Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какой штраф за несдачу отчета СЗВ-М?

Штраф за несдачу СЗВ-М — насколько реально быть оштрафованным и за какие нарушения, каков размер штрафа и как его избежать. На эти и некоторые другие вопросы попытаемся найти ответы у законодателя и в документах, выпущенных органами ПФР.

Статья актуальна до 31.12.2022 включительно. С 01.01.2023 форма СЗВ-М не применяется, а вместо неё действует форма отчета о персонифицированных сведениях. О штрафе за неё читайте здесь.

Из истории вопроса: назначение СЗВ-М

В рамках антикризисных мер, принятых Правительством на 2016 год, в закон «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ, была введена ст. 26.1. Ею установлен новый порядок в отношении выплаты страховой пенсии и фиксированной части к ней в отношении работающих пенсионеров (ч. 2 ст. 3 закона «О приостановлении действия отдельных положений законодательных актов» от 29.12.2015 № 385-ФЗ):

  • суммы страховой пенсии и ее фиксированной выплаты выплачиваются без учета индексации в период работы пенсионера;
  • после прекращения им работы запрет на индексацию указанных сумм будет отменен.

Для ежемесячного мониторинга информации о работающих пенсионерах органами ПФР и была введена форма отчетности СЗВ-М. Она же позволила пенсионерам самостоятельно не представлять сведения о своей занятости в ПФР, эта обязанность возложена теперь на работодателя.

Однако право представить в ПФР заявление о факте осуществления (прекращения) им работы у пенсионера все же остается. Он может воспользоваться им для ускорения процесса начала индексации своей пенсии после увольнения.

Нестандартные ситуации, возникающие при заполнении формы СЗВ-М

Разберемся в нестандартных для таких случаев ситуациях, по которым и возникает у страхователей большинство вопросов.

Начиная с отчета за май 2021 года, действует новая форма СЗВ-М (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103п). Скачать ее можно у нас на сайте, кликнув по картинке ниже, а прочитать об изменениях в ней подробнее можно здесь.

 

Бланк СЗВ-М Бланк СЗВ-М Скачать

Главным принципом при решении вопроса о включении сведений о физических лицах в СЗВ-М является следующее:

  • физические лица работают в организации по трудовым договорам или договорам ГПХ, авторского заказа, издательским лицензионным договорам и прочим договорам, перечисленным в самой форме;
  • действие таких договоров приходится на отчетный период (отдельно или в совокупности: заключены, продолжают действовать, прекращены в таком периоде);
  • выплаты по договорам в пользу физических лиц потенциально могут облагаться страховыми взносами в ПФР (п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании» от 15.12.2001 № 167-ФЗ; п. 2.2 ст. 11 закона «О персонифицированном учете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Таким образом, не имеет значения для целей заполнения формы следующее (письма ПФР от 06.05.2016 № 08-22/6356, от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581):

  • факт отсутствия выплат физическому лицу в отчетном периоде при наличии таких начислений в его адрес;
  • нахождение сотрудника на больничном, в декрете и в аналогичных ситуациях;
  • нахождение сотрудника в отпуске (в том числе в отпуске за свой счет при отсутствии деятельности в организации);
  • наличие в организации только руководителя (являющегося единственным учредителем), с которым ни трудовой договор, ни договоры ГПХ не заключены.

Такие особенности заключения договоров с физическим лицом, как работа на условиях совместительства / совмещения профессий, также значения не имеют.

Можно ли избежать штрафа, если вы забыли включить в СЗВ-М кого-то из сотрудников? Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и узнайте как суды различных уровней решали этот вопрос.

Какие ошибки допускают бухгалтеры при заполнении СЗВ-М читайте в материале «Самые частые ошибки в СЗВ-М».

Не попадают в форму разве что иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в РФ, которые не застрахованы в системе обязательного пенсионного страхования (ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

ВАЖНО! Из вышесказанного следует: отчет по форме СЗВ-М нулевым (с пустой таблицей) быть не может.

Об одной из нестандартных ситуаций, возникающих при сдаче отчетности, читайте в статье «Сдавать ли СЗВ-М на руководителя — единственного учредителя?».

Штрафуют за несданную СЗВ-М, сданную не вовремя (опоздание) или с ошибками

Ст. 17 закона № 27-ФЗ установлена ответственность за следующие нарушения по форме СЗВ-М:

  • непредставление отчета;
  • нарушение срока его представления;
  • непредставление сведений о застрахованном лице;
  • неполное или недостоверное представление сведений о застрахованном лице.

За любое из указанных нарушений предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждого работника, сведения о котором подлежат включению в форму за отчетный период.

ВАЖНО! Любая незначительная ошибка при заполнении формы, трактуемая органами ПФР как недостоверность в представлении сведений, приведет к штрафу, начисляемому на все количество застрахованных лиц, указанных в отчетности. В случае неуплаты или неполной уплаты финансовых санкций ПФР взыскивает задолженность в судебном порядке (ч. 15, 16, 17 ст. 17 закона № 27-ФЗ).

Таким образом, значительные санкции для страхователя могут возникнуть по причине случайной ошибки, исключить которую просто невозможно вследствие технического или человеческого фактора.

Как сложилась судебная практика по вопросам нарушения сроков сдачи СЗВ-М вследствие технической ошибки, узнайте в материале от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и читайте выводы судей бесплатно.

Для осторожных страхователей можно порекомендовать использовать ресурсы онлайн-сервиса «Узнай свой/чужой ИНН» на сайте ФНС по адресу: https://service.nalog.ru/inn.do.

Об обязательности указания некоторых сведений при заполнении формы читайте в статье «ИНН в форме СЗВ-М стал не обязательным»

За непредставление (если не сдан отчет) и несвоевременную сдачу (просрочка) ответственность одинакова

Особое внимание хочется обратить на следующее. Законодательством не установлены различия между несвоевременной сдачей СЗВ-М и ее непредставлением в органы ПФР. В обоих указанных случаях штраф будет одинаковым – по 500 руб. начислят за всех работников, сведения на которых не сданы или просрочены.

Заметим, что аналогичная ответственность в НК РФ несколько мягче. Например, непредставление или просрочка 2-НДФЛ «стоят» дешевле — 200 руб. за документ (ст. 126 НК РФ). А на 500 руб. штрафуют лишь за те справки, сведения в которых оказались недостоверными (ст. 126.1 НК РФ). При этом есть возможность избежать ответственности — при условии обнаружения и исправления ошибок до того, как их найдут проверяющие.

В каких ситуациях можно просить о снижении суммы штрафа за просрочку СЗВ-М, читайте в статьях:

Считаете, что при назначении штрафа не учтены смягчающие обстоятельства, обращайтесь в суд. Подробнее в материале «[ЛАЙФХАК] Не согласны со штрафом за СЗВ-М? Идите сразу в суд».

Реквизиты для уплаты штрафа за просрочку СЗВ-М см. здесь.

Административный штраф на руководителя

Помимо штрафа на компанию КоАП предусмотрена административная ответственность для должностных лиц - от 300 до 500 руб. Здесь суды не спешат помогать руководителю. Даже если фирму удалось отстоять и штраф ей не выписали, директора, скорее всего оштрафуют.

См. также «Штрафы за дополняющую СЗВ-М платить директору».

А вот с предпринимателями ситуация недавно изменилась. Если ИП выступает и страхователем для наемного персонала и должностным лицом, выписать ему 2 штрафа нельзя. Речь об административном штрафе по ст. 15.33.2 КоАП РФ. Его больше не должны применять в отношении индивидуальных предпринимателей. Соответствующее дополнение в указанной статье появилось благодаря закону от 16.12.2020 № 444-ФЗ.

Закон вступил в силу 27.12.2019. Но по факту штрафы были отменены уже в феврале 2019 года Конституционным судом (постановление от 04.02.2019 № 8-П). КС тогда указал, что наказывать ИП, который уже был оштрафован за несдачу персонифицированной отчетности как страхователь (ст. 17 закона «О персучете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ), еще и по ст. 15.33.2 КоАП РФ неправомерно. Получается двойная ответственность, а это недопустимо.

Итоги

К заполнению и соблюдению сроков сдачи рассматриваемой формы стоит подходить внимательно. Штраф за отчет СЗВ-М в компаниях с большой численностью персонала может вылиться в значительные суммы. Ведь рассчитывают его по количеству застрахованных физических лиц, сведения о которых, по мнению органов ПФР, должны быть включены в форму в отчетном периоде.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
12 сентября 2023 21:49
Постоянная ссылка
Здравствуйте. 19 мая 2023 г пришло уведомление о том, что сзв-стаж за 2022 год был не сдан. В списке 27 человек, и все были уволены в разное время. 5 чел уволены в связи со смертью. Уведомление, мягко сказать, проморгали, соответственно корректировку никто не отправлял. 11 сентября пришел акт, о том что выписан штраф на 13500 руб. Что в этом случае делать? Ведь все отчеты в 2022 году сдавались вовремя, а сейчас получается что в ПФР у этих людей нет стажа
Ответить
14 сентября 2023 11:50
Постоянная ссылка
А что делать? Я думаю, нужно сдать сведения в пенсионный, заплатить штраф, и всё будет хорошо. Можно попробовать еще походатайствовать о снижении штрафа, тем более если у Вас это единственное нарушение. В статье, под которой Вы оставили свой вопрос, есть ссылка на статью, где рассказано о способах снижения штрафа за просрочку или несдачу СЗВ-М. Я полагаю, эти же способы применимы и к СЗВ-СТАЖ.
Ответить
2 августа 2023 07:18
Постоянная ссылка
Скажите по ч.1. ст. 15.33.2. штраф указанный в статье оплачивается за все сотрудников, по которым в срок не предоставлены сведения по форме ЕФС-1 или за каждого сотрудника отдельно. Например 500 рублей за всех сотрудников (9 человек) или на каждого 500 руб. и по итогу выходит 4500 руб.?
Ответить
3 августа 2023 00:05
Постоянная ссылка
По КоАП это штраф на должностное лицо, он не зависит от количества сотрудников, накладывается за сам факт непредставления или несвоевременного представления сведений. А вот по Закону N 27-ФЗ штраф будет накладываться уже в зависимости от количества застрахованных лиц.
Ответить
28 сентября 2022 06:03
Постоянная ссылка
Добрый день! У нас на предприятии такая ситуация. Не сдали отчет СЗВ-М за январь месяц (бухгалтер был на больничном и потом забыл) последующие месяца все сдавалось в срок. Работникам которые пенсионного возраста пришла в апреле месяце двойная пенсия (одноразово) проиндексированная за период с 01.01 по 30.04. Сейчас от ПФР предприятие получило письма на возврат этих излишне выплаченных сумм. Что предприятие в связи с ненадлежащим предоставлением сведений СЗВ-М виновато в выплате и обязано вернуть в ПФР эти суммы. Кто виноват и как решить этот вопрос?
Ответить
28 сентября 2022 13:44
Постоянная ссылка
Ну вообще да - если ПФР проиндексирует лишнего в связи с неправильно представленными сведениями страхователями, то последний несет ответственность за переплату пенсии фондом и должен возместить причиненный ущерб. Это следует из положений п. 1, 3 ст. 28 Закона № 400-ФЗ. Так что виновата однозначно организация. От пенсионеров деньги не требуют вернуть. Именно Вы должны заплатить фонду. А вот какие суммы Вы должны будете заплатить, это уже другой вопрос. Вы либо соглашаетесь с суммами фонда и возмещаете их в полном объеме, либо признаете их частично и идете в суд, отстаивая свои интересы. Решения судов были как в пользу страхователей, так и в пользу ПФР.
Ответить
28 сентября 2022 16:45
Постоянная ссылка
Так в том то и дело, что ни каких сведений не представили. Отчёт был не сдан. На каком основании они сделали перерасчёт и выплатили?
Ответить
28 сентября 2022 18:21
Постоянная ссылка
К ним не поступили сведения по пенсионерам, что они работают в настоящий момент, вот автоматически и был сделан по ним перерасчёт. ПФР не обязан же проверять должен отчитываться экономический субъект или нет. Может быть у вас не было оснований сдавать отчёт. Хотя, конечно, организация зачастую обязана отчитываться, но тем не менее, например ИП в принципе не обязаны сдавать отчёты если у них нет наёмных работников .
Ответить
8 июня 2022 00:17
Постоянная ссылка
15 июля 2021г я была уволена с п/п .Спустя 10 месяцев (в мае 2022г) мне безработной пенсионерке пришло письмо с ПФР о несданном отчете СЗВ м за июнь 2021г.Я сообщила в ПФР что была уволена. Спустя месяц снова письмо с ПФР. Оставшийся работник на мом месте должна была отправить этот отчет. Почему меня ПФР терроризирует спустя 10 месяцев после увольнения? Грозят штрафами.
Ответить
20 июня 2022 15:54
Постоянная ссылка
15 число последний день сдачи отчетности и ваш последний рабочий день (день увольнения считается последним рабочим днем). По-моему здесь и так все ясно.
Ответить
2 июня 2022 21:49
Постоянная ссылка
А есть какой либо срок, как амнистия по налогам, за несдачу вовремя СЗВМ? Не сдали за июнь 2021 года. Когда можно отправить отчёт, но уже не начислят штраф?
Ответить
4 июня 2022 23:07
Постоянная ссылка
3 года, такие выводы можно сделать исходя из положений ст. 17 Закона № 27-ФЗ.
Ответить
31 января 2022 18:09
Постоянная ссылка
Могут ли быть штрафные санкции за несданные в срок СЗВ-М, если нет работников, трудовые отношения с единственным учредителем и генеральным директором в одном лице не оформлены?
Ответить
1 февраля 2022 15:43
Постоянная ссылка
Да, скорее всего штрафы будут. Подробнее о необходимости сдачи СЗВ-М на директора-единственного учредителя читайте здесь
Ответить
25 августа 2021 08:31
Постоянная ссылка
я бухгалтер в ед. числе. Уходила в отпуск с 26.07 по 22.08. Если бы сдала заранее СЗВ-М за июль его бы не приняли, а после 22.08 уже просрочен срок за СЗВ-М за июль. Сдала отчет как вышла с отпуска 23.08. Как избежать штрафа, помогите пожалуйста
Ответить
8 марта 2022 22:32
Постоянная ссылка
у меня с 2021г сам ПФР просит присылать СЗВ-м заранее и не возражает даже, если отправлено в текущем месяце за который это сзв-м подается, тем более если изменений (в приеме) не ожидается.
Ответить
10 марта 2022 12:26
Постоянная ссылка
ну ясно спасибо большое , будем иметь в виду
Ответить
25 августа 2021 22:13
Постоянная ссылка
Насчет полностью избежать штрафа, может, и не получится. Попробуйте обратиться в суд о снижении суммы штрафа по причине того, что подобное нарушение совершено Вами впервые и в целом Вы очень порядочная организация, которая сдает все отчеты в контролирующие органы точно в срок. Говорят, помогает и суды часто идут навстречу компаниям. Главное - красиво сформулировать доводы Вашего опоздания. А вообще на будущее программы удаленного доступа Вам в помощь. Либо же есть вариант - подготовить отчет заранее и попросить кого-нибудь из сотрудников нажать кнопки "подписать" и "отправить". В наше время найти выход из данной ситуации вполне реально было.
Ответить
26 августа 2021 08:14
Постоянная ссылка
спасибо большое за совет..
Ответить
23 февраля 2021 23:08
Постоянная ссылка
Здравствуйте, у нас такой вопрос: Организация не ведет деятельность (но еще не ликвидирована), сотрудники все уволены, даже руководитель. В штате никого нет. Нужно ли сдавать отчет СЗВ-М?
Ответить
24 февраля 2021 08:30
Постоянная ссылка
У организации в любом случае должен быть какой-то исполнительный орган. Если эту функцию выполняет организация или ИП, нанятые по гражданско-правовому договору, то видимо сдавать сзв-м не нужно. Если же оранизацией, никто не управляет, тогда я в принципе такой ситуации не понимаю.
Ответить
6 ноября 2020 14:00
Постоянная ссылка
Предыдущий бухгалтер ни разу не подавал сзв-м на директора (единственного учредителя) нужно ли сейчас сдавать за предыдущий период и какой период или только текущий?
Ответить
6 ноября 2020 14:40
Постоянная ссылка
Вас с ПФР до сих пор не дергали по этому поводу? Ну в общем с марта 2018 г. можно сдать отчеты. До этого вроде как не требовалось сдавать сведения на директора-единственного учредителя.
Ответить
11 июня 2019 23:37
Постоянная ссылка
почему из общего трудового стажа при начислении пенсии был исключен стаж работы руководителем кфх с

29.04 1999г. по31.03.2000 т. к. обязательное пенсионное страхование законно с 15.12.2000
Ответить
7 января 2018 12:25
Постоянная ссылка
Ольга, такая ситуация ,на одного застрахованное лицо сначала сдали исходную форму сзвм,потом ошибочно отменяющую,был штраф,сейчас обнаружил ПФР расхождение,прислали в 5 дневный срок дополняющую и опять штраф,правомерно ли это?Ф
Ответить
14 января 2018 12:55
Постоянная ссылка
Ольга, здравствуйте! Если вы успели подать дополняющую форму в пятидневный срок, отведенный уведомлением, то штраф не должен был быть назначен. Посмотрите, пожалуйста, на форуме был подобный вопрос в одной из тем на форуме
Ответить
20 сентября 2017 09:15
Постоянная ссылка
У нас такая ситуация произошла. Были неверно сданы данные о СЗВМ, пришел штраф на 1500р.(согласна по 500 за человека). штраф был своевременно уплачен. теперь приходит еще один штраф на руководителя организации от 300 до 500р. законно ли это? ведь все было во время оплачено!
Ответить
26 октября 2017 10:43
Постоянная ссылка
Здравствуйте, Алекс. Я ИП, тоже сегодня ходил в суд. По ст.195 ФЗ РФ, ст. 4.1, п.5 за одно и тоже правонарушение дважды не штрафуют. ИП за все провинности несет ответственность сам, т.е. хватает оплатить в ПФР, в суд не придётся. Наоборот не прокатит, т.к. ПФР отправит дело в арбитражный суд. Это касается только ИП. Надеюсь Вам поможет.
Ответить
11 сентября 2018 20:18
Постоянная ссылка
Запутанный ответ. Я так и не понял могу оштрафовать ИП еще раз как руководителя на 300-500 руб если уже был оплачен штраф на несвоевременную сдачу СЗВ-М?
Ответить
28 июля 2022 13:34
Постоянная ссылка
могут, ещё как, по 500 руб за сотрудника- штраф на юр.лицо и от 300 до 500 на руководителя (офигели конечно)
Ответить
14 марта 2019 19:51
Постоянная ссылка
нет
Ответить
22 июня 2019 06:38
Постоянная ссылка
Могут. И штрафуют.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН