Тариф страховых взносов на 2025 год в таблице

Кто обязан уплачивать страховые взносы?

Плательщики страхвзносов перечислены в ст. 419 НК РФ:

Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.

Подробнее о плательщиках страхвзносов см. в этой публикации.

Группы страховых тарифов

Тариф страхвзносов — это установленная в законодательстве ставка, с помощью которой рассчитываются обязательства страхователя. По каждому виду взносов устанавливается свой тариф.

Условно тарифы страхвзносов можно разделить на 4 группы:

• процентные — устанавливаются в процентах от базы страхвзносов (например: 30% и др.);
• суммовые — указываются в твердых суммах без привязки к базе страхвзносов (например, фиксированные взносы ИП за себя);
• комбинированные — представляют собой сочетание процентного тарифа с суммовым (к примеру, тариф взносов для ИП за себя при доходе более 300 000 руб.).

Далее остановимся подробнее на тарифах страховых взносов на 2025 год.

Тарифы страховых взносов на 2025 год (таблицы)

С 2023 года произошли существенные перемены в порядке исчисления и уплаты взносов. Связано это с несколькими факторами: 

• объединением Фонда социального страхования и Пенсионного фонда в единый Фонд пенсионного и социального страхования;
• переходом на уплату налогов и взносов посредством механизма единого налогового платежа.

Подробные таблицы со всеми действующими тарифами страховых взносов смотрите в Справочнике по ссылке:


Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный.

Если кратко, то в 2025 году действует общий единый тариф для начисления взносов - 30% с предельной базы и 15,1% сверх неё, сюда  включены взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Указанное значение установлено с 1 января 2023 и распространяется на последующие годы.

Взносы по доптарифу и на страхование от НС и ПЗ в соответствии с Законом № 125-ФЗ начисляются отдельно.

Что касается пониженных взносов, то их продолжает регулировать статья 427 НК РФ. Она же устанавливается единый пониженный тариф 15% для малых предприятий, IT-компаний и компаний в сфере общепита (при соблюдении условий, определенных НК РФ) с выплат, превышающих 1,5 МРОТ по каждому застрахованному лицу. На выплаты в пределах 1,5 МРОТ будет действовать стандартный тариф 30%.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 1 января 2025 года предприятия, занятые в обрабатывающей промышленности, при соблюдении определенных требований начали считать страховые взносы по тарифу 7,6%. Применяется пониженный тариф также к выплатам свыше 1,5 МРОТ.

Предельная база по всем видам страхования установлена на 2025 год на уровне 2 759 000,00 руб.

ВАЖНО! В 2025 году вознаграждения по договорам гражданско-правового характера подпадают под обложение взносами, регулируемыми НК РФ, в полном объеме. В связи с этим физлица, заключившие с организацией или ИП договор ГПХ, имеют право на получение пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Напомним, что ранее подобные вознаграждения не облагались взносами на ВНиМ.

Об изменениях 2025 году в части начисления страховых взносов читайте в специальном обзоре от КонсультантПлюс. Для изучения материала оформите бесплатный пробный доступ к системе. 

Тарифы взносов по закону № 125-ФЗ на 2025 год

По закону об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний от 24.07.1998 № 125-ФЗ уплачиваются взносы «на травматизм».

Это обязательные платежи, перечисляемые страхователями в Социальный фонд России. Из них физлицам выплачиваются компенсации за вред здоровью (полученный при выполнении трудовых обязанностей).

Этот вид страхвзносов (в отличие от вышеперечисленных) не контролируется налоговиками. Их курирует соцфонд.

Отличия этого вида взносов от прочих обязательных страхвзносов заключается в особой технологии их определения (индивидуальном подходе).

С тарифами страховых взносов на 2025 год «на травматизм» можно ознакомиться в ст. 1 закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ (в последней редакции).

В 2025 году (как и ранее) действуют 32 тарифа взносов «на травматизм» — отдельный тариф по каждому классу профессионального риска.

Тариф взносов «на травматизм» отличается от иных страхвзносов специфичным способом их установления:

• для каждого страхователя тарифы устанавливаются ежегодно специалистами соцфонда;
• их величина зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности организации;
• основной вид деятельности нужно подтвердить, представив в СФР (ежегодно не позднее 15 апреля) пакет документов (заявление о подтверждении основного вида деятельности, справку-подтверждение и копию пояснений к бухгалтерскому балансу);
• при отсутствии этого пакета документов специалисты фонда самостоятельно установят тариф взносов исходя из вида деятельности с наиболее высоким классом профессионального риска.

Рассмотрим на примере, как зависит тариф взносов «на травматизм» от наличия/отсутствия подтверждения основного вида деятельности.

Как сэкономить на тарифе?

Посмотрите, как влияет на размер тарифа своевременное подтверждение основного вида деятельности компании.

Пример 1

ООО «СтройПроект» получило выручку в прошлом году в следующем размере (по видам деятельности):

* Класс профессионального риска специалисты ООО «СтройПроект» взяли из приложения к приказу Минтруда от 30.12.2016 № 851н.

** Тариф взносов «на травматизм» указан в соответствии со ст. 1 закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Вывод: основной вид деятельности ООО «СтройПроект» — строительное проектирование — ОКВЭД 41.10 (наибольшая доля выручки: 31,24%). Тариф страховых взносов — 0,2.

Не позднее 15.04.2025 ООО «СтройПроект» следует отправить в СФР необходимые бумаги для подтверждения основного вида деятельности.

Пример 2

Изменим условия примера 1: ООО «СтройПроект» не стало подтверждать основной вид деятельности.

В результате специалисты фонда самостоятельно установили тариф страхвзносов «на травматизм» для ООО «СтройПроект», выбрав максимальный тариф — 1,2.

Вывод: отсутствие в СФР подтверждающих основной вид деятельности ООО «СтройПроект» бумаг привело к ситуации, когда фирме придется уплачивать взносы в размере, в 6 раз превышающем «подтвержденный» тариф.

Тарифы для предпринимателей

ИП рассчитывают и уплачивают взносы по двум схемам:

• как работодатели (исчисляя страхвзносы с доходов своих сотрудников);
• за себя (вне зависимости от того, есть у ИП наемные работники или нет).

При этом за себя ИП уплачивает взносы на ОПС и взносы на медстрахование. На этом обязательная часть по страхвзносам для ИП заканчивается. Но остается возможность добровольной уплаты взносов в рамках страхования на случай наступления нетрудоспособности или в связи с материнством. При уплате таких взносов предприниматель имеет право получать пособие при наступлении страхового случая (болезни или родов).

Подробнее о тарифах страховых взносов на 2025 год для ИП узнайте из следующего раздела.

Взносы ИП "за себя" в 2025 году

Взносы "за себя" в 2025 году предприниматели перечисляют одной платежкой без разбивки по направлениям ОПС и ОМС. Фиксированный тариф взносов составил 53 658 руб.

Необходимо будет произвести расчет и дополнительного 1%, если доходы ИП превысят показатель в 300 тыс. руб. Расчет производем подробно в следующем разделе. При этом максимальный размер предпринимательских взносов за 2025 год не должен превышать 300 888 руб.

Подробнее о фиксированных взносах ИП и о тех, что предстоит рассчитать в 2025 году, читайте в этом материале.

Формула комбинированного тарифа для ИП в 2025 г.

Тарифы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в 2025 году:

• установлены в виде фиксированного платежа (если доходы ИП не превышают 300 000 руб.);
• исчисляются комбинированным способом при доходе свыше 300 000 руб. (фиксированный платеж + процент от превышения дохода над суммой 300 000 руб.).

В 2025 году страхвзносы ИП за себя (СВ) исчисляются следующим образом (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

Если Д ≤ 300 000 руб. → СВ = 53 658 руб.

Если Д > 300 000 руб. → СВ = 53 658 руб. + 1% × [Д – 300 000 руб.]

При этом СВ за расчетный период не может превышать величину 300 888 руб..

Иными словами, если доход ИП за 2025 год не превысил 300 000 руб., никакие расчеты ему не нужны. Сумму страхвзносов он возьмет из НК РФ: 53 658 руб. Если граница в 300 000 руб. превышена, без расчета не обойтись. Пример такого расчета см. далее. 

Расчет взносов по формуле комбинированного тарифа

Разберемся с расчетом пенсионных взносов при доходах ИП в 2025 году свыше 300 000 руб.

Пример 3

ИП Красильников Е. Т. применяет общую систему налогообложения и работает без привлечения наемного труда. Показатели его работы в 2025 году:

• доходы — 5 638 339 руб.;
• расходы — 4 060 788 руб.

Таким образом, для расчета взносов на ОПС доходы ИП Красильников Е. Т. (уменьшенные на сумму расходов) составили 1 577 551 руб. (5 638 33 – 4 040 788).

Так как 1 577 551 руб. превышает 300 000 руб., Красильникову Е. Т. необходимо применить формулу для расчета суммы взносов на ОПС за 2025 год:

СВ = 53 658 + 1% × (1 577 551– 300 000) = 66 433,51 руб.

Сроки для уплаты взносов за себя отличаются от сроков уплаты взносов за отрудников, а также от сроков перечисления 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.

Не ошибиться в расчетах вам поможет готовое решение от КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к справочно-правовой системе и переходите к подсказкам от экспертов.

С разнообразными расчетными формулами знакомьтесь с помощью статей:

• «По какой формуле и как рассчитать рентабельность?»;
• «Коэффициент финансовой устойчивости (формула по балансу)»;
• «Коэффициент финансового левериджа — формула для расчета».

Итоги

Тарифы страховых взносов устанавливаются законодательством в процентах или в фиксированной сумме (взносы ИП за себя при доходе не более 300 000 руб.) либо сочетают в себе процентный и фиксированный тарифы (взносы ИП за себя с доходов свыше 300 000 руб.). Тарифы взносов (основные, пониженные и дополнительные) установлены Налоговым кодексом, а порядок определения тарифов «на травматизм» — законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.