексом, помимо ежегодных, предусмотрены и другие категории отпусков:

  • отпуска, предоставляемые работникам за определенный режим или условия труда, например, ненормированный рабочий день, вредные либо опасные условия труда, особый характер трудовой деятельности и др. (ст. 116, ст. 321 ТК РФ);
  • отпуск, связанный с совмещением работы с учебной деятельностью: получением высшего образования, степени бакалавра и т. д. (ст. 173–176 ТК РФ);

Страховые взносы должны быть рассчитаны со всех категорий отпусков (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Это касается и отпусков, не закрепленных в ТК РФ, но предусмотренных работодателем. Например, Минфин требует уплаты взносов с дополнительного дородового отпуска – см. «Соцподдержка работников стоит работодателю взносов».

Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и переходите к Готовому решению бесплатно.

Отпускные, не облагаемые страховыми взносами

Законодательством РФ предусмотрены отпускные выплаты, не облагаемые взносами на социальное страхование:

  • Дополнительный отпуск гражданам, подвергшимся радиационному излучению при аварии, произошедшей на Чернобыльской АЭС (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, письмо ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985). Такие выплаты являются компенсацией вреда здоровью работников и осуществляются из бюджетных средств.
  • Отпуск, связанный с лечением в санаторно-курортных организациях, который предоставляется работникам с профессиональными заболеваниями или с производственными травмами (п. 1 ст. 8 закона № 125-ФЗ). Если во время производственной деятельности произошел несчастный случай с работником или он получил профессиональное заболевание, работодатель обязан обеспечить его дополнительным оплачиваемым отпуском на время его проезда, лечения и восстановления, а также возместить затраты на проезд до места лечения и обратно.

Так как данные выплаты являются обеспечением по социальному страхованию, взносы на сумму отпускных начислять не надо (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 8, подп. 1 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ, подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Облагается ли страховыми взносами оплата отпуска по уходу за ребенком-инвалидом, узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и приступайте к изучению материала бесплатно. 

О том, нужно ли удерживать с отпускных НДФЛ, читайте в статье «Каков порядок уплаты НДФЛ с отпускных».

Как уплачиваются страховые взносы с отпускных

Отпускные являются частью основного заработка работника, поэтому они включаются в расчетную базу по страховым взносам. Это утверждено в п. 1 ст. 420 НК РФ.

Страховые взносы рассчитываются и уплачиваются с вознаграждений, выплачиваемых работникам по трудовым договорам, по итогам месяца. П. 3 ст. 431 НК РФ предусматривает перечисление страховых взносов в бюджет до 28-го числа следующего месяца.

За несвоевременное или неполное перечисление страховых взносов на работодателя могут быть наложены штрафные санкции.

Об ответственности за неуплату взносов читайте в материале «Какова ответственность за неуплату страховых взносов?».

Итоги

Платить ли с отпускных страховые взносы? Да, конечно, если только это не оплата за отпуск, для которого закон сделал исключение. Отпускные — это часть заработка, поэтому облагается взносами на общих основаниях. За неуплату взносов будет штраф.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
5 февраля 2024 20:14
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Такой вопрос: работник идет в отпуск с 1.02.24 по 29.02.24. Отпускные начислены и выплачены 25 января. Зарплата января плюс отпускные показываются в Персонифицированных сведениях за январь 2024г, правильно? Страховые взносы начисляются и показываются в уведомлении за январь? Предприниматель включен в реестр МСП, как в данном случает исчислить страховые взносы. С суммы з/платы января и отпускных в пределах МРОТ 30%, а свыше 15%
Ответить
6 февраля 2024 22:11
Постоянная ссылка
Все ответы, которые Вы дали сами себе на свои вопросы, правильные. Для того, чтобы рассчитать взносы, определяете базу по ним на последнее число месяца. С суммы, равной МРОТ, взносы считаете по ставке 30%, с суммы превышающей МРОТ - по ставке 15%.
Ответить
13 октября 2020 09:03
Постоянная ссылка
КБК по налогам с заработной платы с отпускных в 2020 году
Ответить
Ваш вопрос
Отправить