Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Фиксированные платежи для ИП в 2024 году

Фиксированный платеж ИП 2023-2024 годов отличается от аналогичных платежей предшествующих лет. В чем заключаются эти отличия? Как определить сумму взносов к уплате? Как изменилась сумма фиксированных платежей в 2023 году? В какие сроки нужно уплатить фиксированные взносы 2023-2024 годов? В материале далее мы рассмотрим эти и другие вопросы и приведем примеры расчета страховых взносов предпринимателем.
В расчетах Вам поможет:
Калькулятор страховых взносов

Открыли ИП — без страховых платежей не обойтись

Начнем разговор о фиксированных страховых взносах (ФСВ) ИП с примера.

По окончании колледжа Зайнетдинов Рустам Рафикович долго не мог устроиться по специальности и от безысходности решил стать ИП. Собрал необходимые документы и представил их в налоговую инспекцию.

Вскоре ему предложили должность механика на заводе с достойной зарплатой и соцпакетом. Его так увлекла новая работа, что до конца года он так и не вспомнил, что по документам он является ИП.

Поэтому полученные по почте требования об уплате страховых взносов стали для него полной неожиданностью. Почему возник долг, если фактически предпринимательством он не занимался?

Если бы несостоявшийся предприниматель вовремя изучил ст. 430 НК РФ, он не стал бы так легкомысленно забывать о регистрации ИП и учел, что пока он числится в ЕГРИП (как действующий предприниматель), платить взносы ему всё равно придется.

Узнайте, как самостоятельно зарегистрироваться в качестве ИП, где взять образец заполнения заявления на регистрацию и что делать дальше после регистрации.

Сколько в наступившем году придется заплатить предпринимателям, узнайте далее.

Размер и сроки уплаты обязательных страховых платежей ИП

Правила расчета фиксированных платежей ИП согласно НК РФ следующие:

  • фиксированные страхвзносы (ФСВ) сейчас не привязаны к МРОТ (так было ранее);
  • на ближайшие годы ФСВ обозначены в ст. 430 НК РФ.

С 2023 года фиксированный платеж по взносам ИП устанавливается единой суммой, без разделения на пенсионное и медицинское страхование. На 2023 год при доходе до 300 000 руб. это 45 842 руб. На 2024 год — 49 500 руб

Кроме этого вдобавок к ФСВ нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год), но не более предельного размера, который на 2023 год установлен равным 257 061 руб. Максимальный размер дополнительного взноса на ОПС при доходе свыше 300 000 руб. на 2024 год — 277 571 руб. То есть максимум взносов за 2024 год — 327 071 руб.

Для ИП из новых регионов установлены пониженые тарифы

  • 14 400 рублей — в 2023 году;
  • 25 200 рублей — в 2024 году;
  • 36 000 рублей — в 2025 году.

1% свыше 300 000 руб. такие предприниматели вообще не будут платить в 2023, 2024 и в 2025 годах.

Величина взносов на 2022 год была установлена в фиксированном размере при доходе 300 000 руб. и менее:

  1. на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 34 445 руб.;
  1. на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8 766 руб.

При расчете взноса за 2022 год сумма фиксированного платежа на ОПС и дополнительного взноса 1% не могла быть больше 275 560 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Фиксированные взносы за неполный год считают пропорционально количеству месяцев и дней работы ИП. См. пример расчета в следующем разделе.

Сроки уплаты взносов ИП (п. 2 ст. 432 НК РФ):

  • фиксированного платежа за 2023 год — 09.01.2024 (перенос с выходного 31 декабря).
  • дополнительной суммы страховых взносов за 2023 год в 2024 году — 01.07.2024 (рабочий день, без переносов).

Для ИП, работающих в определенных отраслях, срок уплаты взноса за 2021 г. в размере 1% с доходов более 300 000 руб. продлен на год. Правило применяется, если код основного вида деятельности ИП по данным ЕГРИП на 1 апреля 2022 г. совпадает с одним из кодов, указанных в Перечне (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ, п. п. 1, 4 Постановления Правительства РФ от 29.04.2022 N 776). С учетом продления взнос нужно было уплатить не позднее 3 июля 2023 г. (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 3(2) указанного Постановления).
С 1 марта 2023 г. ИП, на которых распространяется указанное продление, могут обратиться за предоставлением рассрочки...
Подробнее читайте в Готовом решении. Пробный доступ бесплатный.

В 2023 году перечислять взносы ИП за себя можно единым налоговым платежом или отдельными платежками, а с 01.01.2024 только единым налоговым платежом.

Уведомления по ЕНП на взносы ИП за себя не подаются.

Новый порядок заполнения платежек по взносам ИП подробно описан в Готовом решении от КонсультантПлюс. Смотрите разъяснения экспертов и образец бесплатно по пробному доступу.

Страховые взносы, которые ИП платит с дохода, превышающего 300 000 руб. в год, могут уменьшать налог по УСН с объектом налогообложения «доходы». С переходом на ЕНП правила уменьшения кардинально поменялись. Читайте о них здесь

Примеры расчета страховых платежей по ИП

Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс и бесплатно смотрите примеры расчета взносов ИП:

Пример расчета страховых взносов на ОПС предпринимателем за себя с дохода более 300 000 руб. от «КонсультантПлюс»:
ИП Орлов Р. Р. осуществлял предпринимательскую деятельность без привлечения работников. Доход составил 500 000 руб. Величина дохода ИП превысила 300 000 руб., поэтому сумму страховых взносов он рассчитает следующим образом…
Продолжение примера см. в Готовом решении

Пример расчета страховых взносов на ОПС и ОМС ИП, который зарегистрировался в течение 2023 г.
20 апреля 2023 г. Иванов В.В. был зарегистрирован в качестве ИП. Работников у него нет. Применяемый налоговый режим - УСН с объектом "доходы". С момента регистрации по 31 декабря 2023 г. от предпринимательской деятельности он получил доход в размере 2 010 000 руб. Таким образом, за 2023 г. он должен заплатить следующие суммы взносов:...
Продолжение примера см. в Готовом решении

Итоги

МРОТ не участвует в расчете фиксированных платежей для ИП в 2023-2024 годах. Конкретные суммы взносов обозначены в НК РФ. Для 2023 года это единая сумма 45 842 руб., для 2024 года — 49 500 руб.

Если доход превысил 300 000 руб., вносится дополнительный платеж в ПФР (1% от суммы превышения дохода над указанным лимитом).

Получение или утрата внутри года статуса ИП размер страхвзносов уменьшает соразмерно длительности периода пребывания физлица в таком статусе.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Когда у индивидуальных предпринимателей спишут личные налоги с ЕНС?
С 1 октября 2023 года личные налоги ИП зарезервируют, проще говоря, спишут с ЕНС сразу же как только поступит уведомление по ним от налоговых органов.
Ваши вопросы
3 апреля 2024 12:26
Постоянная ссылка
1) ИП на УСН (доходы)+ПСН. 1% свыше 300000 надо платить с общей суммы дохода УСН+ПСН или из каждой вычесть по 300000?
2) По ПСН 1% нужно платить с фактической суммы дохода или потенциального указанного в патенте?
Ответить
4 июля 2023 00:18
Постоянная ссылка
ИП на УСН на торг сборе
При заполнении декларации за 2022 в пунктах где фиксированные взносы..надо ли указывать и плюсовать 1% свыше 300, если он был уплачен тоже в 2022?
Ответить
5 июля 2023 23:39
Постоянная ссылка
Да, конечно, это такой же обязательный взнос ИП, который правомерно уменьшает сумму УСН.
Ответить
25 мая 2023 13:46
Постоянная ссылка
Напишите пожалуйста
подробнее как платить налог по патенту 6% с формулой расчета и примером
и как платить страховые взносы с расчетом на 2023г-2024г и как планировать на 2024г
Ответить
29 марта 2023 19:05
Постоянная ссылка
Не совсем понятно. ст.430 НК "Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам". Получается, у кого нет работников, то не должны платить фиксированные взносы!
Ответить
21 июня 2022 18:04
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите пожалуйста по такому вопросу:
Я ИП без наемных сотрудников. Раньше работал на ЕНВД. Для того, чтобы уменьшить налоги на сумму оплаченных взносов их необходимо было платить каждый квартал.
Сейчас, я сменил систему налогообложения и работаю на УСН 6%.
Налоги я, так же, уменьшаю на сумму взносов. В данной ситуации фиксированные взносы нужно платить тоже каждый квартал или можно раз в год?
Ответить
22 июня 2022 17:11
Постоянная ссылка
Вы можете платить взносы так, как удобно Вам, соблюдая основной срок - до 31 декабря отчетного года и до 1 июля года, следующего за отчетным. Налог по УСН считается нарастающим итогом в отличии от ЕНВД. Но нужно понимать, что если Вы хотите уменьшить авансовый платеж по УСН за 1 квартал, то необходимо заплатить взносы в течение этого периода, иначе аванс придется перечислить в бюджет в полной сумме. Но когда Вы будете считать налог за год, то Вы сможете уменьшить его на все суммы взносов, которые уплатили в течение года. В данном случае Вам нужно просто распределить свою нагрузку по кварталам.
Ответить
16 июня 2022 08:03
Постоянная ссылка
При расчете фиксированного платежа 1 % от доходов, свыше 300.000 при УСН доходы минус расходы считать от полученной разницы? На основании какой статьи НК это производится.
Ответить
16 июня 2022 16:31
Постоянная ссылка
Этот момент в НК РФ не отражен и он всегда достаточно спорный, мы ориентируемся на разъяснения чиновников. Ранее чиновники не разрешали уменьшать доходы, от которых считается фиксированный платеж, на сумму расходов при применении объекта Доходы минус расходы. Последние разъяснения приводятся в письме ФНС РФ от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. Именно тогда налоговики разрешили считать 1% взносов с разницы между доходами и расходами
Ответить
29 марта 2022 00:09
Постоянная ссылка
ИП совмещает УСН (Доходы-расходы)+ПСН
По УСН получился убыток, потенциально годовой доход по псн 400000,00
1 процент страховых взносов платить уже не придется?
Ответить
29 марта 2022 15:58
Постоянная ссылка
Чуть-чуть, наверное, придется. По патенту точно нужно заплатить, поскольку потенциальный доход больше 300 тыс. руб. - подп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ, ст. 346.47 и 346.51 НК РФ.
А по УСН сейчас вроде разрешили уменьшать сумму доходов на сумму понесенных расходов, здесь видимо платить не нужно.
Ответить
9 февраля 2022 14:40
Постоянная ссылка
Добрый день.

Подскажите пожалуйста, можно ли налог по УСН (6%) за 2021г. уменьшить на фикс. платежи за ИП, если они оплачены 13.01.2022г.
Ответить
9 февраля 2022 16:13
Постоянная ссылка
Согласно подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ одним из условий уменьшения единого налога на сумму страховых взносов является уплата взносов в том же отчетном / налоговом периоде, за который считается налог. Поэтому, полагаю, уменьшить единый налог за 2021 г., на сумму взносов, уплаченных в январе 2022 г., нельзя.
Ответить
30 декабря 2021 12:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте. кфх должен платить 1% на УСН 6% от дохода?
Ответить
30 декабря 2021 16:32
Постоянная ссылка
По Вашему вопросу есть разъяснение от налоговиков - см. Письмо от 19.07.2021 № БС-4-11/10114@. Оно находится в свободном доступе на официальном сайте ФНС. Из него следует, что главы КФХ так же, как и остальные индивидуальные предприниматели, обязаны уплачивать страховые взносы в соответствии с положениями статьи 430 НК РФ. То есть платите отдельно фиксированные платежи. И если Ваши доходы превысили сумму в 300000 руб, то с суммы превышения Вы дополнительно должны исчислить 1% и уплатить его в качестве страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Ответить
10 января 2022 16:53
Постоянная ссылка
Исходя из положений пункта 2 статьи 430 Налогового кодекса, главы КФХ уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за себя и за каждого члена КФХ только в фиксированных размерах.

Положениями Налогового кодекса не предусмотрен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для глав КФХ в зависимости от полученного объема дохода, то есть главы КФХ не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_391075/
Ответить
15 июня 2021 12:53
Постоянная ссылка
нужно ли платить 1% в ПФР , если я подала на вычет на покупку жилья, и в декларации 3-НДФР НАЛОГОВАЯ БАЗА Д/НАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГАА РАВНО 0 (СТРОКА 060 РАЗДЕЛА 2 ДЕКРАРАЦИИ )???
Ответить
15 июня 2021 13:28
Постоянная ссылка

Страховые взносы в ПФР нужно платить вне зависимости от того, что у вас с НДФЛ (есть он к уплате или нет).

Ответить
4 декабря 2020 00:28
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП на УСН. Можно ли вносить авансовые платежи по взносам в ПФ и Мед в течении года удобными суммами, например по 5000,00
Ответить
2 декабря 2021 14:20
Постоянная ссылка
Конечно.
Ответить
26 ноября 2020 18:17
Постоянная ссылка
как закрыть ип . если есть задолженность
Ответить
26 января 2021 18:18
Постоянная ссылка
Подать заявление по форме, оплатив госпошлину за закрытие ИП. ИП закроют даже с долгами, но потом подадут в суд на судебный приказ, и исполнительный лист приставам.
Ответить
31 января 2020 16:45
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП зарегистрировано 28 ноября 2019 года. Упрощенная система налогообложения (Доходы). Деятельность до конца года не велась. Какую сумму я должна уплатить в налоговую? ПФР, МЕД
Ответить
21 января 2020 08:21
Постоянная ссылка
Сумма Какие налоги нужно плотить ип
Ответить
23 декабря 2019 20:01
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП зарегистрировано 5 июля 2019 года . Упрощенная система налогообложения.Какую сумму я должна уплатить в налоговую? ПФР, МЕД
Ответить
17 ноября 2019 15:29
Постоянная ссылка
Сколько оплатить в пенсионный фонд ип открыто 01 04 19 года
Ответить
11 ноября 2019 11:10
Постоянная ссылка
Я открыл ИП 20.08.2019.
По моим расчётам я должен заплатить до 31.12.2019:

В ПФР =10731,57 р.
В ФФОМС = 2516,73

Верно? И как конкретно заплатить?
Ответить
4 сентября 2019 17:24
Постоянная ссылка
Для ип- доход со всего оборота или минус расходы
Ответить
10 июля 2019 17:51
Постоянная ссылка
Я открыл ип 28.05.2019 до 25 июля сколько мне нужно заплатить в пенсионный фонд
Ответить
Ваш вопрос
Отправить