Как заполнить РСВ за 1 квартал 2024 по пониженным взносам

Пониженные страховые взносы в 1 квартале 2024 года

В 2024 году страховые взносы на обязательное социальное страхование, администрируемые налоговым органом, начисляются по единому тарифу 30% без распределения по видам страхования. Сюда входят взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ.

НАПОМИНАЕМ! Взносы на страхование от несчастных случаев начисляются исходя из тарифов профриска, администрируются Социальным фондом России и перечисляются отдельным платежным поручением.

Пониженные страховые взносы на 1 квартал для субъектов малого предпринимательства установлены в размере 15%. Но применяется указанная ставка не ко всей зарплате работника за месяц, а к сумме, превышающей МРОТ. Часть заработка в пределах минималки облагается взносами по общим тарифам. Все тонкости расчета взносов по ставке 15% субъектами МСП — в этой публикации.

Рассчитать страховые взносы вы можете с помощью нашего калькулятора.

Такой дифференциацией ставок обусловлены нюансы заполнения РСВ за 1 квартал по пониженным взносам.

Срок сдачи РСВ за 1 квартал 2024 года - не позднее 25 апреля 2024 года.

Кроме того, пониженные ставки страховых взносов действуют:

• при превышении предельного лимита базы по взносам (в 2024 году он равен 2 225 000,00 руб.), для вознаграждений сверх лимита действует ставка 15,1%;
• для организаций IT-сферы, радиоэлектронной промышленности, участников СЭЗ, резидентов территорий опережающего развития и некоторых других - 7,6%.

РСВ по пониженным взносам за 1 квартал

РСВ за 1 квартал 2024 года сдается по обновленной форме, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ в редакции Приказа того же ведомства от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@. Скачать бланк и образец его заполнения за 1 квартал вы можете бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Бланк расчета по страховым взносам за 1 квартал 2025 года Скачать

Особенность пониженных тарифов в РСВ № 1

Поскольку МСП применяют несколько тарифов по взносам: общие — с выплат в пределах МРОТ и пониженные — с остального заработка, в расчете нужно заполнить два подраздела 1 к разделу 1:

• С кодом тарифа 01 — в части выплат в рамках МРОТ.
  Здесь по строкам 030 и 020 соответственно нужно указать выплаты в пределах МРОТ (19 242 руб. на человека). А в строках для взносов отразить начисления по обычным ставкам с данного лимита.
• С кодом тарифа 20 — в части выплат, превышающих МРОТ.
  Здесь показывают часть зарплаты, которая выше МРОТ, а дальше приводят взносы по льготному тарифу.

Что касается численности застрахованных лиц, то в приложениях с кодом 01 нужно указать всех, кому начислялись выплаты, а с кодом тарифа плательщика 20 — только тех, у кого зарплата больше МРОТ.

По какому принципу заполняют РСВ при применении пониженных взносов по другим основаниям, например, установленным для IT-сферы, резидентов территорий опережающего развития, узнайте из Готового решения. Построчные комментарии и примеры заполнения РСВ для каждого льготного основания смотрите в «КонсультантПлюс» бесплатно, оформив пробный доступ.

Особенность пониженных тарифов в РСВ № 2

С учетом разбивки на МРОТ и остальной заработок необходимо заполнять и персонифицированные сведения, то есть сдавать по два раздела 3 на каждого работника:

• с кодом категории застрахованного лица НР (ВЖНР, ВПНР на иностранцев) — указав зарплату в пределах МРОТ;
• с кодом категории МС (ВЖМС, ВПМС) — зарплату сверх минималки.

Посмотреть заполнение РСВ по пониженным страховым взносам за 1 квартал 2024 года на примере можно в «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно оформить бесплатно.

Как заполнить РСВ за 1 квартал для пострадавших в 2020 году отраслей

По страховым взносам для пострадавших в 2020 году отраслей в 1 квартале 2024 года никаких преференций нет. А субъектам малого и среднего предпринимательства для уплаты взносов неважно, из пострадавших они отраслей или нет. Главное — числиться в реестре МСП, а вид деятельности и ОКВЭД значения не имеют.

Поэтому при заполнении РСВ за 1 квартал пострадавшие отрасли должны руководствоваться либо общим порядком — если плательщик не относится к СМП, либо описанным выше — при уплате взносов по пониженным тарифам для малого и среднего бизнеса. 

Образец РСВ за 1 квартал 2024 года для пострадавших от коронавируса отраслей без применения пониженных тарифов (согласно общему порядку заполнения РСВ) можно скачать в «КонсультантПлюс», получив бесплатный пробный доступ.

Итоги

Специальные правила заполнения РСВ за 1 квартал 2024 года действуют для субъектов МСП, применяющих пониженные тарифы. Особенностей по РСВ для пострадавших в 2020 г. от коронавируса отраслей в 2024 году нет.