Фиксированные платежи для ИП в 2025 году

Открыли ИП — без страховых платежей не обойтись

Начнем разговор о фиксированных страховых взносах (ФСВ) ИП с примера.

По окончании колледжа Зайнетдинов Рустам Рафикович долго не мог устроиться по специальности и от безысходности решил стать ИП. Собрал необходимые документы и представил их в налоговую инспекцию.

Вскоре ему предложили должность механика на заводе с достойной зарплатой и соцпакетом. Его так увлекла новая работа, что до конца года он так и не вспомнил, что по документам он является ИП.

Поэтому полученные по почте требования об уплате страховых взносов стали для него полной неожиданностью. Почему возник долг, если фактически предпринимательством он не занимался?

Если бы несостоявшийся предприниматель вовремя изучил ст. 430 НК РФ, он не стал бы так легкомысленно забывать о регистрации ИП и учел, что пока он числится в ЕГРИП (как действующий предприниматель), платить взносы ему всё равно придется.

Узнайте, как самостоятельно зарегистрироваться в качестве ИП, где взять образец заполнения заявления на регистрацию и что делать дальше после регистрации.

Сколько в наступившем году придется заплатить предпринимателям, узнайте далее.

Размер и сроки уплаты обязательных страховых платежей ИП

Правила расчета фиксированных платежей ИП согласно НК РФ следующие:

• фиксированные страхвзносы (ФСВ) сейчас не привязаны к МРОТ (так было ранее);
• на ближайшие годы ФСВ обозначены в ст. 430 НК РФ.

В 2025 году фиксированный платеж по взносам ИП устанавливается единой суммой, без разделения на пенсионное и медицинское страхование. Такая практика действует с 2023 года. Сумма взносов на 2025 год при доходе до 300 000 руб. это 53 658 руб. 

Кроме этого вдобавок к ФСВ нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год), но не более предельного размера, который на 2025 год установлен равным 300 888 руб.

Для ИП из новых регионов установлены пониженые тарифы: в 2025 г. они должны заплатить 36 000 руб. касаемо фиксированной части, а вот 1% для них отменен.

Фиксированные взносы за неполный год считают пропорционально количеству месяцев и дней работы ИП. См. пример расчета в следующем разделе.

Сроки уплаты взносов ИП (п. 2 ст. 432 НК РФ):

• фиксированного платежа за 2025 год — не позднее 28 декабря 2025 г.
• дополнительной суммы страховых взносов за 2025 год в 2026 году — 01.07.2026 (рабочий день, без переносов).

В 2025 году перечислять взносы ИП за себя нужно единым налоговым платежом. Уведомления по ЕНП на взносы ИП за себя не подаются.

Новый порядок заполнения платежек по взносам ИП подробно описан в Готовом решении от КонсультантПлюс. Смотрите разъяснения экспертов и образец бесплатно по пробному доступу.

Страховые взносы, которые ИП платит с дохода, превышающего 300 000 руб. в год, могут уменьшать налог по УСН с объектом налогообложения «доходы». С переходом на ЕНП правила уменьшения кардинально поменялись. Читайте о них здесь. 

Примеры расчета страховых платежей по ИП

Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс и бесплатно смотрите примеры расчета взносов ИП:

Пример расчета страховых взносов на ОПС предпринимателем за себя с дохода более 300 000 руб. от «КонсультантПлюс»:
ИП Орлов Р. Р. осуществлял предпринимательскую деятельность без привлечения работников. Доход составил 500 000 руб. Величина дохода ИП превысила 300 000 руб., поэтому сумму страховых взносов он рассчитает следующим образом…
Продолжение примера см. в Готовом решении. 

Пример расчета страховых взносов на ОПС и ОМС ИП, который зарегистрировался в течение года.
22 апреля Иванов В.В. был зарегистрирован в качестве ИП. Работников у него нет. Применяемый налоговый режим - УСН с объектом "доходы". С момента регистрации по 31 декабря от предпринимательской деятельности он получил доход в размере 2 010 000 руб. Таким образом, он должен заплатить следующие суммы взносов:...
Продолжение примера см. в Готовом решении. 

Итоги

МРОТ не участвует в расчете фиксированных платежей для ИП в 2025 году. Конкретные суммы взносов обозначены в НК РФ. Для 2025 года это единая сумма 53 658 руб.

Если доход превысил 300 000 руб., вносится дополнительный платеж в ПФР (1% от суммы превышения дохода над указанным лимитом).

Получение или утрата внутри года статуса ИП размер страхвзносов уменьшает соразмерно длительности периода пребывания физлица в таком статусе.